Анализ финансовой деятельности ЗАО «ЧСДМ».

Введение Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных от¬ношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы дипломной работы «Анализ и оценка финансового состояния на ЗАО «Челябинские строительно-дорожные машины» очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциаль¬ных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять – значит принимать решения. Управлять – значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией. В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений. Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база. В настоящих условиях финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа решения принятого руководством предприятия, и предложения наиболее приемлемого варианта действия. Деятельность финансового менеджера в общем виде может быть представлена следующими направлениями: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управления источниками средств), распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика). Итак, успешное финансовое управление, направленное на: ¬¬– выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы – избежание банкротства и крупных финансовых неудач – лидерства в борьбе с конкурентами – приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы – рост объёмов производства и реализации – максимизация прибыли – минимизация расходов – обеспечение рентабельной работы фирмы и есть цель финансового менеджмента. Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ЗАО «Челябинские строительно-дорожные машины», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами. Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи: – предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности; – характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем; – характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных; – оценка финансовой устойчивости; – расчет коэффициентов ликвидности; – анализ прибыли и рентабельности; – разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности. Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ЗАО «Челябинские строительно-дорожные машины»за 2003-2005 годы, а именно: – бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), – отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД) – отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД) Объектом исследования является ЗАО «Челябинские строительно-дорожные машины». Предметом исследования является сама методика анализа финансовой деятельности и практика применения её в управленческой деятельности. При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы: – горизонтальный анализ вертикальный анализ, – анализ коэффициентов (относительных показателей), – сравнительный анализ. Анализ финансового состояния предприятий различных форм собственности нашёл своё отражение во многих источниках научной литературы, например: Шеремет А. Д. “Теория экономического анализа”, Ефимова О. В. “Финансовый анализ”, Ковалёв В. В. “Финансовый анализ”, Холт Роберт Н. “Основы финансового менеджмента”, Абрамов А. Е. “Основы анализа хозяйственной финансовой и инвестиционной деятельности”. В них рассматривались следующие понятия, используемые в дипломной работе: финансы предприятия; финансовое состояние; виды, методы и приёмы финансового анализа; система показателей, характеризующих финансовое состояние; анализ финансовой отчётности и структуры баланса; оценка платёжеспособности, устойчивости, доходности предприятия. Структурно дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе рассматриваются теоретические и методические подходы анализа финансового состояния предприятия, а именно—сущность, цели и задачи финансового анализа деятельности предприятия, дана классификация методов и приемов финансового анализа, а также анализируется финансовая отчетность предприятия как информационная база принятия управленческих финансовых решений Во второй главе проводится анализ финансовой деятельности ЗАО «ЧСДМ», где дается организационно-экономическая характеристика предприятия, оценка и диагностика финансового состояния. В третьей главе разработаны рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности ЗАО «Челябинские строительно-дорожные машины» При написании работы были использованы учебно-методические пособия, справочно-информационная служба «Гарант» и научно-популярные журналя 2006 года.

Введение 3
Глава 1 Теоретические и методические подходы анализа финансового состояния предприятия 7
1.1 Сущность, цели и задачи финансового анализа деятельности предприятия 7
1.2 Классификация методов и приемов финансового анализа 16
1.3 Финансовая отчетность предприятия как информационная база принятия управленческих финансовых решений 27
Глава 2. Анализ финансовой деятельности ЗАО «ЧСДМ» 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 35
2.2. Оценка и диагностика финансового состояния 41
2.2.1. Аналитическая оценка состава и структура актива и пассива баланса 41
2.2.2. Оценка ликвидности баланса 47
2.2.3. Оценка финансовой устойчивости 52
2.2.4. Оценка платежеспособности 63
2.2.5 Комплексное управление текущими активами и пассивами 67
2.2.6. Вероятность банкротства 69
2.2.7. Определение длительности финансового цикла 72
2.2.8 Оценка эффективности работы предприятия 75
Глава 3 Рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности ЗАО «Челябинские строительно-дорожные машины» 79
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния 79
Заключение 92
Список использованной литературы 98
Приложение 1 101
Приложение 2 102
Приложение 3 102
Приложение 4 106
Приложение 5…………...……………………………………………………….109

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: Принята 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ. Часть вторая: Принята 26 января 1996г. № 14-ФЗ. – М.: АПЕК-ПРЕС, 2003. – 845 с.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина России от 09.12.1998г. № 60н.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999г. № 32н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999г. № 33н.
5. Приказ Министерства Финансов РФ от 13 января 2000 г. №4н «О формах бухгалтерской отчетности организации»
6. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2004
7. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Изд.третье. М. Дело и сервис, 2004.
8. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006
9. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего объекта., М.: «Финансы и статистика» - 2001
10. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2005
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс., С-Пб.: «Питер» - 2001
12. Бородина В.В. Бухгалтерский учет. М.: «Книжный мир» - 2001
13. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 1996
14. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник / О.Н. Волкова, В.В. Ковалев. – М.: «Проспект», 2000.
15. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. –М.: Высшая школа, 1993
16. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: «ДИС» - 2002
17. Гусева Е. Г. Управление производством на малом предприятии. Учебно-практическое пособие. –М.: МГУЭСИ, 1998
18. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 1996
19. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2000
20. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1998
21. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 1994
22. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.-М.: ИКЦ «Дис», 1998
23. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – Москва: ИНФРА – М, 2004.
24. Савицкая Г.В. Экономический анализ. – Москва: ООО «НОВОЕ ЗНАНИЕ», 2004.
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск, 2003.
26. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», 2000
27. Стоянов Е.С. Финансовый менеджмент. – Москва, Издательство «Перспектива»,2000.
28. Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.: Дело, 1993
29. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1996
30. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. – Ростов н/Д: «Феникс», 2001.
31. Чечевицына Л.Н.– Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебное пособие /Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. – Москва, «Дашков и К», 2003.
32. «ЧСДМ»Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1996
33. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994
34. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. –М.: Инфра-М, 2000
35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Нечаев Е.В., Методика финансового анализа. Практическое пособие. М.: «Инфра-М» - 2001
36. Шеремет А. Д., Суйц. Аудит - М.: Инфра-М, 1994
37. Справочно-правовая система «Гарант».
38. Журнал \"Металлоснабжение и сбыт\", 2006г.
39. Журнал УралБизнесКонсалтинг, 2006г.
40. Журнал Эксперт-Урал, 2006г.