Анализ денежных потоков предприятия (на примере ООО «Арком»).

В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на главные вопросы: откуда поступают денежные средства, какова роль каждого источника, на какие цели они используются.
Выводы делаются как в целом по предприятию, так и по каждому виду его деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. Отсюда делаются выводы об источниках и об обеспеченности каждого вида деятельности необходимыми денежными средствами. В результате принимается решение по поводу обеспечения превышения поступления денежных средств над платежами, источников оплаты текущих обязательств и инвестиционной деятельности, достаточности получаемой прибыли и др.
Анализ денежных потоков связан с выяснением причин, повлияв-ших на: увеличение притока денежных средств; уменьшение их притока; увеличение их оттока; уменьшение их оттока.
Этот анализ может производиться как за длительный период (не-сколько лет), так и за короткий (квартал, год). Такой анализ может быть проведен и за период, отражающий какой-то этап в деятельности предприятия, например, с момента создания акционерного общества, начала выпуска новой продукции, окончания реконструкции и т.д.
Обычно применяются два метода расчета потока денежных средств: прямой и косвенный, которые основаны на различных принципах расчетов. При прямом методе расчет потоков осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия; при косвенном – на основе показателей баланса предприятия (ф.№1) и отчета о прибылях и убытках (ф. №2).

Введение
1. Денежные потоки и система расчетов на предприятии
1.1. Понятие денежных фондов предприятия
1.2. Основные формы денежных расчетов на предприятии
1.3. Анализ и управление денежными потоками предприятия
2. Анализ денежных потоков ООО «Арком»
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Арком»
2.2. Анализ движения денежных средств по данным финансовой
отчетности
2.3. Мероприятия по совершенствованию движения денежных
потоков ООО «Арком»
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 №51-ФЗ; часть 2 - от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 06.04.2011) // Собр. законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; 1996. № 5. Ст. 410.
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.07.2010) // Собрание законодательства РФ, 1996, № 6, ст. 492.
3. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2004 г. N 2-п (ред. от 22.01.2008) // Вестник Банка России, 2002, N 74.
4. Письмо Банка России от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) «Об ут-верждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федера-ции» // Экономика и жизнь, 1993, NN 42-43.
5. Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (ред. от 28.04.2008) // Вестник Банка России, 3007, N 39.
6. Приказ Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 25.10.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1998, N 23.
7. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О.В. Ефимо-вой, М.В. Мельник. 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2011. - 408 с.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 536 с.
9. Бариленко В.И. и др. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. М.: КноРус, 2010. – 427 с.
10. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. –СПб.: Питер, 2009. –114 с.
11. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: учебник. - М.: КноРус, 2010. - 880 с.
12. Ветрова Н.В., Малинин В.Л. Финансовое состояние предприятия: плюсы динамического анализа // Российское предпринимательство, 2010, №4. С.74-78.
13. Гаврилова А.Н, Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие. - М.: КноРус, 2010. – 597 с.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. - М.: Дело и Сервис, 2009. – 359 с.
15. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник. 2-е изд. - М.: Проспект, 2011. - 1024 с.
16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «Дис», 2006.
17. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности. - М.: Эксмо, 2010.
18. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: Учебное пособие / под ред. Н.В. Парушиной. - М.: Форум, 2010.
19. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учеб. посо-бие. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010.
20. Шеремет А.Д., Ненашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2010.