Анализ движения финансовых и денежных потоков.

Введение

Денежные средства составляют основу предпринимательской деятельности, а их достаточный уровень в определенный момент времени для проведения расчетов и платежей свидетельствует о платежеспособности, ликвидности субъекта хозяйствования. Основная цель управления денежными потоками — обеспечение финансового равновесия хозяйствующего субъекта в процессе его развития путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени, в связи с чем особую значимость представляет информационная система, которая позволяет пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности отследить направления движения денежных средств хозяйствующего субъекта, их объемы, источники формирования и т.д. Информационное обеспечение управления потоками денежных средств хозяйствующего субъекта формируется в результате реализации методов учета и анализа. Достоверность отражения и формирования информации о денежных потоках влияет на качество управленческих решений, что предопределяет актуальность темы исследования.
Эффективная организация потоков денежных средств в условиях хозяйствования характеризуется сбалансированностью поступления и выбытия денежных средств, является предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов в его деятельности, характеризует «финансовое здоровье» субъекта. В этой связи важной задачей управления денежными средствами является организация аналитического учета денежных средств по направлениям деятельности хозяйствующего субъекта для формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности и проведения анализа потоков денежных средств с целью определения платежеспособности хозяйствующего субъекта, выявления резервов, необходимых для развития деятельности. Все вышесказанное обуславливает актуальность темы курсовой работы.
Вопросы учета и анализа денежных потоков рассматриваются в работах В.Г. Артеменко, И.Т. Балабанова, Н.В. Бондарчук, С.А. Бороненковой, Т.Г. Вакуленко, В.Г. Гетьмана, Л.В. Донцовой, Н.Н. Илышевой, В.В. Ковалева, СИ. Крылова, Э.А. Маркарьяна, Н.А. Никифоровой, В.Ф. Палий, В.В. Палий, СИ. Пучковой, Л.Ф. Фоминой, А.Н. Хорина, А.Д. Шеремета и др. Наиболее развернуто концепция анализа денежных потоков представлена российскими и зарубежными экономистами, среди них - Л.А. Бернстайн, И.А. Бланк, Дж. К. Ван Хорн, Л.Т. Гиляровская, О.В. Ефимова, М.В. Мельник и др.
Однако проблема формирования информации о денежных потоках хозяйствующего субъекта остается не в полной степени осмысленной в научном отношении и в плане практической реализации, так как отсутствует целостный методический подход к бухгалтерскому учету и анализу денежных потоков хозяйствующего субъекта, который бы позволил в комплексе оценить движение денежных средств по направлениям деятельности хозяйствующего субъекта.
Цель курсовой работы - в ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия рассмотреть политику управления денежными потоками.
Объект исследования – процесс движения денежных средств на ОАО «Сибстайл». Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.
В работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
 проанализировать основные методы управления финансовыми и денежными потоками на предприятии;
 определить основные направления совершенствования управления финансовыми и денежными потоками на предприятии.

Введение 3 1. Теоретические и методологические аспекты движения финансовых и денежных потоков 5 1.1. Понятие и содержание категории «денежные потоки» 5 1.2. Принципы управления денежными потоками 9 1.3. Анализ движения потоков финансовых и денежных средств 14 2. Разработка и обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ОАО «Сибстайл» 23 2.1. Производственно-экономическая характеристика ОАО «Сибстайл» 23 2.2. Оценка состояния денежных потоков ОАО «Сибстайл» 25 2.3. Анализ основных показателей движения денежных потоков 29 2.4. Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками 34 Заключение 38 Список литературы 40 Приложения

1. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 624с. 2. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 800с. 3. Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России// Банковское дело. - 2006. - №3. - с.22-24. 4. Дэниэл Гарнер. Привлечение капитала. – М.: Джон Уайли энд Санз, 2008. – 464с. 5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2009. – 208с. 6. Камаев В.Д.. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: ВЛАДОС, 2007. - 384с. 7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 432с. 8. Малиевский Д. Российский рынок ценных бумаг в конце 2003 года: последствия кризиса// Рынок ценных бумаг. - 2008. - №2. - с.5-8. 9. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 2009. - №4. - с.3-7. 10. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об «Отчете о движении денежных средств»// Бух. учет. - 2009. - №8. - с. 39-46. 11. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 304с. 12. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 2008. - №5. - с. 37-42. 13. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор. - 2008. - №4. - с.34-38. 14. Портфель конкуренции и управление финансами)/ Отв. ред. Рубин Ю. – М.: СОМИНТЕК, 2007. – 736с. 15. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 352с. 16. Рыночная экономика региона. Под. ред. Профессоров В.В. Сафронова, В.А. Чемыхина. - Новосибирск: Новосибинформпечать, 2007. - 264с. 17. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: Акалис, 2009. - 516с. 18. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2007. – 574с. 19. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009. – 663с. 20. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 512с.