Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ООО "ХКФ Банк".

1.2. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
Важнейшей стороной деятельности коммерческого банка является воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это предмет государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью банков во всем мире.
Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием - надежностью. Оба эти понятия восходят к технической их интерпретации как в узком (предметном) смысле, так и в широком, системном. Например, Энциклопедия кибернетики (1988 г.) определяет надежность как "способность систем сохранять свои наиболее существенные свойства (безотказность, ремонтопригодность и др.) на заданном уровне в течение фиксированного промежутка времени при определенных условиях эксплуатации", а Политехнический словарь (1980 г.) описывает устойчивость сооружения как "его способность противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходного состояния статического или динамического равновесия".
В экономической теории устойчивость обычно рассматривается как одно из понятий экономического равновесия. Г.Г. Фетисов в своей книге "Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки" (1999 г.) в отношении экономической системы пишет следующее: "Одним из важнейших требований к такой комплексной системе является обеспечение ее надежности, или состояния устойчивого равновесия в условиях воздействия внутренних и внешних факторов".
В экономическом анализе и менеджменте устойчивость организации - одна из характеристик, позволяющих оценить и прогнозировать ее платежеспособность. В маркетинге устойчивость означает сохранение объема продаж и занимаемого сектора рынка. Применительно к международным рынкам капитала под устойчивостью понимают состояние микро- или макроравновесия, близкое к стагнации.
Говоря об устойчивости коммерческого банка, подразумевается скорее не состояние стагнации, а состояние устойчивого развития, не просто погашение всех внешних и внутренних воздействий, а гибкое реагирование на них, с тем чтобы не столько предотвращать, сколько умело использовать новые обстоятельства, свойства и отношения для саморазвития системы "Банк".
Итак, устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению.
Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.
Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. См., например: Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гиляровской. 2-е изд., доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
При этом всегда отмечается, что понятие финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа: ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. См.: Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. И более того, оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой организации.
Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка.
С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.
Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.
Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.
Общество делегировало полномочия по оценке устойчивости банка специалистам Центрального банка - общенационального института, призванного контролировать соблюдение интересов граждан, инвесторов и банковской системы страны. Устойчивый, надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов.
Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способнсть банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.
Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления.
Такой подход к научному исследованию восходит к философии Гегеля, определявшего термином "феноменология" учение о пути развития чего-либо как процессе его саморазвития. Феноменология анализа финансовой устойчивости банка заключается в исследовании финансовой устойчивости как комплексной характеристики деятельности кредитного учреждения, обусловливающей ее качество. Анализ и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы.
Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих:
- качество активов банка;
- качество ресурсной базы;
- качество банковских продуктов и услуг;
- рентабельность деятельности банка;
- управление рисками;
- качество менеджмента банка.
Методика оценки финансовой устойчивости разработана Банком России для участия банков в системе страхования вкладов - Указание № 1379-У от 16 января 2005 г. Методика предполагает расчет группы показателей оценки капитала, активов, качества управления, доходности и ликвидности. Показатели частично дублируют обязательные экономические нормативы, установленные Инструкцией Банка России № 110-И от 16 января 2005 г., остальные описывают структуру активов по доле безнадежных, просроченных или недостаточно покрытых резервами кредитов, а также содержат оценочные показатели, доступные для расчета только сотрудникам Банка России и реализующие только функцию государственного контроля и надзора (например, показатель качества управления банком ПУ1 "достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России").
В теории и практике банковского менеджмента традиционно выделяют такие важнейшие направления анализа, как ликвидность, платежеспособность, денежные потоки, доходность отдльных операций и услуг, достаточность капитала. При этом в российском контексте принято увязывать эти направления анализа с направлениями государственного контроля и надзора со стороны Банка России. В рамках предлагаемой автором данной статьи концепции эти показатели включаются в методику анализа и оценки качества активов.
Анализ по выделенным автором направлениям представляет собой комплексную методику, в которой каждый блок анализа (от первого до шестого) является самостоятельной методикой анализа и управления, а в совокупности они позволяют представить полную картину деятельности банка.
Пятый и шестой блоки методики являются результирующими, выполняются, как правило, в заключение анализа активов, пассивов, прибыли и рентабельности, обобщая, подтверждая и уточняя полученные выводы.
Анализ сопровождается выделением ряда качественных и количественных показателей. Информация об уровне этих показателей доступна в режиме реального времени, накапливается и обобщается за любой задаваемый аналитиком период работы банка, от нескольких дней до нескольких месяцев или лет.

Оглавление


Введение 3
1. Теоретические аспекты исследования финансовой устойчивости коммерческого банка 6
1.1. Финансовая устойчивость коммерческого банка: понятие и факторы 6
1.2. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка 14
2. Анализ системы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка ООО «ХКФ Банк» 29
2.1. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО «ХКФ Банк» 29
2.2. Анализ собственных и привлеченных средств коммерческого банка ООО «ХКФ Банк» 38
2.3. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк» 49
3. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк»: проблемы и решения 59
3.1. Проблемы финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк» 59
3.2. Основные рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк» 62
Заключение 73
Список литературы 77
Перечень принятых терминов 81

Введение
Организация кредитно-финансового обслуживания предприятий, организаций и населения, в функционирование кредитной системы играет исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицам, но и темпы экономического развития страны в целом.
В месте с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании всех звеньев экономики.
В рыночной экономике деньги должны находится в непрерывном обороте, т. е. постоянно обращаться. Временно свободные денежные средства должны незамедлительно поступать на рынок ссудных капиталов, аккумулироваться в кредитно-финансовых институтах, а затем эффективно пускаться в дело, рамещаться в тех отраслях экономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях. Огромную роль в процессе кредитования играют коммерческие банки.
Костяк кредитной системы любой страны с рыночной экономикой составляют коммерческие банки. Они концентрируют основную часть ее кредитных ресурсов. Их деятельность всеобъемлюща. По объему контролируемых ресурсов и разнообразию операций им нет равных в кредитной сфере. Сегодня коммерческие банки способны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Кредитование, т. е. размещение аккумулированных банками временно свободных денежных средств населения является наиболее значимым показателем в деятельности банков.
Привлечение предприятиями кредитов на развитие производства приводит (при приемлемых процентах и умелом использовании финансового рычага) повышению рентабельности собственных средств, а для акционерных обществ - также к увеличению прибыли в расчете на акцию и, следовательно, к возможному увеличению дивидендов, росту курса акций. В развитых странах мира доли банковских кредитов, выдаваемых предприятиям для формирования оборотных средств и финансирования капитальных вложений, составляют соответственно 60-100 % и 4-7 % к ВВП, тогда как в нашей стране эти доли составляют всего около 10% и 1%.
Причины слабого кредитования реального сектора экономики следует рассматривать в двух плоскостях: со стороны предприятий - потенциальных заемщиков и со стороны банков кредиторов. В условиях тяжелого финансового состояния многих предприятий банковский кредит для них оказывается недоступным. Тем не менее, предприятия зачастую нуждаются в заемных средствах с тем, чтобы вложить их в пополнение оборотных средств для увеличения объемов производства и реализации продукции, а, следовательно, и увеличения прибыли от хозяйственной деятельности. В интересах же банка - не выдавать ссуды предприятиям с неустойчивым финансовым положением.
С этой целью кредитным работником банка проводится тщательный анализ финансовой устойчивости банка, а именно рассчитываются показатели, характеризующие финансовое состояние банка и проводится качественный анализ ресурсов, то есть выявляются риски, способные негативно отразться на платежеспособности банка. В ходе анализа определяются возможности банка в полной мере и своевременно рассчитаться по своим обязательствам.
Актуальность данной проблемы определила тему моего диплома «Анализ финансовой устойчивости» на примере Хоум Кредит и Финанс Банк.
Цель диплома в анализе финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере Хоум Кредит и Финанс Банк).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
дать организационно-экономическую характеристику Московского отделения Хоум Кредит и Финанс Банка;
охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
рассмотреть тенденцию изменения финансовой устойчивости банка, что является дополнительной важной информацией;
рассмотреть основные теоретические и методологические подходы к анализу финансовой устойчивости российскими и зарубежными банками;
разработать основные пути повышения финансовой устойчивости московского отделения ХКФБ.
В дипломном проекте проведен анализ финансовой устойчивости за 2006 - 2007 гг.
Источниками информации для написания темы дипломного проекта являются специальная научная и учебная литература, периодические издания, законодательные и нормативные акты.

1. Теоретические аспекты исследования финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1. Финансовая устойчивость коммерческого банка: понятие и факторы
Коммерческие банки для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидации монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников, временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависит от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).
Финансовая устойчивость банка - одна из важнейших характеристик его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость - это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе. Поэтому для выяснения финансовой устойчивости банка нужно провести финансовый анализ.
Финансовый анализ банка- это способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера. В основе фи¬нансового анализа лежит выявление, оценка и прогнозирование влияния факторов на изменение результативных показателей. Фак¬тор - это причина какого-либо процесса или явления, определяю¬щая его характер или одну из основных черт. Все факторы, воз¬действующие на систему и определяющие ее поведения, находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Количественная харак¬теристика взаимосвязанных явлений осуществляется с помощью признаков (показателей) [12, 19].
Показатели - это элементарные модели, с помщью которых описываются количественные и качественные характеристики тех или иных процессов в хозяйственной деятельности. Каждый пока¬затель раскрывает лишь часть реальной деятельности, чтобы оха¬рактеризовать деятельность предприятия, необходимо огромное количество показателей.
Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:
1) группа показателей оценки капитала, включающая показатели оценки достаточности и качества капитала;
2) группа показателей оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров;
3) группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма;
4) группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом;
5) группа показателей оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
5. Состав показателей, указанных в настоящей статье, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним устанавливаются нормативными актами Банка России и опубликовываются Банком России в "Вестнике Банка России"
Важнейшим признаком любой системы показателей является их взаимосвязь. Если в отдельном показателе отражается одна или несколько сторон явления или процесса, то в системе показате¬лей экономические процессы отражаются всесторонне. Система по¬казателей - это не механический набор различных показателей, а диалектическое целое части которого субординированы, занимают соответствующее место и все вместе составляют систему, единое целое. Все показатели финансового анализа можно объединть в группы, которые соответствуют определенному направлению анализа (рисунок 2).
Показатели, характеризующие имущественно-финансовое состоя¬ние, отражают вопросы, связанные с использованием капитала или вне¬оборотных активов, оборотного капитала или оборотных средств.

1. Конституция Российской Федерации.- М.: Мартин, 2006.- 48 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2 ) Официальный текст.- М..: ЭЛИТ, 2007.- 376 с.
3. Федеральный закон от 02.12.01г. № 35-1 9 (ред. от 02.11.2007) О банках и банковской деятельности.
4. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2007 № 110-4 (ред. от 13.08.2007г.) « Об обязательных нормативах банков».
5. «Положение об обязательных резервах предприятий (организаций)» (утв. ЦБ РФ 28.03.2007 № 255-П) ред. от 13.10.2007 г. зарег. в Минюсте РФ 23.04.2007 № 5769.
6. Указания ЦБ РФ № 137-У от 16.01.2007 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной в системе страхования вклада»
7. Письмо ЦБ России от 27 июля 2007 г. № 139 Т О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций
8. Анализ экономической деятельности клиентов банка: учебное пособие / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Инфра- М, 2006.-245 с.
9. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.-140 с.
10. Банковское дело / Под ред. Бабичевой Ю. А.. М.: Экономика, 2006.-340 с.
11. Банковская система России. Настольная книга банкира.- М.: Дека, 2005.200 с.
12. Банковская энциклопедия / Под ред. С. И. Лукаш, Л. А.. Малютиной. - Днепропетровск, 2003.-189 с.
13. 11.Банковское дело: Учебник 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 672 с.
14. Банковское дело в России /Под ред. А. В. Фалько. - М.: Вече, 2003. 265 с.
15. Банковское дело /Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кровинецкой. - М.: Финансы и статистика, 2005.-232 с.
16. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Банки и биржевой научно-консультационный центр, 2006.-245 с.
17. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2003. 344 с.
18. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. М.: ЮНИТИ, 2005.- 220 с.
19. Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. С. Львов и др.; Под ред. М. Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2006.-322 с.
20. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Под ред. Е. Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2000.-622 с.
21. 19.Крейнина М.Н. Анализ фиансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АО «ДИС», МВ-центр, 2005. 278 с.
22. Немчинов В. К. Учет и операционная техника в банках: Учеб. пособие для вузов. М.: Банки и биржи , ЮНИТИ,2006. 312 с.
23. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. Ростов-на дону, Феникс, 2003. 448 с.
24. Основы банковского менеджмента. / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Инфра-М, 2005. 140 с.
25. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.:Финансы и кредит , 2006. 272 с.
26. Финансовый анализ деятельности фирмы. М.: Ист-сервис, 2006.
27. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 2003. 168 с.
28. Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие. М.:Инфра-М, 2006. 144 с.
29. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М. И . Баканова , А. Д. Шеремета.- М.:Финансы и статистика, 2003.- 656 с.
30. Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа предприятия. - М.: Юни-Глоб, 2003.- 286с.
31. Воробьева-Сарматова Т. А., Иванов Ю. Н., Спицина Т. С. Зарубежные банковские показатели.// Банковское дело,2003.-№1, с.15-25.
32. Ефимова О.Е. Анализ платежеспособности предприятия. // Бухгалтерский учет,2005.- №7.
33. Поморина М. В. Внутренний анализ финансового состояния банка // Банковское дело. 2006 . - №5, с. 18-25.
34. Федоров Ф. Н. Сбербанк - возможности и проблемы.// Экономист. 2006.-№5.-с.54-65.