Анализ и оценка кредитоспособности заемщика (на примере СЗАО "СКВО" Зерноградского района Ростовской области)..

ВВЕДЕНИЕ

Тема данной работы представляется весьма актуальной. Она связана с приоритетным Национальным проектом развития АПК, с инициативой которого выступил Президент РФ В.В. Путин.
Цель работы состояла во всестороннем анализе и оценке результатов функционирования сельскохозяйственного закрытого акционерного общества "СКВО" (СЗАО "СКВО") в 2004-2006 годах, в выявлении его кредитного рейтинга, обосновании организационно-управленческих мероприятий по повышению экономической эффективности предприятия в предстоящие годы на основе укрепления кредитных отношений с банковской системой.
В процессе изучения проблемы анализировался бухгалтерский баланс указанного предприятия. Это позволило оценить его кредитный рейтинг.
В ходе работы были решены следующие задачи:
1) выполнена юридическая экспертиза обследованного предприятия;
2) охарактеризованы природно-экономические условия его деятельности;
3) определена его производственная специализация, проанализированы результаты производственно-финансовой деятельности за три года (2004-2006 гг.);
4) обобщены теоретические основы кредитных отношений в сельском хозяйстве, их законодательно-правовая база и порядок кредитного обеспечения сельскохозяйственных предприятий;
5) показаны методические подходы к отражению кредитных операций в регистрах бухгалтерского учета предприятий-заемщиков;
6) проанализирован бухгалтерский баланс предприятия, на основе чего оценен его кредитный рейтинг;
7) обоснована целесообразность выделения обследованному предприятию крупных банковских кредитов для модернизации его производственной деятельности, прежде всего животноводства.
В ходе выполнения работы использовались бухгалтерские документы предприятия и научно-учебные публикации по вопросам кредитования, изучались законодательно правовые документы по бухгалтерскому учету, отчетности и отражению в них кредитных операций.
В процессе преддипломной практики и написания дипломной работы были изучены формы бухгалтерской финансовой и специализированной отчетности обследованного сельскохозяйственного предприятия - закрытого акционерного общества "СКВО" Зерноградского района за 2004-2006 гг. Кроме того, удалось изучить ряд кредитных договоров этого предприятия с обслуживающими его банками. Один из таких договоров более подробно рассмотрен в работе как пример кредитных отношений СЗАО "СКВО" с банковской системой.
Основные показатели, извлеченные из форм годовой бухгалтерской отчетности предприятия за 2004-2006 гг., были сведены в аналитические таблицы. С их помощью удалось выяснить и оценить динамику финансовых результатов деятельности предприятия, рассчитать финансовые коэффициенты, с помощью которых банки-кредиторы определяют кредитоспособность соответствующих заемщиков и принимают решения об условиях предоставления им тех или иных сумм заемных ресурсов.
В завершающей части дипломной работы был выполнен экспресс-анализ целесообразности выделения СЗАО "СКВО" сравнительно крупного кредита для модернизации его молочной фермы. Выявлено значение такого кредитования для участия предприятия-ссудозаемщика в реализации приоритетного национального проекта "Развитие АПК", инициированного Президентом страны в конце 2005 г.

ВВЕДЕНИЕ
1. ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ХОЗЯЙСТВА, ВЫБРАННОГО В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА
ИЗУЧЕНИЯ
1.1. Организационно-правовая форма и форма собственности
обследованного хозяйства
1.2. Природно-экономические условия и направления
производственно-коммерческой деятельности СЗАО "СКВО"
1.3. Результаты производственно-финансовой деятельности
предприятия в 2004-2006 гг.
2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ
2.1. Значение кредитных отношений для сельскохозяйственных
предприятий
2.2. Законодательно-правовая база кредитных отношений
в период рыночного реформирования экономики
2.3. Порядок кредитного обеспечения сельскохозяйственных
предприятий
2.4. Отражение кредитных отношений в финансовом бухгалтерском
учете ссудозаемщиков
2.5. Роль коммерческих банков в кредитной системе,
обслуживающей предприятия АПК
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОБСЛЕДОВАННОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Экспресс-анализ кредитной истории предприятия

3.2. Комплексное изучение бухгалтерского баланса в целях
уточнения кредитного рейтинга предприятия
3.3. Приемы анализа и оценки кредитоспособности заемщика
4. КРЕДИТНЫЙ РЕЙТИНГ СЗАО "СКВО" И ОБОСНОВАНИЕ
ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ
4.1. Определение платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия по состоянию на начало 2007 г.
4.2. Обоснование целесообразности вложения кредитных
ресурсов в модернизацию молочной отрасли СЗАО "СКВО"
4.3. Оформление заявки на предоставление кредита
с помощью бизнес-плана инвестиционного проекта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: Проспект, 2004.-416 с.
2. Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая. - М.: ПРИОР, 2005. - 214 с.
3. Об акционерных обществах: Федеральный закон Российской Федерации от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ // Экономика и жизнь. - 2001. - № 40. - С.5-28.
4. О бухгалтерском учете: Федеральный заон Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в редакции. Федерального закона от 23 февраля 1999 г. № 123-ФЗ) // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий АПК. - 1999. - № 3. - С.24-28.
5. Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельском хозяйстве, утвержденные Минсельхозпродом РФ // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий АПК. - 2003. - № 8. - С.33-43; № 9. - С.30-41.
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, ут-вержденное приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в редакции приказа Минфина России от 24 марта 2000 г. № 31н).
7. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 1/98 "Учётная политика организации" / Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-10). - М.: Бухгалтерский учёт, 2004. - 186 с.
8. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчётность организации" / Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-10). - М.: Бухгалтерский учёт, 2004. - 186 с.
9. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 9/99 "Доходы органи-зации" / Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-10). - М.: Бухгалтерский учёт, 2004. - 186 с.
10. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 10/99 "Расходы организа-ции" / Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1-10). - М.: Бух-галтерский учёт, 2004. - 186 с.
11. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 5/01 "Учёт материально-производственных запасов" // Экономика и жизнь. - 2004. - № 30. - С.5-6.
12. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 6/01 "Учёт основных средств" // Аудит. - 2004. - № 6. - С.5-8.
13. О развитии сельского хозяйства. Федеральный закон № 4265 от 11.01.2007 г. // Российская газета от 11.01.2007 г.
14. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / Т.Б. Бердникова. - М.: ИН-ФРА-М, 2005.- 215 с.
15. Беспахотный Г., Барышников Н. Федеральный фонд поддержки сель-ского хозяйства необходим // АПК: экономика, управление. - 2007. - № 1. - С.14-16.
16. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. - СПб.: Издательский дом "Герда", 2005. - 288 с.
17. Власова М.А. Система инвестиционного обеспечения реального сектора российской экономики в современных условиях // Финансы и кредит. - 2006. - № 17. - С.43-48.
18. Деньги, кредит, бнки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - С.442-459.
19. Зарук Н., Мурзин Д. Оценка кредитного потенциала сельхозтоваропроизводителей // АПК: экономика, управление. - 2007. - № 2. - С.25-27.
20. Казьмин А.И. Банковская система и Сбербанк России: новые вызовы и импульсы роста // Деньги и кредит. - 2006. - № 10. - С.3-9.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие / Н.П. Конд-раков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 584 с.
22. Лисович Г.М. Сельскохозяйственный учёт (Финансовый и управленческий): Учебник. Серия "Экономика и управление" / Г.М. Лисович. - Ростов н/Д: Издательский центр "МарТ", 2004. - 720 с.
23. Лисович Г.М. Бухгалтерский учёт в сельскохозяйственных организациях. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 456 с.
24. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчётности / Н.В. Парушина // "Бухгалтерский учёт". - 2005. - № 5. -С.68-74.
25. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве: Учебник. Т.1.Ч.1: Бухгалтерский финансовый учёт / М.З. Пизенгольц - 4-е изд., пере-раб. и доп. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 480 с.
26. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве: Учебник. Т.2.Ч.2.Ч.3: Бухгалтерский управленческий учёт; Бухгалтерская (финансовая) отчётность / М.З. Пизенгольц - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 400 с.
27. Попов Н.А. Экономика сельского хозяйства: Учебник / Н.А. Попов - М.: "Дело и сервис", 2005. - 368 с.
28. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности пред-приятия: Учебник / С.М. Пястолов. - М.: "Мастерство, 2004". - 336 с.
29. Самородский В., Чернов А. Управление инновационным развитием агропромышленных предприятий // АПК: экономика, управление. - 2007. - № 2. - С.23-25.
30. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая. - Мн.: "Новое знание", 2006. - 687 с.
31. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. - 6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: "Новое знание", 2005. - 704 с.
32. Тренькин А.П. О развитии кредитования сельского хозяйства в Республике Мордовия // Деньги и кредит. - 2006. - № 10. - С.38-40.
33. Трушкин Ю. Интервью председателя правления "Россельхозбанка" агентству ПРАЙМ-ТАСС // АгроМаркет. - 2007. - № 2. - С.28-29.
34. Тяпкин Н.Т. Методы системного анализа финансового состояния сельскохозяйственного предприятия / Н.Т. Тяпкин, М.А. Кукина // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2005. - № 10. - С.18-22.
35. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - С.362-370.
36. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. д.э.н. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2005. - С.187-211.
37. Управленческий учёт: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. - 3-е изд., испр. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. - 512 с.
38. Шевченко И.В., Малеев П.Ю. Сравнительный анализ источников фи-нансирования инвестиций российскими компаниями // Финансы и кредит. - 2006. - № 18. - С.27-33.
39. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 176 с.

НЕОПУБЛИКОВАННЫЕ ИСТОЧНИКИ

40. Бухгалтерская финансовая и специализированная отчетность СЗАО "СКВО" Зерноградского района Ростовской области за 2004 г.
41. Бухгалтерская финансовая и специализированная отчетность СЗАО "СКВО" Зерноградского района Ростовской области за 2005 г.
42. Бухгалтерская финансовая и специализированная отчетность СЗАО "СКВО" Зерноградского района Ростовской области за 2006 г.