Анализ платежеспособности предприятия (на примере ООО "Прогресс-Инфо")"..

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях практически для всех стран стала характерна тенденция выдвижения на первый план финансовых аспектов деятельности предприятий. Профессиональное управление финансами неизбежно
требует глубокого анализа, позволяющего точно оценить неопределенность
ситуации с помощью современных методов исследования. В связи с этим
возрастает роль изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования.
Внешним проявлением финансового состояния предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если
имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и
активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные
обязательства.
В процессе снабженческой, сбытовой, производственной и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах, и как следствие финансовое состояние предприятия, его платежеспособность. Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять
финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую заемные.
Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа в первую очередь на микроуровне- на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, поскольку эти низовые звенья (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики. Но это не исключает, а скорее, наоборот, предполагает и необходимость возможного перехода анализа на микроуровне не сверху вниз, как складывалось при командно-административной системе, а снизу вверх. Народнохозяйственные отношения и обобщения вовсе не противопоказаны коммерческим отношениям, принципам и требованиям свободного рынка.
Анализ на микроуровне наполняется совершенно конкретным содержанием, связанной с повседневной финансово-хозяйственной деятельноятью предприятий, их коллективов, менеджеров, владельцев-собственников.
Анализом платежеспособности предприятия занимаются не только его
руководители и соответствующие службы, но и его инвесторы с целью
изучения эффективности использования ресурсов; банки для оценки
условий кредитования и определения степени риска; поставщики для
своевременного получения платежей; налоговые органы для
выполнения плана поступления средств в бюджет.
Все вышесказанное свидетельствует об актуальности изучения платежеспособности предприятия.
Анализ платежеспособности основывается главным образом на
относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в
условиях инфляции сложно привести к сопоставимому виду.
В настоящее время можно наблюдать такую ситуацию: появилось
довольно большое количество зарубежной и отечественной литературы на
тему платежеспособности, которая содержит рекомендации из расчета
финансовых коэффициентов, но возникает проблема выбора определенной
методики, которая отвечала бы особенностям производства, конкретной
области и условиям, в которых находится исследуемое предприятие.
Целью дипломной работы является оценка платежеспособности
организации и разработка мероприятий по ее укреплению.
Большое внимание будет уделено показателям платежеспособности не только с количественной стороны, но и с аналитической точки зрения, будут охарактеризованы те количественные изменения, которые выявлены при
осуществлении расчетов
При написании дипломной работы ставятся следующие задачи:
− раскрыть платежеспособность как проявление финансового состояния предприятия;
− проанализировать относительные показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость анализируемого предприятия, сравнить с общепринятыми нормами для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства, а также с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции снижения или повышения платежеспособности;
− разработать конкретные мероприятия, направленные на более
эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление
платежеспособности предприятия.
Объектом исследования дипломной работы является общество с ограниченной ответственностью «Прогресс-Инфо».
Основными видами деятельности общества являются оптовая и розничная торговля декоративной косметикой, а также производство троса пломбировочного.
При написании дипломной работы использовались методы экономического анализа, метод сравнений, метод обобщения с помощью абсолютных и относительных величин.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Финансовый анализ предприятия: цели, методы, значение

Ни один субъект хозяйствования не может функционировать изолированно от финансовой системы. Для осуществления производственной и других видов деятельности предприятия должны располагать определёнными финансовыми ресурсами, обеспечивающими жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования.
Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого служит комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
Финансовое состояние предприятия это комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов, которые являются результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, определяемое всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются:
● выполнение финансового плана и пополнение, по мере возникновения потребности, собственного оборотного капитала за счет прибыли;
● скорость оборачиваемости оборотных средств.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность во многом зависят от результатов его производственной, коммерческой финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, т. е. осуществляется бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование. Следовательно, финансовое положение является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений.
Таким образом, финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Существенная роль в достижении стабильного финансового положения предприятия принадлежит непосредственно анализу. Анализ финансового состояния является частью финансового анализа и представляет собой совокупность методов, позволяющих выявить взаимосвязи и взаимозависимости между различными показателями финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включенными в отчетность. Его главной целью является наращивание собственного капитала и укрепление рыночных позиций. Для этого оно должно постоянно наращивать объем продаж и прибыль, поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Основные задачи анализа:
1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ 6
1.1 Финансовый анализ предприятия: цели, методы, значение 6
1.2 Понятие платежеспособности организации и ее оценка 14
1.3 Методические аспекты анализа структуры источников средств и активов предприятия 23
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ПРОГРЕСС-ИНФО» 31
2.1 Характеристика ООО «Прогресс-Инфо» 31
2.2 Анализ структуры баланса ООО «Прогресс-Инфо» 33
2.3 Оценка финансовой устойчивости 45
2.4 Оценка деловой активности 48
2.5 Анализ платежеспособности ООО «Прогресс-Инфо» 56
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «Прогресс-Инфо» 58
3.1 Проблемы платежеспособности в ООО «Прогресс-Инфо» 58
3.2 Мероприятия по управлению платежеспособностью в ООО «Прогресс-Инфо» 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ.....77

1. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-96 .
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н. А. Русак, В. И. Стражев, О. Ф. Мигун и др. Под общ. ред. В. И. Стражева. 13-е изд. Мн.: Высш. шк., 2006.
3. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007.
4. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2002.
5. Балабанов И.Г. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998.
6. Бердникова Г.Б. Прогнозирование экономического и социального развития. М.: Инфра-М, 2001.
7. Бочаров В.В. Финансовый анализ СПб.: Питер, 2006.
8. Ветров А.А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 1998.
9. Ермолович Л. Л., Сивчик Л. Г., Толкач Г. В., Щитникова И. В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. практ. пособие / Под общ. ред. Л. Л. Ермолович. Мн.: БГЭУ, 2006.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ - М. : Бухгалтерский учет, 2003.
11. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.
12. Зайцев Н.Л. Экономика предприятия. Курс лекций. М.: Инфра-М, 2006
13. Инструкция Минитерства финансов Российской Федерации от 19.10.95. N115.
14. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 5-е, переработанное и дополненное. М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.
15. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2006.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2006.
17. Крутик А. Б., Хайкин М. М. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб пособие. 2-е изд., перераб. и доп. СПб.: Бизнес-пресса, 1999.
18. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н. П. Любушина. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2001.
19. Моляков Д. С. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2002.
20. Панкевич С.П. Методика проведения экономического анализа деятельности предприятия с использованием показателей годовой бухгалтерской отчетности. с.62// Вестник ИНФО №14, апрель 2005 год./
21. Панкевич С.П. Методика проведения экономического анализа на основе форм годового бухгалтерского отчета, с.44// Вестник ИНФО №12, март 2005 год
22. Панкевич С.П. Методика проведения экономического анализа на основе форм годового бухгалтерского отчета, с.89// Вестник ИНФО №15, апрель 2005 год.
23. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2002. №3.
24. Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности // Бухгалтерский учет и анализ. 2000. №11. Ст. 36.
25. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. Мн.: Высш. шк., 2000.
26. Савицкая Г.В. Анализ формирования капитала предприятия // Все для бухгалтера. 2000. №6.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание, 2006.
28. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.
29. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 1998.
30. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1996.
31. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 13-е издание, перераб.и доп. Мн.: Книжный дом, 2007.
32. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. Под общ. ред. В. В. Осмоловского. Мн.: Новое знание, 2005.
33. Теория экономического анализа / под ред. А.Д. Шеремета. М.: Прогресс, 2000.
34. Управленческое консультирование в 2-х т. Т.2 : пер. с англ. - М.: СП Интерэксперт, 1992.
35. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. М.: Издательство "Зеркало", 2000.
36. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 1998.
37. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М: Финансы и статистика, 2003.
38. Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М : Дело, 1997.
39. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М: Финансы и статистика, 2007.
40. Шеремет А. Д., Суйц. Аудит - М. : Инфра-М, 2003.
41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. М.: Инфра, 2006.
42. Экономический анализ: Ситуации, тесты, примеры, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2000.
43. Яцюк Н. А. Финансовые результаты деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. 2001. №1.
44. Яцюк Н. А. Финансовые результаты деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. 2002. №1.
45. http://finanalis.ru/