Анализ потока денежных средств организации.

Введение В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами - денежными средствами. Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования. Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности предприятия. Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки. Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии. Выбранная тема курсовой работы актуальна потому, что анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств. Основной целью данной курсовой работы является обоснование необходимости и сущности оценки потока денежных средств и анализ денежных потоков предприятия. Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи: 1. Определить сущность оценки потока денежных средств 2. Рассмотреть источники аналитической информации для оценки потока денежных средств 3. Рассмотреть движение денежных средств по видам деятельности следуемой организации 4. Провести вертикальный анализ поступлений и расходования денежных средств на исследуемом предприятии Работа выполнена на документальных материалах деятельности ФГУП Учхоза ГОУ ПГСХА. Источниками информации для анализа денежных потоков является бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия за 2006-2008 гг. Главным информационным источником является Отчет о движении денежных средств (форма №4). Сведения о движении денежных средств организации отражаются в данном отчете нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации. В процессе выполнения использовались следующие методы исследования: экономико-статистический, расчетно-конструктивный.

Введение……………………………………………………………………………………………..3 1. Теоретическое обоснование необходимости и сущности оценки потока денежных средств…………………………………………………………………………………………...5 1.1. Необходимость и сущность оценки потока денежных средств…………………………5 1.2. Источники аналитической информации для оценки потока денежных средств………8 1.3. Краткая характеристика ФГУП Учхоза ГОУ ПГСХА………………………………….11 2. Анализ потока денежных средств в исследуемой организации……………………………..18 2.1. Движение денежных средств по видам деятельности следуемой организации….......18 2.2. Вертикальный анализ поступлений и расходования денежных средств на исследуемом предприятии………………………………………………………………20 Заключение…………………………………………………………………………………………25 Список используемых источников……………………………………………………………….26 Приложения………………………………………………………………………………………..27

1. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и сервис, 2006. – 242 с. 2. Богатырева Е,И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. 2002. № 5. – с. 7 – 15. 3. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – Ника-Центр, 2007 г. - 752 с. 4. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 412 с. 5. Бочарова Т.А. Денежно – финансовый рынок и формирование спроса на платежные средства // Финансы. 2001. № 11. – С. 22 – 25. 6. Ветров А.А. Операционный анализ. – М.: Перспектива, 2003. - 168 с. 7. Видовицкий Д.А. Методика оценки денежных потоков инвестиционного проекта // Бухгалтерский учет. 2003. № 10. 8. Воронина И.В. Составление отчета о движении денежных средств // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2002. № 11. – с. 39 – 50. 9. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2004. - 460 с. 10. Жминько С. Системы учета денежных средств // Экономика сельского хозяйства России. 2006. № 3. – с. 28. 11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 460 с. 12. Новикова Н.В. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. 2002. № 1. 13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. – Мн.: ИнтерПрессСервис, 2008. – 696 с. 14. Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ: управление финансами. – М.: Юнити-Дана, 2003. – 639 с. 15. Тарасова Е.Ю. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. – Владивосток: изд-во Дальневост. Ун-та, 2004. – 156 с. 16. Харитонов С. Учет движения денежных средств для целей составления отчетности // Бухгалтер и компьютер. 2005. № 12. – с. 9 – 13.