Аналіз основних показників, які комплексно характеризують виробничо-господарську діяльність.

Аналіз структури пасиву балансу. Оцінка ринкової стійкості підприємства. Дані, які приводяться в пасиві балансу, дозволяють визначити, які зміни пройшли в структурі власного і позиченого капіталу, скільки запозичено в оборот підприємства довгострокових і короткострокових позичених коштів; пасив показує, звідки взялись кошти, кому зобов’язане за них підприємство. Фінансовий стан підприємства багато в чому залежить від того, які кошти воно має в своєму розпорядженні і звідки вони вкладені. По мірі власності використовуваний капітал підрозділяється на власний і позичений. По строку використання розрізняють капітал довгостроковий постійний, і короткостроковий. В залежності від того на скільки оптимально відношення власного і позиченого капіталу, багато в чому залежить фінансовий стан підприємства. Обгрунтування правильної фінансової стратегії допоможе багатьом підприємствам підвищити ефективність своєї діяльності. В зв’язку з цим важливими показниками, які характеризують ринкову стійкість підприємства є:  Коефіцієнт фінансової автономності, або питома вага власного капіталу в загальній сумі капіталу;  Коефіцієнт фінансової залежності;  Коефіцієнт фінансового ризику (відношення позиченого капіталу до власного). Таблиця № 3 Структура пасивів підприємства. Показники Рівень показника На початок.року На кінець року Відхилення +/- Питома вага власного капіталу з загальній валюті балансу (коефіцієнт фінансової автономності п-мства), % 94,7 94,2 -0,5 Питома вага запозиченого капіталу (коефіцієнт фінансової залежності) в тому числі: Довгострокового короткострокового 5,3 0,04 5,26 5,8 – 5,8 +0,4 -0,04 +0,54 Коефіцієнт фінансового ризику 0,05 0,06 +0,01 Чим вищий рівень першого показника і нижче другого і третього, тим стійкіший фінансовий стан підприємства. З таблиці 3 видно, що власний капітал має тенденцію до пониження. За звітний рік вона зменшилась на 0,5%, так як темпи росту позиченого капіталу вищі темпів росту позиченого капіталу. Збільшився також коефіцієнт фінансового ризику на 1%. Це свідчить про те, що фінансова залежність підприємства до зовнішніх інвесторів відносно підвищилась і значить знизилась його ринкова врівноваженість. При внутрішньому аналізі фінансового стану необхідно вивчити динаміку і структуру власного і позиченого капіталу, визначити причини зміни окремих його складових і дати оцінку цим змінам за звітний період. Таблиця № 4 Динаміка структури власного капіталу. Джерело капіталу Сума, тис.грн Структура капіталу, % На поч. року На кінець року На поч. року На кінець року Відхилен-ня Статутний фонд 977 977 0,4 0,4 — Додатковий капітал 239390 239731 99,38 99,12 -0,26 Резервний фонд 182 182 0,08 0,08 — Спеціальні фонди і цільове фінансування 160 323 0,07 0,1 +0,03 Реструктизований борг 282 2413 0,11 1,0 +0,89 Збитки - Минулих років; - Звітного року. -100 – -100 -1645 -0,04 – -0,04 -0,66 — -0,66 Всього 240891 241881 100,0 100,0 — З даних наведеної таблиці можна зробити висновок, що суттєвих змін в структурі власного капіталу не спостерігається. Єдиним недоліком є те, що в звітному році підприємство зазнало збитків на суму 1645тис.грн. Таблиця № 5 Динаміка структури позикового капіталу. Джерело капіталу Сума, тис.грн. Структура капіталу, % На поч. року На кінець року На поч. року На кінець року відхилення Довгострокові кредити банку 103 – 0,77 – -0,77 Короткострокові кредити банків 898 1403 6,7 9,43 +2,73 Позикові кошти 1480 80 11,05 0,54 -10,51 Кредити та позики, що не погашені в строк 325 6 2,42 0,04 -2,38 Розрахунки з кредиторами: - За товари, роботи і послуги не сплачені в строк; - по векселях виданих; - з бюджетом; - по позабюджетних платежах; - по страхуванню; - по оплаті праці; - з дочірніми підприємствами; - з іншими кредиторами. 2962 2 1227 695 824 1165 19 3678 5884 2 3981 163 1561 1192 – 594 22,11 0,01 9,16 5,2 6,16 8,7 0,14 27,45 39,56 0,01 26,77 1,1 10,5 8,02 – 4,0 +17,45 – +17,61 -4,1 +4,34 -0,68 -0,14 -23,45 Позики для працівників 18 5 0,13 0,03 -0,1 Всього 13396 14871 100,0 100,0 — З даних таблиці видно, що підприємство в звітному році ліквідувало заборгованість по довгостроковим кредитам (103тис.грн.), що становить 0,77% всього позиченого капіталу. В свою чергу збільшилась заборгованість по короткостроковим кредитам банку (505тис.грн.). Залучення позикових коштів в оборот підприємства являється нормальним явищем. Це сприяє тимчасовому покращенню фінансового стану при умові, що кошти не заморожуються на тривалий час в обороті і своєчасно повертаються. В іншому випадку може виникнути прострочена кредиторська заборгованість, що приводить до виплати штрафів, санкцій і погіршенню фінансового стану підприємства. На підприємстві також в значній мірі зменшилась питома вага позичених коштів (10,51% до всього обсягу позикового капіталу), що є позитивним явищем для підприємства і зменшує залежність перед кредитодавцями. Негативним моментом в діяльності підприємства є те, що в значній мірі збільшилась заборгованість: за товари, роботи і послуги, які не сплачені в строк, розрахунки з бюджетом.

Вступ. І. Аналіз основних показників, які комплексно характеризують виробничо-господарську діяльність……………………………… … 4 ІІ. Аналіз фінансового стана підприємства……………………… 11 1. Аналіз структури пасиву балансу. Оцінка ринкової стійкості підприємства……………………………………… 11 2. Аналіз активів підприємства……………………………… 15 3. Аналіз взаємозв’язку активу і пасиву балансу. Оцінка фінансової стійкості підприємства……………………… 17 4. Аналіз ефективності і інтенсивності використання капіталу. Оцінка ділової активності підприємства… 24 5. Аналіз платоспроможності і кредитоспроможності підприємства……………………………………………………29 6. Оцінка запасу фінансової стійкості підприємства… 34 ІІІ. Висновки і пропозиції………………………………………………37 Література………………………………………………………………… 40 Додатки.

1. Закон України „Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ Із змінами, внесеними згідно із Законам № 1294-ІV від 20.11.2003 2. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті затверджена постановою Правління Національного банку України 29.03.2001 № 135. 3. Інструкція про консолідацію фінансової звітності банків України. Затверджена постановою Правління Національного банку України 05.10 2001 № 422. 4. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні. Затверджено постановою Правління Національного банку України 28.08.2001 № 368. 5. Інструкція про порядок складання річного фінансового звіту в банках України. Затверджена постановою Правління Національного банку України 03.12.2003 № 518. 6. Бланк И.А. Словарь справочник финансового менеджера. - К.: Ника-Центр, 1998. - 480 с. 7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр, Зльга, 2002. - 528 с. 8. Головач А.В. та ін. Статистика банківської діяльності: Навч. Посібник/А.В. Головач. В.Б. Заходай, К.С. Базилевич. - К.: МАУП, 1999. - 176 с. 9. Кизим НА., Благун И.С., Зинченко В.А., Чанг Хонг Вен Моделирование банкротства коммерческих банков. - X.: ИД «ИНЖЕК», 2003. - 220 с. Русск.яз. 10. Кириченко О.А Банківський менеджмент / Навчальний посібник – К. : Знання-Прес, 2002. – 434 с. 11. Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств / Навчальний посібник. - К.: Видавничій дім «Скарби», 2001. - 336 с. 12. Коцовська Р., Ричаківська В., Табачук Г, Грудзевич Я., Вознюк М. Операції комерційних банків. -4-те вид. - К.: Алерта, 2004. - 500 с. 13. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - СПб.: Питер, 2002. - 100 с. 14. Річний звіт банку „Надра” за 2003 р., 132 с. 15. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. И доп. - М: Изд-во «Перспектива», 2003. - 656 с. 16. Фролов С.М. Банківська справа і основи митного регулювання в Україні: теорія та практика: Навч. Посібн. - Суми: ВТД «Університетська книга», 2004. - 367 с.