Денежный оборот и формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями).

Платежное поручение по расчетам за полученный товар принимаются банком к исполнению при наличии денежных средств на счете плательщика.
Применение, платежных поручений в расчетах за товары или оказанные услуги наиболее полно отвечают интересам покупателя т.к., оплате производится после проверки выполнения продавцом условий договора, снижается трудоемкость, простой документооборот.
К недостаткам можно отнести следующее:
при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее;
отсутствие денег на счете покупателя или права получения кредита;
уклонение покупателя от оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги.
Расчеты платежными поручениями применяются в основном в порядке предварительной оплаты.
б) Расчеты чеками (рисунок 2)
Чек письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю денежную сумму.
Чеки бывают следующих видов:
а) денежные;
б) расчетные;
в) покрытые (денежные средства депонируются на счете в банке);
г) непокрытые (выплата средств гарантирована банком).


Рис. 2. «Расчеты чеками»
1) Подача заявления на открытие чекового счета;
2) депонирование денежных средств на чековом счете;
3) выдача чековой книжки;
4) получение товара, услуги;
5) передача чека в оплату за товар, услуги;
6) передача чека в банк поставщика;
7) передача копий банку плательщика и РКЦ;
8) РКЦ списывает с корреспондентского счета плательщика на корреспондентский счет поставщика;
9) списание средств с корреспондентского счета в расчетном счета поставщика;
10) подтверждение о перечислении денег.
При расчете чеками предприятие предварительно депонирует определенную сумму денежных средств на отдельном счете. В чековой книжке банк указывает общую предельную сумму на которую разрешается выписывать чек.
Преимущества: нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки
Недостатки: возможность подделки чеков.
в) Расчеты аккредитивами (рисунок 3)
Аккредитив это обязательство банка плательщика произвести по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы указанной в поручении.
Аккредитивный счет может быть открыт в банке поставщика или плательщика. Аккредитив открывается за счет собственных средств или за счет кредита. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление. Если аккредитив принят к исполнению, то средства покупателя бронируются на специальном счете, и банк эмитент ставит об этом в известность исполняющий банк. Депонирование средств плательщика для расчетов с определенными поставщиками гарантирует последнему своевременность оплаты за отгруженные товары и оказанные услуги.
Виды аккредитивов: отзывной (может быть аннулирован по указанию плательщика, без предварительного согласия с поставщиком); безотзывной (не может быть отменен без согласия получателя, в пользу которого он открыт ); денежный (выплата осуществляется наличными деньгами);товарный применяется для расчетов между поставщиком и покупателем в оптовом обороте или внешнеторговым операциям; документарный (безналичным путем); возобновляемый (револьверный) при окончании денег на счете, они дополняются постоянно; не возобновляемый при использовании денежных средств, он не возобновляется.
Покрытый аккредитив - предварительное депонирование денежных средств на счете; непокрытый платежи по которому имеют гарантию банка.

Рис. 3. «Расчеты аккредитивами»

1) Плательщик направляет заявление на открытие аккредитивного счета;
2) открытие аккредитива;
3) пересылка аккредитива через РКЦ;
4) списание денежных средств с корреспондентского счета покупателя на корреспондентский счет поставщика;
5) списание с расчетного счета покупателя на счет аккредитивного счета;
6) подтверждение об открытии аккредитива;
6а) извещение поставщика об открытии аккредитива;
7) пересылка товара;
7а) направление отгрузочных документов своему банку;
8) списание с аккредитивного счета. На расчетный счет поставщика;
9) пересылка извещения об использовании аккредитива.
Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.
Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из оборота в течение длительного срока, и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослаблен контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки.
г) Расчеты по инкассо (рисунок 4)
Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.
Различают несколько видов инкассовых операций:
Простое (чистое) инкассо - операций, по ней банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.
Документарное (коммерческое) инкассо- операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в течение 30 дней от даты представления документов). Д/П документ - платеж, или Д/А документ- акцепт. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа. Документарное инкассо освобождает поставщика от многих административных работ, позволяет извлекать выгоду, используя межбанковскую сеть. Эта услуга связана с наименьшими издержками и является более гибкой по сравнению с аккредитивом. Однако документарное инкассо предполагает хорошие деловые отношения контрагентов, уверенность в платежеспособности покупателя. Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежного требования, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.
Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.



Рис. 4. «Расчеты по инкассо»
1) отпускает продукцию или оказывает услугу;
2) сдает платежное требование;
3) отправляет платежное требование и счета в банк покупателя, о взыскании платежа;
4) платежное требование для извещения о платеже для акцепта;
5) согласие об акцепте;
6)списание денег со счета плательщика;
7) официальное извещение о выполнении расчетной операции;
8) запись средств на счет поставщика;
9) сообщение об оплате требования.
При этом методе оплаты для покупателя существует ряд достоинств:
1. покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов;
2. покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа.
При этой форме оплаты наблюдается ущемление интересов поставщика, отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов (срок только акцепта до 5 рабочих дней, а вся процедура до 10-15 дней).

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Понятие и сущность денежного оборота 5
1.1. Сущность денежного оборота и закон денежного обращения 5
1.2. Взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений 9
ГЛАВА 2. Значение и формы безналичных денежных расчетов 11
2.1. Сущность и значение безналичных расчетов 11
2.2. Формы безналичных расчетов 13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 24
Приложение 1 «Взаимосвязь отдельных частей денежного оборота с системой рыночных отношений в хозяйстве» 26
Приложение 2 «Формы денежного обращения» 27
Приложение 3. «Устройство современных денежных систем» 28




















ВВЕДЕНИЕ

Тема данной курсовой работы: «Денежный оборот и формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями).
Деньги это, пожалуй, одно из наиболее великих изобретений человеческой мысли. В живой природе аналогий не найти. Пожалуй, вся структура экономики предопределена существованием денег.
Деньги это инструмент управления жизнью отдельного человека и общества в целом. Деньги это документ, дающий право на получение любых жизненных благ и имущества. Деньги всегда находятся рядом с человеком. Наличные деньги человек носит в кармане, безналичные деньги держит на пластиковой расчетной карте, на банковских вкладах и счетах.
Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах.
День¬ги иг¬ра¬ют ис¬клю¬чи¬тель¬но важ¬ную роль в ры¬ноч¬ной эко¬но¬ми¬ке. Ры¬нок не¬воз¬мо¬жен без де¬нег, де¬неж¬но¬го об¬ра¬ще¬ния. Де¬неж¬ное об¬ра¬ще¬ние - это дви¬же¬ние де¬нег. Оно об¬слу¬жи¬ва¬ет реа¬ли¬за¬цию то¬ва¬ров, а так¬же дви¬же¬ние фи¬нан¬со¬во¬го рын¬ка.
В этом и заключается актуальность темы исследования.
Цель работы - рассмотреть понятие и сущность денежного оборота и охарактеризовать формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями).
В соответствии с целью исследования были сформулированы основные задачи:
Раскрыть сущность денежного оборота и закон денежного обращения;
Изучить взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений;
Определить сущность и значение безналичных расчетов;
Проанализировать основные формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями);
Теоретическая база: при исследовании были рассмотрены труды зарубежных исследователей, в частности, Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р., ХаррисЛ.; а также работы российских авторов, таких, как Абрамова М.А., Александрова Л.С., Антонов Н.Г., Пессель М.А., Березина М.П., Бункина М.К. и других.
Структура работы: данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложения.
Степень разработанности в научной литературе: данная тема хорошо разработана в научной литературе, в связи с тем, что актуальность темы достаточно высока.
















ГЛАВА 1. Понятие и сущность денежного оборота
1.1. Сущность денежного оборота и закон денежного обращения

В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции:
1) являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене товарами. Они движутся навстречу товарам при реализации и навстречу факторам производства при их покупке;
2) деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стои¬мость товаров, но и национальный объем производства, экономиче¬ское положение нации;
3) деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удоб¬нее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помеще¬нии денег в банки.
Денежный оборот (обращение) - движение денег в процессе производства и обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей в наличной и безналичной формах. В своем развитии денежный оборот (обращение) прошел три исторических этапа:
1. золотомонетный тип. На этом этапе денежная единица любой страны имела золотое содержание или обеспечение;
2. золотобумажный тип. Бумажные деньги пришли двумя путями: а) порча монет. Казначейские векселя, то есть обязательства государственной власти, которые свободно обменивались на серебряные и медные монеты; б) через коммерческий вексель, то есть обязательства отдельного промышленника или торговца уплатить в определенный срок деньги за полученные в кредит товары. Позже банкноты стали выпускать банки. Банкнота обеспечивается государством золотом, драгоценными металлами и другими активами государственного банка.
3. Банковский тип денежного оборота. Он характеризуется тем, что бумажные деньги, никак не связаны с золотом.
Сегодня в развитых странах функционируют так называемые банковские деньги, то есть основная масса операций по покупке и продаже товаров совершается без участия денег (безналичный расчет) или с помощью кредитных карточек. В России же переход к этому типу денежного обращения только начался и происходит очень медленно в первую очередь из-за нестабильной экономической обстановки.
В разных странах разное количество денег. Так как же узнать, сколько денег находится в обращении (или должно находиться).
Денежная масса в обращении - количественная характеристика движения денег (совокупность наличных и безналичных покупательных и платежных средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг, которыми располагают частные лица, институциональные собственники и другие участники рынка) на определенную дату и за определенный период.
Взгляды на проблемы денежного оборота не однозначны. Закон денежного обращения определяет количество денег, необходимых для обращения. В экономической литературе можно встретить две интерпретации данного закона это уравнения И. Фишера и К. Маркса.
Уравнение И. Фишера основано на количественной теории денег. Она выражает собой весы, на одной чаше которых находится весь объем денежного обращения (денежная масса), т.е. взято количество денег в обращении (M), прошедшее (V) оборотов в исследуемом периоде. На другой же чаше находится сумма цен всех товаров (товарная масса), вернее все товары, обращавшиеся в этом периоде (Q) взятое по действующему уровню цен (P) в исследуемом периоде. И полностью оно записывается так:
M * V = P * Q
Уравнение К. Маркса рассматривает более широкую структуру денежного обращения в период исследований и представляет уравнение И. Фишера в развернутом виде:
КД = (СЦ К + П ВП) / О
В этом уравнении: КД количество денег в обращении, M у Фишера.
О скорость обращения денег, V у Фишера.
В объеме денежного обращения товарная масса (P * Q) ограничивается рамками периода и дополнена латежными операциями:
СЦ сумма цен товаров, находящихся в обращении (товарная масса), (P * Q) у Фишера.
К сумма цен товаров, проданных в кредит, платежи по которым выходят за рамки рассматриваемого периода.
П сумма платежей по долговым и прочим обязательствам.
ВП сумма взаимопогашающихся платежей в данном периоде.
Количество денег в обращении регулируется законом денежного обращения. Превышение этого количества приводит к инфляции, т.е. переполнению сферы обращения денежной массой сверх потребности в ней. Инфляция снижает покупательную способность денег, происходит рост цен.
Вся денежная масса по признаку ликвидности, т.е. по времени, которое необходимо, чтобы получить наличные деньги, подразделяется на несколько групп (агрегатов). Денежные агрегаты - показатели структуры денежной массы. Состав денежных агрегатов различен по странам. Для анализа и количественной оценки объема и структуры денежной массы используют различные денежные агрегаты.
М0 наличные деньги в обращении (монеты, бумажные деньги, остатки денежных средств в кассах предприятий и организаций);
М1 = М0 + средства на трансакционных счетах (средства на расчетных счетах, корреспондентских и текущих счетах, вклады до востребования);
М2 = М1 + срочные и сберегательные вклады;
М3= М2 + депозитные сберегательные сертификаты, облигации государственных займов.
М4 охватывает М3 и различные формы депозитов в коммерческих организациях.
Денежные агрегаты различаются по степени их ликвидности, т.е. возможности быстрой, с наименьшими рисками и затратами конверсировать в наличные деньги.
Для определения денежной массы страны применяют разнос количества агрегатов: США четыре; Франция два; Россия четыре (М0, М1, М2, М3).
Между агрегатами необходимо равновесие, в противном случае происходит нарушение денежного обращения. Практика показывает, что равновесие наступает при М2>М1, оно укрепляется при М2+М3 >М1. В настоящее время для характеристики денежной массы используется показатель денежной базы. Он включает М0 плюс денежные средства в кассах коммерческих банков, ФОР в Банке России и средства на корсчетах КО в Банке России.
В этом случае денежный капитал переходит из наличного в безналичный оборот.
Количество денег определяется Центральным банком Российской Федерации в соответствии с государственной денежно-кредитной политикой на предстоящий период и связано с расширением объемов производства и товарооборота. Росту денежной массы способствует денежный мультипликатор (от лат. multiplicator умножающий), возникающий с развитием кредитной системы (в условиях двух и более уровней). Суть его в том, что денежная масса в обороте увеличивается в результате расширения кредитных операций банков со своими клиентами.
Наличные деньги остаются одним из главных платежных средств. Основной тенденцией здесь является увеличение объемов и оборота наличности в целом.
В России за прошедшее десятилетие наличная денежная масса увеличилась почти в 29 раз: с 96,4 до 2785,2 млрд. руб. (диаграмма 1). В то время, как численность населения и количество коммерческих банков сократились.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.)
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.)
3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.)
4. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ. Часть вторая (под ред. проф. Т.Е.Абовой и А.Ю.Кабалкина) - Юрайт-Издат; Право и закон, 2003
5. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.)
6. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 2006. 76 с.
7. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2005. 654 с.
8. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1999. 436 с.
9. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. О.А.Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 2002. 675 с.
10. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. - М.: Консалт-банкир,2000.- 651 с.
11. Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учеб. пособие. - М.: ДИС, 2004. 546 с.
12. Камаев В.Д. Учебник по основам экономической теории. - 4-е изд., доп. - М.: Владос, 2002. 137 с.
13. Общая теория денег и кредита; Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1999.- 439 с.
14. Российская банковская энциклопедия. - М.: Энциклопедическая творческая ассоциация, 2005. 895 с.
15. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. 2-го изд. - М.: Дело ЛТД, 1998. 187 с.
16. ХаррисЛ. Денежная теория: Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1999. 768 с.