Финансовый анализ (контрольная, вариент 1).

Задание № 1
На основе данных формы №1 бухгалтерской финансовой отчетности проведи¬те анализ финансовой отчетности имущества организации. Определите абсолют¬ные отклонения и темпы роста (снижения) по группам имущества; охарактеризуй¬те структуру имущества организации. Рассчитайте долю основного и оборотного капитала. Сравните полученную долю основного капитала с нормативным ее зна¬чением. Нормативное значение доли основного капитала > 30%, если > 30%, то, структура основного капитала оценивается как структура повышенного финансо¬вого риска и наоборот. Рассчитайте относительную экономию (перерасход) оборотного капитала по формуле 1.1. Сформулируйте выводы по анализу.
Таблица 1
Задание № 2

На основе данных формы №1 бухгалтерской финансовой отчетности дайте предварительную оценку финансового состояния организации, в число иссле¬дуемых показателей обязательно включите следующие: \'
1. общую величину оборотного капитала (оборотных активов) (строка 290 баланса);
2. величину оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйствен¬ной деятельности организации (строка 290 баланса - строка 230 баланса);
3. величину материальных оборотных средств (запасов) (строка 210 баланса);
4. величину абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) (сумма строк 250. 260 баланса);
5. величину быстро реализуемых активов (А2), (сумма строк 240, 270);
6. величину медленно реализуемых активов (A3) (сумма строк 210, 220 ба¬ланса);
7. величину трудно реализуемых активов (А4) ( сумма строк 190 - 230 балан¬са)
8. величину собственного капитала организации (строка 490);
9. величину активов, принимаемых в расчет чистых активов строка 300 ба¬ланса - сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в ус¬тавный капитал;
10. величину обязательств, принимаемых в расчет чистых активов (сумма строк 590. 610, 620. 630, 650, 660 баланса);
11. величину обязательств (заемного капитала) (упрощенный вариант) сумма строк 590, 690 баланса;
12. величину финансовых вложений (сумма строк 140-250 баланса).
Аналитическую таблицу показателей составьте самостоятельно. Сформу¬лируйте выводы по анализу.
Ликвидность баланса за предыдущий год
Ликвидность баланса за отчетный год
Задание № 4

На основании данных формы № 5 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности имущества организации в части основных средств. Определите абсолютные изменения и темпы роста по видам основных средств, охарактеризуйте структуру основных средств. Рассчитайте показатели структуры основных средств и относительную экономию основных средств. Сформулируйте выводы по анализу.
Анализ наличия, состояния и структуры основных средств
Задание № 5

На основании данных формы № 1 бухгалтерской отчетности проведите анализ по наличию ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Определите абсолютные отклонения и темпы роста по видам ценностей на забалансовых счетах организации. Рассчитайте долю
арендованных основных средств в общей стоимости основных средств организации. Сформулируйте выводы по анализу.
Таблица 4
Задание № 6
На основании данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности проанализируйте состояние денежных средств и расчетов по группам и статьям. Охарактеризуйте влияние их изменений на финансовое состояние организации. Сформулируйте выводы по анализу.
Задание № 7

На основе данных формы №1 бухгалтерской финансовой отчетности про¬ведите анализ финансовой отчетности в части собственного капитала и при¬влеченного капитала. Охарактеризуйте изменение структуры собственного капитала и его влияние на финансовое состояние организации (табл. 6). Сформулируйте выводы.
Задание № 8
На основе данных формы №1 бухгалтерской финансовой отчетности проведи¬те анализ финансовой отчетности в части заемных средств и их структуры: долго¬срочных и краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности, прочих пассивов (табл. 7). Охарактеризуйте влияние изменений в структуре заемных средств на финансовую устойчивость организации. Сформулируйте выводы.
Задание № 9

На основе данных форм №1, №2 бухгалтерской финансовой отчетности дайте оценку деловой активности организации: сопоставив темпы роста общей прибыли до налогообложения; выручки от реализации, основного капитала (табл. 8). Сопоставьте фактические темпы с оптимальным соотношением:
Задание № 10

На основе данных формы №1 бухгалтерской финансовой отчетности про¬ведите анализ финансовой отчетности по оценке финансовой устойчивости предприятия. Сравните фактические значения коэффициентов с их принятым нормативным значением, сформулируйте выводы о финансовой устойчивости предприятия (табл. 9).
Таблица 9
Анализ финансовой отчетности по оценке финансовой устойчивости
Задание № 12

На основе данных формы №1 бухгалтерской финансовой отчетности дайте оценку удовлетворительности структуры баланса по системе показателей, ко¬торая способствует выявлению неплатежеспособности предприятий. Охарак¬теризуйте возможность предприятия восстановить (утратить) свою платеже¬способность (табл. 11).
Задание № 13

На основе данных формы №2 бухгалтерской финансовой отчетности про¬ведите анализ финансовой отчетности в части формирования прибыли. Сфор¬мулируйте выводы о качестве формирования прибыли. Определите какие фак¬торы повлияли на прибыль от продаж; прибыль до налогообложения (балансо¬вую); чистую прибыль (табл. 12).
Таблица 12
Задание № 14

На основе данных формы №2 бухгалтерской финансовой отчетности про¬ведите анализ финансовой отчетности в части маржинального дохода. Опреде¬лите маржинальный доход, точку безубыточности и запас финансовой прочности. Сформулируйте выводы по анализу (табл. 13).
Таблица 13
Задание № 15

На основе данных формы №2 бухгалтерской финансовой отчетности про¬ведите анализ финансовой отчетности в части операционных доходов и расхо¬дов. Определите сальдо операционных доходов и расходов. Сформулируйте выводы по анализу (табл. 14).
Задание № 16

На основе данных формы № 2 бухгалтерской финансовой отчетности про¬ведите анализ финансовой отчетности в части внереализационных доходов и расходов. Определите сальдо внереализационных доходов и расходов. Определите, какие факторы повлияли на изменение внереализационных доходов и расходов. Сформулируйте выводы по анализу (табл. 15).
Задание № 17

На основе данных формы №2; №3; №5 бухгалтерской финансовой отчет¬ности проведите анализ финансовой отчетности в части собственного капитала и чистых активов. Рассчитайте фактическую рентабельность собственного капитала, определите показатели движения капитала, проведите сравнение фактических величин чистых активов с величиной уставного капитала (табл. 16). Сформулируйте выводы.
Задание № 18

На основе данных формы №5 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части анализа расходов по обычным видам дея¬тельности организации. Определите какие факторы повлияли на изменение расхо¬дов по экономическим элементам. Сформулируйте выводы по анализу (табл. 17).
Задание № 19

На основе данных фирмы № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу» дайте оценку финансовых вложений организации. Определите абсолютные отклонения и темпы роста (снижения) по долгосрочным и краткосрочным фи¬нансовым вложениям, рассчитайте удельный вес по видам финансовых вложе¬ний.
Задание № 20

На основе данных формы № 4 «Отчета о движении денежных средств» дай¬те оценку денежных средств и платежеспособности организации. Определите абсолютные изменения по денежным средствам, удельные веса по видам дея¬тельности: текущей, инвестиционной, финансовой и темпы роста (снижения) по чистым денежным средствам. Данные приведите в таблицу 20.
Задание № 21
На основе данных формы №2 бухгалтерской отчетности проведите анализ отдельных прибылей и убытков. Определите абсолютные изменения и темпы роста (снижения) отдельных видов прибылей и убытков. Данные приведите в аналитической таблице и сформируйте выводы по анализу.

Задание № 1 3
Задание № 2 4
Задание № 4 6
Задание № 5 7
Задание № 6 9
Задание № 7 10
Задание № 8 11
Задание № 9 12
Задание № 10 13
Задание № 12 14
Задание № 13 15
Задание № 14 17
Задание № 15 18
Задание № 16 19
Задание № 17 20
Задание № 18 21
Задание № 19 22
Задание № 20 23
Задание № 21 25
Список литературы 26

1. Дружинин А.И., Рыжова В.В. / Под ред. Дунаева О.Н. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебное пособие. - Екатеринбург: УГТУ, 1998 г. - 87 с.
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1998 г. – 320с.
3. Забелин П.В. Основы корпоративного управления концернами: Учебное пособие. - М.: \"Изд-во ПРИОР\", 1998 г. - 176 с.
4. Казанцев А.К., Подлесных В.И., Серова Л.С. Практический менеджмент: В деловых играх, хозяйственных ситуациях, задачах и тестах: Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 1998 г. - 367 с.
5. Ковалев В.В. Основы финансового менеджмента. М.: «ЮНИТИ», 2002 г. - 689 с.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999 г. - 512 с.: ил.
7. Козенкова Т. Налоговое планирование, ФПА АКДИ Экономика и жизнь, выпуск 17, ноябрь 2001 г. – 69 с.
8. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. – М.: 1996 г.- 160с.
9. Организация деятельности АО. // Финансовая газета № 1; № 2; №4 2000 г. – 13 с.
10. Принятие делового решения // ЭиЖ №2, 1995 г. – 156 с.
11. Радионова В.М.. Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции.-М.: Перспектива, 1995 г. – 211 с.
12. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Пер. с франц. под ред. Л.П. Белых.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997 г.- 375 с.
13. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ. Справочное пособие.-М.: Вышэйная школа,1997 г. – 56 с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:4-е изд.,-Минск: ООО «Новое знание» 2000 г.-688с.
15. Сафронов Н.А. Экономика предприятия.:Учебник.-М: «Юристъ», 1999 г.-584с.
16. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 г. - 639 с.
17. Стоянова Е.С.. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000 г. - 656с.
18. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб.пособие.-М.:Финансы и статистика,1999. – 643 с.