Формирования налогооблагаемой прибыли организации, ее анализ. .

Введение Тема данной работы: «Формирование налогооблагаемой прибыли организации, ее анализ». Цель работы состоит в том, чтобы на основе анализа изучаемых проблем налогообложения определить основные методы решения ключевых задач, сформулировать конкретные предложения. Предметом исследования являются налог на прибыль организации. Актуальность темы состоит в том, что налоги и налогообложение являются одним из ключевых элементов рыночной экономики. Объектом исследования является налог на прибыль – налог на прибыль юридических лиц установлен налоговым законодательством всех развитых стран мира. В настоящее время он является самым существенным источником пополнения государственной казны, на долю которого приходится около 30 % доходов федерального бюджета. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Объект исследования – ООО «Весна». Анализ уплаты налога на прибыль проводится в динамике за три года. Актуальной задачей является раскрытие проблем налогообложения на примере ООО «Весна» и методов их преодоления. В связи с этим тема квалификационной работы раскрывает теоретическую и практическую значимость. Достижение поставленной цели потребует решение определенных задач, таких как: 1. раскрыть необходимость и сущность налога на прибыль; 2. проанализировать организацию учета налога на прибыль на примере ООО «Весна»; 3. обосновать дальнейшую методику совершенствования работы предприятия в области уплаты налога на прибыль; Степень разработанности в научной литературе: данная тема хорошо разработана в научной литературе, в связи с тем, что актуальность темы достаточно высока.

Оглавление Введение 3 Глава 1. Налог на прибыль и его роль в формировании доходов бюджетной системы 5 1.1. Экономическая сущность налога на прибыль Налогоплательщики, ставки, налоговый период 5 1.2. Методы определения выручки. Порядок уплаты. Налоговый учет 14 1.3. Расчет налога на прибыль 39 Глава 2. Организация учета налога на прибыль на примере ООО «Весна» 41 2.1. Направления повышения прибыли организации в современных условиях 41 2.2. Краткая характеристика исследуемого предприятия 45 2.3. Динамика уплаты налога за 2007 -2009 г.г. 47 Глава 3. Методика совершенствования работы предприятия в области уплаты налога на прибыль 54 3.1. Показатели, характеризующие эффективность работы предприятия 54 3.2. Оптимизация учета материальных расходов 56 3.3 Льготы по налогу 62 Заключение 65 Список использованной литературы 72

Список использованной литературы 1. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 23.07.1998г. № 123-ФЗ, от 28.03.2002г. № 32-ФЗ). 2. Федеральный закон от 06.08.2001г. № 110-ФЗ (в редакции от 24.07.2002г.) «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах». 3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральными законами от 28.12.2001г. № 180-ФЗ, от 29.12.2001г. № 190-ФЗ, от 30.12.2001г. № 196-ФЗ). 4. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральными законами от 27.11.2001г. № 148-ФЗ, от 29.11.2001г. № 158-ФЗ, от 28.12.2001г. № 179-ФЗ, от 29.12.2001г. № 187-ФЗ, от 31.12.2001г. № 198-ФЗ); 5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (18/02), утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 19.11.2002г. № 114н. 6. Положение по ведению бухгалтерского уче¬та и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Мин¬фина России от 29.07.98 № 34н (ред. от 24.03.2000). 7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина от 9.12.98г. №60н (в редакции изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 30.12.1999г. № 107н). 8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина от 10.01.2000г. №2н. 9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина от 6.07.99г. №43н. 10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/98), утвержденное приказом Минфина от 15.06.98г. №25н. 11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина от 30.03.2001г. № 26н (в редакции изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 18.05.2002г. № 45н). 12. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина от 6.05.99г. №32н. 13. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина от 6.05.99г. №33н. 14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000), утвержденное приказом Минфина от 16.10.2000г. №92н. 15. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утвержденное приказом Минфина от 16.10.2000г. №91н. 16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н. 17. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н. 18. Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части 2 НК РФ, утвержденные приказом МНС РФ от 20.12.2002г. № БГ-3-02/729. 19. Борисов А. Н. «Налоговый учет по налогу на прибыль организаций: комментарий к гл. 25 части второй НК РФ». – М.: «Юридический Дом «Юстицин-форм», 2007. – 336 с. 20. Касьянова Г. Ю. «Налог на прибыль: учет согласно ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ». – М.: Информцентр ХХI века, 2006. – 104 с. 21. Митюкова Э. С. «Расчет налога на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете» - М.: Главбух, 2008. – 160 с. 22. Хабарова Л. П. «ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (практические рекомендации). – М.: ООО «Бухгалтерский бюллетень-ББ», 2008. – 176 с. 23. Герасимов И. Ю. ПБУ 18/02: регистры в помощь.- //Учет, налоги, право//, ноябрь 2007 г., № 43. 24. Костылев В. А., Костылева Ю. Ю. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия. – //Бухгалтерский учет//, июль 2007 г., № 13. 25. Киперман Г. Я., Белялов А. З. "Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации". М., 2007. – 65 с. 26. Митюкова Э. С. «Расчет налога на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете» - М.: Главбух, 2008. – 160 с. 27. “Налоги - 2002”, жур. "Экономика и жизнь", №4, 2008 год. 28. “Налоги”, жур. "Экономика и жизнь", №36, 2008 год. 29. Окунева Л. П. «Налоги», Москва, Финстатинформ, 2008 30. Самсонов Н.Ф. Финансы: Пособие для студентов вузов,. – М., 2009. 31. Использованы материалы СПС «ГАРАНТ»