Источники увеличения объема денежных средств в обороте и направления использования денежных средств .

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования заключается в том, что денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Денежные средства играют важную роль в хозяйственной деятельности предпри¬ятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересо¬ванности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.
В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции:
- являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене товарами. Они движутся навстречу товарам при реализации послед¬них и навстречу факторам производства при их покупке;
- деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стои¬мость товаров, но и национальный объем производства, экономиче-ское положение нации;
- деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удоб¬нее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помеще-нии денег в банки.
Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:
• выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);
• прибыль;
• поток денежных средств.
Абсолютная величина этих показателей и динамика их измене¬ния в течение года характеризуют (при прочих равных условиях) результативность работы предприятия за определенное время (год, квартал, месяц). Однако в условиях хронических неплатежей пер-востепенное значение приобретает поток денежных средств, посту¬пающих предприятию от различных видов деятельности.
В случае превышения поступлений денежных средств над пла¬тежами предприятие получает конкурентные пре¬имущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы биз¬неса (деятельности) с целью получения дополнительной прибыли. Кроме того, постоянное наличие определенной суммы денежных средств помогает поддерживать на приемлемом уровне текущую платежеспособность.
Денежные средства являются наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех предприятия (корпорации) во многом определяется способностью его руководства мобилизовать и эффективно использовать денежные средства.
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении‚ причин дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Его платежеспособность и ликвидность очень часто находятся в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта. В этих целях можно использовать как прямой, так и косвенный методы.

\n
Содержание 2
Введение 3
1. Теоретическая часть 6
1.1. Основные понятия и виды денежных средств 6
1.2. Источники финансовых резервов и направления использования денежных средств 9
2. Практическая часть 20
2.1. Краткая характеристика ЗАО «Гидроинжстрой» 20
2.2. Анализ денежных средств ЗАО «Гидроинжстрой» 21
Заключение 28
Список использованной литературы 34

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». - М.: Финансы и статистика, 2007.
4. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». - М.: Финансы и Статистика, 2007.
5. Гетьман В.Г. Финансовый учет. Учебное пособие. М.Проспект, 2009.
6. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет, 2008.
7. Семилютина Н.Г. Российский рынок финансовых услуг (формирование правовой модели). - «Волтерс Клувер», 2009.
8. Инвестиции и рынок финансовых услуг: проблемы законодательного регулирования (Н.Г. Семилютина, «Журнал российского права», N 2, февраль 2010)
9. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. М., 2009.
10. «Финансовые и бухгалтерские консультации», N 2, февраль 2010.