Изучение порядка формирования финансовых ресурсов предприятия..

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Функционирование предприятия это сложный динамический процесс, который возникает в результате непрерывного циклического движения денежных средств. Основной проблемой, стоящей перед предприятиями в современных условиях, является восстановление и сохранение динамики циклов операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей, которые являются залогом необходимой ликвидной позиции предприятия. Решение этой проблемы невозможно без глубоких исследований экономических механизмов, которые определяют денежные потоки каждого отдельного субъекта хозяйствования.
Финансо¬вые ресурсы организации представляют собой единственный вид ресурсов, который непосредственно и с минимальными затратами трансформируется в другие виды ресурсов (трудовые, средства и предметы труда), необходимых для нормального процесса произ¬водства. Финансовые ресурсы в качестве одного из компонентов бухгалтерского учета представляют собой связующее звено между учетом и управлением. В условиях рыночной экономики эффек¬тивное управление финансовыми ресурсами (финансовый ме¬неджмент) во многом обеспечивает экономическую стабильность и эффективность организации.
Эффективность формирования и использования финансовых ресурсов предприятия неразрывно связаны с финансовым состоянием предприятия. Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Целью курсовой работы является изучение порядка формирования финансовых ресурсов предприятия.
Исходя из поставленной цели мы поставили и постарались решить такие задачи:
исследование теоретических основ управления финансовыми ресурсами предприятия;
анализ особенностей формирования финансовых ресурсов;
характеристика формирования финансовых ресурсов предприятия.
Объектом исследования курсовой работы являются финансовые ресурсы Открытого акционерного общества «Русская сталепрокатная компания».
Предметом исследования курсовой работы является система управления финансовыми ресурсами предприятия.
Исследовательские приемы. Методология исследования формируется на общих научных методах познания, принципах системного анализа, теориях рыночной экономики. Теоретической и методологической основой работы является учение о научных методах познания, фундаментальные работы отечественных и зарубежных экономистов по вопросам учета, экономического анализа и финансового менеджмента, законы России, указы Президента.
Для решения поставленных задач на протяжении исследования применялись системный подход, комплексность, моделирование, логические приемы анализа, в т.ч. сравнение и балансовая увязка и другие.


ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие и роль финансовых ресурсов в жизнедеятельности предприятия.
Сферой финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости валового внутреннего продукта (c+v+m) на стоимость материальных затрат (с), необходимого продукта (v), дополнительного продукта (m). При этом формируются различные денежные фонды. С помощью финансов в общественном производстве происходит движение денежных средств, которые принимают специфическую форму финансовых ресурсов, накапливаются у субъектов хозяйствования и у государства.
Финансы предприятий это экономические отношения, связанные с движением денег, формированием денежных потоков, распределением и использованием доходов и денежных фондов субъектов хозяйствования в процессе воспроизводства [1,с.12].
В процессе воспроизводства финансы предприятия как экономическая категория выражают свою сущность, свое внутреннее свойство через такие функции:
формирование финансовых ресурсов в процессе производственно-хозяйственной деятельности;
распределение и использование финансовых ресурсов для обеспечения операционной, финансовой и инвестиционной деятельности, для выполнения своих финансовых обязательств перед бюджетом, банками, субъектами хозяйствования;
контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов в процессе воспроизводства.
Под финансовыми ресурсами следует понимать денежные ценности, которые находятся в распоряжении предприятий. К финансовым ресурсам относят денежные фонды и ту часть денежных средств, которая используются в нефондовой форме.
Формирование финансовых ресурсов на предприятиях происходит при создании уставного капитала, а также во время распределения денежных поступлений для возвращения авансованых средств в основные и оборотные средства, использования доходов, формирования резервного фонда. В связи с этим понятия формирование и распределение целесообразно рассматривать как единый процесс в общественном производстве. Образование денежных фондов всегда предусматривает распределение валовых доходов.
Формирование и использование финансовых ресурсов на предприятиях это процесс образования денежных фондов для финансового обеспечения операционной, инвестиционной деятельности, выполнения финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования.
Известно, что любые ресурсы ограничены, и достичь желаемогоэффекта можно не только регулированием их объема, а и через установление оптимального соотношения разных ресурсов. Из всех видов ресурсов финансовые имеют первостепенное значение, поскольку это единый вид ресурсов предприятия, которые трансформируются непосредственно, с минимальными затратами времени в любой другой вид ресурсов.
Движение денежных потоков количественно отображает все стадии процесса воспроизведения через формирование, распределение и использование денежных доходов, целевых фондов. Финансы являются безтказным индикатором возникновения стоимостных диспропорций: дефицита денежных средств, неплатежей, нецелевого использования средств, убытков и других отрицательных явлений в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Иначе говоря, финансам присуща потенциальная способность контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятий.
Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятий являются собственные и привлеченные средства. К собственным принадлежат: уставной капитал, амортизационные отчисления, валовой доход и прибыль. К привлеченным полученные субсидии, кредиты, паевые и прочие взносы, средства мобилизованные на финансовом рынке (рис. 1.1) [2,с.132].
Переход на рыночные условия хозяйствования, внедрение коммерческих основ в деятельность предприятий, приватизация государственных предприятий требуют новых подходов к формированию финансовых ресурсов. Сегодня важное место в источниках финансовых ресурсов принадлежат паевым и другим взносам физических и юридических лиц, членов трудового коллектива. Вместе с тем, значительно сокращаются объемы финансовых ресурсов, которые поступают от отраслевых структур, объемы бюджетных субсидий от органов государственной власти. Увеличивается значения прибыли, амортизационных отчислений и ссудных средств в формировании финансовых ресурсов предприятий. Все это заставляет предприятие проявлять инициативу и изобретательность, нести ответственность за формирование финансовых ресурсов. Объем производства, его эффективность обуславливают размер, состав и структуру финансовых ресурсов предприятия. В свою очередь, от величины финансовых ресурсов зависит рост производства и социально-экономическое развитие предприятия. Наличие финансовых ресурсов, их эффективное использование определяют финансовое благосостояние предприятия: платежеспособность, ликвидность, финансовую устойчивость.
В процессе формирования финансовых ресурсов предприятий важную роль играет определение оптимальной структуры их источников.
Рисунок 1.1 Формирование финансовых ресурсов предприятия

Повышение удельного веса собственных средств положительно влияет на финансовую деятельность предприятий.
1.2 сточники формирования собственных финансовых ресурсов
Финансовую основу предприятия представляет сформированный им собственный капитал. На действующем предприятии он представлен следующими основными формами (рис. 1.2).
1. Уставный фонд. Он характеризует первоначальную сумму собственного капитала предприятия, инвестированную в формирование его активов для начала осуществления хозяйственной деятельности. Его размер определяется (декларируется) уставом предприятия. Для предприятий отдельных сфер деятельности и организационно-правовых форм (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью) минимальный размер уставного фонда регулируется законодательством [4,с.132].

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1 ПОНЯТИЕ И РОЛЬ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ. 6

1.2 ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННЫХ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 10

1.3 ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАЁМНЫХ СРЕДСТВ 13

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЕ ОАО «РУССКАЯ СТАЛЕПРОКАТНАЯ КОМПАНИЯ» 16

2.1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 16

2.2 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 24

2.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Алексеенко О.П. Основы финансов предприятия. - М.: Экономика,2003. - 152с.
2. Бабич П.Н. Финансы. - М.,2000.- 320с.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М.: Финансы и статистика, 2002.- 384с.
4. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. - Киев.: МП "ИТЕМ" ЛТД ,2001.- 448 с.
5. Брызгина О.В. Основы биржевой деятельности. - Киев.: МАУП, 2002.-80 с.
6. Ван Хори Дж. К. Основы управления финансами.- М.: Церих ПЭЛ,1996.-800с.
7. Голъцберг М А. Акционерные товарищества. Фондовая биржа. Операции с ценными бумагами. - Киев.: Текст, 2002.- 96 с.
8. Грязнова А.Г., Корнева Р.В., Галанова В.А. Биржевая деятельность М.: Финансы и статистика, 2001.- 240 с.
9. Дробозина Л.А Общая теория финансов. - М.: Финансы и статистика, 1995- 340 с.
10. Дробозина Л.А. Денежное обращение финансов.- М.: Финансы и статистика , 2002.- 460 с.
11. Кравцова Г.И., Ткачук М.И. Финансы промышленности.- Минск, 1990.-207 с.
12. Кузнецов Е.Ф. Финансовые формы управления компанией.- М.: Инфра, 2001.- 383 с.