Контрольная работа по бухгалтерскому учёту, вариант 2..

подробное выполнение задания с прилагаемым xls-файлом

2 вариант, МБИ 5.3 Контрольное задание и рекомендации по его выполнению Задание 1 1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200 г. 2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200 г., согласно журналу регистрации операций. 3. Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200 г. 4. Составить: а.) оборотную ведомость по синтетическим счетам за июнь; б.) оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь; в.) баланс на 1 июля 200 г. МАТЕРИАЛ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ Сальдо по счетам синтетического учета предприятия на 1 июня 200 г. № счета Наименование счета Сумма, руб. вариант 1-й вариант 2-й вариант 3-й 01 Основные средства 67 000 134 000 167 500 02 Амортизация основных средств 33 000 66 000 82 500 10 Материалы 36 200 72 400 90 500 19 НДС 6500 13 000 16 250 50 Касса 8 000 16 000 20 000 51 Расчетные счета 51700 103 400 129 250 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) 13 320 26 640 33 300 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 42 400 84 800 106 000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) 4680 4680 4680 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) 1 850 1 850 1 850 80 Уставный капитал 200 000 404 680 507 020 99 Прибыли и убытки (прибыль) 61050 122 100 152 625 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 40 000 80 000 100 000 20 Незавершенное производство 25 000 50 000 62 500 43 Готовая продукция 15 000 30 000 37 500 75 Расчеты с учредителями (дебетовое сальдо) 125 000 250 000 312 500 68 Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) 21 800 45 450 111 676 Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 июня 200 г. № п/п Фамилия, имя, отчество подотчетного лица Должность Сумма, руб. Документальное подтверждение 1 Иванченко П.С. Зав. хозяйством 300 Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г. 2 Сурков И.Г. Кладовщик 400 Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г. 3 Фомина Р.Д. Зав. отделом 1150 Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г. Итого 1850 Хозяйственные операции предприятия за июнь 200 г. № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1 2 3 1 Получено по чеку с расчетного счета в кассу предприятия на выплату заработной платы 4900 2 Выплачена заработная плата работникам 4680 3 Представлен авансовый отчет зав. отделом Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров 1100 4 Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен в кассу (сумму определить) ? 5 Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы 10 320 6 Поступили на расчетный счет средства от покупателей и заказчиков 20 000 7 Согласно авансового отчета кладовщиком Суркова И.Г. об приобретены запчасти 600 8 Возмещен Суркову И.Г. перерасход по подотчетным суммам (сумму определить) ? 9 Начислена заработная плата работникам предприятия 18 000 10 Произведены начисления на социальное страхование и обеспечение в размере 26% от начисленной заработной платы ? 1 2 3 11 Начислена амортизация основных средств 6700 12 Отпущены и израсходованы на производство материалы 12 700 13 Сдана на склад готовая продукция 22 080 14 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам 20 400 15 Согласно авансового отчета Иванченко П.С. приобретены канцелярские товары 300 16 Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы Иванченко П.С. 1150 17 Отгружена (реализована) готовая продукция: цена продажи 32 000 НДС 5 760 18 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 27 080 19 Начислен НДС бюджету ? 20 Принят к оплате счет за поступившие материалы: стоимость материалов 3000 НДС 540 21 Выявляется и списывается прибыль от продаж ? 22 Получены и оприходованы основные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал 75000 23 Предъявлен НДС бюджету к возмещению по приобретенным материалам ? 24 Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы 35400 25 Перечислен НДС бюджету 18800 26 Удержан НДФЛ с заработной платы работников 2340 27 Выдана из кассы заработная плата ? 28 Депонируется не выданная заработная плата ? 29 Средства депонированной заработной платы, зачисленные на расчетный счет ? 30 Выявляется и списывается результат от реализации продукции ? 31 Начислен налог на прибыль по ставке 24% ? 32 Зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от покупателей 37760 6. Методические указания по выполнению контрольной работы Для учета движения средств и источников их формирования используются счета. Счета бухгалтерского учета делятся на активные и пассивные, синтетические и аналитические. 1.1. Счета синтетического учета открывается по следующей форме. Активные счета Пассивные счета Ск. активного счета = Сн + Оборот по дебету – Оборот по кредиту Ск. пассивного счета = Сн + Оборот по кредиту – Оборот по дебету 6.2. Счета аналитического учета раскрывают, детализируют содержание синтетического учета, к которому они открыты. Между синтетическими и аналитическими счетами существует тесная взаимосвязь, которая состоит в следующем: 1. Сальдо начальное и конечное данного синтетического учета равно сумме остатков по счетам аналитического учета, открытых к этому счету; 2. Оборот по дебиту и кредиту данного синтетического счета равны сумме записей по дебиту и кредиту аналитических счетов, открытых к этому счету. Счета аналитического учета расчетов с подотчетными лицами открываются также т-образной формы, в названии счета указывается Ф.И.О. подотчетного лица. 6.3.Для отражения хозяйственных операций в хронологической последовательности их совершения ведется Журнал регистрации операций. Журнал регистрации операции открывается на каждый месяц и имеет вид: № п.п. Дата Документ и содержание операций Корреспонденция счетов Сумма Д К Частная Общая 1. Итого х х х 6.4. Для обобщения записей по счетам синтетического учета составляется оборотная ведомость. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета составляется по следующей форме. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за июнь 200__г. № п.п. Наименование счетов Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца Д К Д К Д К Итого = = = = = = 6.5. Для обобщения записей по счетам аналитического учета составляется оборотная ведомость. Оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с подотчетными лицами имеет вид: Оборотная ведомость по счетам. Расчеты с подотчетными лицами за июнь 200__г. № п.п. Наименование дебиторов (кредиторов) Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца Д К Итого 6.6. Бухгалтерский баланс составляется по форме, утвержденной МФ РФ согласно приказа №67-н от 22.07.2003 г. (Приложение №2 Бухгалтерский баланс.XLS)

-