Кредитные ресурсы организации предприятия: проблемы их привлечения и использования на примере ООО Авангард-Агро-Курск.

ВВЕДЕНИЕ Кредитование – одна из наиболее древних банковских операций. За долгую историю банковский кредит пережил множество различных транс-формаций. С точки зрения клиента, суть операции выглядит достаточно просто: он берет в банке деньги, чтобы приобрести или оплатить то, что ему сегодня не-обходимо. Через какое-то время он вернет деньги в банк, заплатив за предос-тавленную ему возможность уже сегодня воспользоваться деньгами. Временно свободные денежные средства, предназначенные для предос-тавления ссуды, называются кредитными ресурсами. Совокупность денежных средств, передаваемых во временное пользо-вание за плату в виде процента, называется ссудным капиталом. Специфика ссудного капитала проявляется в процессе его перемещения от кредитора к заемщику и обратно. Ссудный капитал, находящийся в собственности креди-тора, представляет собой своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется его способностью продуктивно использоваться заем-щиком, обеспечивая ему прибыль, часть которой идет на погашение процен-та, взимаемого за пользование ссудой. Основными источниками ссудного капитала служат денежные средст-ва, высвобождаемые в процессе производства. В данной работе рассмотрены проблемы привлечения и использования кредитных ресурсов на примере конкретного предприятия ООО «Авангард-Агро-Курск». Актуальность настоящей работы обусловлена большим интересом к теме кредитования предприятий, особенно в условиях экономического кри-зиса в банковской сфере. К тому же необходимо уделять повышенное внима-ние целесообразности использования конкретных источников заемного капи-тала и эффективности их использования. Ошибки в планировании и реализа-ции кредитной политики на предприятии могут существенно повлиять на его прибыльность и рентабельность, поэтому актуальность тематики курсовой работы существенно повышается. Целью исследования является выявление источников возможного при-влечения заемных средств и вариантов их использования, исследование про-блем привлечения кредитов и предложения по совершенствованию их ис-пользования на примере ООО «Авангард-Агро-Курск». В рамках достижения поставленной цели были поставлены и решены следующие задачи: 1. Изучение теоретических аспектов и нормативной базы кредитования предприятий 2. Анализ информационной базы по привлечению и использованию кредитов на предприятии на предмет выявления наиболее оптимальных ис-точников и методов оценки эффективности использования данных средств 3. Проведение диагностики реализации кредитной политики на пред-приятии ООО «Авангард-Агро-Курск» 4. Выявление недостатков кредитной политики предприятия и опреде-ление направлений возможного совершенствования кредитной деятельности 5. Разработка предложений и рекомендаций относительно повышения эффективности привлечения и использования заемных средств на ООО «Авангард-Агро-Курск» Объектом исследования выступает предприятие ООО «Авангард-Агро-Курск». Предмет исследования выступает политика привлечения и использо-вания кредитных ресурсов на данном предприятии. Теоретическую основу исследования составляют труды отечествен-ных и ряда зарубежных авторов по проблемам кредитования компаний, в ча-стности в условиях финансового кризиса. Также в качестве информационной базы использовалась специальная тематическая литература (справочники, статьи) и первичная информация в виде финансовой отчетности ООО «Аван-гард-Агро-Курск». Методами проведения исследования выступают кабинетный (в част-ности анализ вторичной и первичной информации), экспертные оценки, ме-тод коэффициентов, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности компании, а также прогнозирование. Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, основную часть, состоящую из трех глав, заключение и библиографический список. В первой главе приведены теоретические аспекты кредитования и нор-мативное регулирование кредитных операций, а также проведен обзор раз-личных литературных источников, публикаций и статей по рассматриваемой тематике. Во второй главе рассмотрена история кредитных операций ООО «Авангард-Агро-Курск» на основе предоставленных бухгалтерских и налого-вых отчетов, проведена диагностика использования кредитных ресурсов и выявлены основные недостатки кредитной политики компании. В третьей главе определены основные направления кредитной деятель-ности, совершенствование которых позволит улучшить общую политику привлечения и использования заемных средств компании, а также даны предложения и рекомендации относительно возможных тактических целей совершенствования выявленных направлений.

СОДЕРЖАНИЕ Введение……………………………………………………………………3 Глава 1. Нормативные и теоретические основы кредитных опера-ций……………………….…………………………………………..5 1.1. Нормативное регулирование кредитных операций……………...5 1.2. Теоретические основы кредитных операций…………………….7 1.3. Обзор литературных источников…………………………………20 Глава 2. Анализ кредитных операций в ООО «Авангард-Агро-Курск»………………………………………………………………23 2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Авангард-Агро-Курск»…………………………………………..23 2.2. Информационная база для анализа кредитных операций ООО «Авангард-Агро-Курск»…………………………………………..26 2.3. Анализ использования кредитных ресурсов на предприятии ООО «Авангард-Агро-Курск»………………………………………….28 Глава 3. Совершенствование процесса использования кредитных ре-сурсов на предприятии ООО «Авангард-Агро-Курск»………..42 3.1. Необходимые направления совершенствования процесса привлече-ния и использования кредитных ресурсов для предприятия ООО «Авангард-Агро-Курск»………………………………………….42 3.2. Предложения в области совершенствования процесса привлечения и использования кредитных ресурсов для предприятия ООО «Авангард-Агро-Курск»………………………………………….46 Заключение……………………………………………………………….53 Список использованной литературы……………………………………57

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 года 2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года 3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2000 года 4. Федеральный Закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 ок-тября 1998 г. №164-ФЗ 5. Федеральный закон РФ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» 6. Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ 7. Банковский кредит: основные понятия и нормативы / Тавасиев А.М., Москвин В.А., Эриашвили Н.Д. / Банковское дело: Учебное пособие / Москва / ЮНИТИ-ДАНА / 2007 8. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляров-ской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 615с. 9. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. – К.: Издательский дом «Максимум», 2001. – 600с. 10. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина Л.В. Финансовый анализ: учеб. по-собие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 344с. 11. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. – 11-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2005. – 651с. – (Экономиче-ское образование) 12. Малыхин В.И. Финансовая математика: Учеб. Пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 237с. 13. Р. Брейли, С. Майерс. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1997. – 1120с. 14. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В.Петровская. – М.: КНОРУС, 2006. – 544с. 15. Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». 2009, №9 16. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / М.: Финансы и статистика, 2006. – 384с. 17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2004. 18. Лытнев О.Н. Финансовые ресурсы предприятия. – М. Финансы и статистика, 2006. 19. Стоянова Е.С. Финансовые менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2004 20. Финансы предприятия: учеб.пос. / Под ред. проф. А.М. Поддергина. – 3-е изд. – Киев: КНЭУ, 2006. – 385с. 21. Ибадова Л.Т. Правовые проблемы банковского кредитования мало-го бизнеса // Банковское дело. 2006, №1 22. Кредитование малого бизнеса и закон: тенденции, проблемы, пер-спективы. Интервью с А.Г. Аксаковым // Банковское кредитование. 2006, №1 23. Артеменко В.Г. Финансовый анализ. –М.: Изд-во ДИС, 1997 24. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности ком-мерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2003 25. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000 26. Банк В.Р. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2005 27. Быкадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М. ПРИОР, 2000 28. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2002 29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск, ООО «Новое знание», 2004 30. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002 31. Соложенцев Е.Д., Степанова Н.В., Карасев В.В. Прозрачность ме-тодик оценки кредитных рисков и рейтингов. – СПб.: Изд-во С.-Петерб.ун-та, 2005 32. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособ-ности заемщика: Уч.-практич.пособие. – М.: КНОРУС, 2005 33. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. – М.: Финансы и статистика, 1996, - 624с. 34. Управление организацией / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянце-вой. – М.: ИНФРА-М. – 669с. 35. Сонин А.М. Внутренний аудит: Современный подход. – М.: Финан-сы и статистика, 2007 36. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб.пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 399с. 37. Кайерт Р.М. Стратегические альтернативы развития. – М.: ОНИКС, 2003. – 468с. 38. Анисимов О.С. Новое управленческое решение: сущность и пути формирования. – М.: Экономика, 2002. – 304с. 39. Газета «Коммерсантъ», №231 (4286) от 10.12.2009 40. www.rbk.ru 41. www.cfin.ru 42. www.ncstu.ru