Кредитование предприятий торговли и оценка эффективности использования заемных средств.

Глава 1. Теоретические основы кредитования предприятий 1.1. Сущность и функции кредита Объективная необходимость существования кредита, прежде всего, обусловлена за¬коном рыночной системы хозяйствования, согласно которому денежные средства должны находиться в постоянном обороте, то есть совершать перманентное движение . Поэтому производственный процесс на предприятии изначально предполагает постоянное нахож¬дение в его обороте денег. В определенный момент времени у одних предприятий денежные ресурсы временно высвобождаются, а у других — возникает объективная потребность в них . При отсутствии денежных средств на предприятии производственный процесс за¬тормаживается, вплоть до полной остановки Возникшее противоречие разрешается, как правило, с помощью кредита (рис. 1.1) . Предложение кредита Спрос на кредит Рис. 1.1. Сущностная характеристика кредита Суть кредитных отношений состоит в том, что изменение сроков выплаты менового эквивалента позволяет преодолеть временное несовпадение производственных циклов отдельных предприятий в хозяйственной системе . Раскрытие сущности кредита основывается на выделении функции денег как средства платежа в сфере обмена товаров . Основу кредита составляет определенный тип сделки, который называется ссудой Ссуда — это капитал в денежной форме (денежный капитал), предоставляемый в пользование его собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента . Таким образом, кредит — это форма движения ссудного капитала. Основными источниками кредита являются следующие элементы: средства амортизационного фонда; доходы и сбережения населения; высвобождение денежных средств, связанное с сезонным характером производства; накапливаемая прибыль, а также средства различных фондов предприятий. Бездействие денежных средств противоречит природе рыночной экономики, а кредит в этом аспекте разрешает данное противоречие . Сущность кредита проявляется в его функциях . В свою очередь, функция кредита есть проявление его сущности, выражения общественного назначения кредита. Основные функции кредита: распределительная, эмиссионная и контрольная (табл.1.1) Таблица 1.1 Основные функции кредита Наименование функции содержание функции Распределительная Распределение денежных средств на возвратной основе между участниками кре¬дита. Реализуется в процессе предоставления денежных средств предприятиям и организациям на условиях срочности, возвратности и платности Эмиссионная Создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Проявля¬ется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, то есть наряду с наличными деньгами в оборот входят деньги в безналичной форме Контрольная Проявляется во всестороннем контроле финансово-хозяйственной деятельности субъекта, получившего кредит . Данная функция позволяет своевременно анализировать состояние заемщиков и на этой основе проводить соответствующую кредитную политику Использование кредита позволяет повысить эффективность функционирования субъектов хозяйственной деятельности, а также стимулировать внедрение достижений научно-технического прогресса в виде различных инноваций в реальный сектор экономики . Следует отметить, что банковское кредитование юридических и физических лиц осу¬ществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют основу системы кредитования Различают следующие основные принципы кредитования: срочность, возвратность, платность, дифференцированность, обеспеченность ссуд (табл.1.2) . Таблица 1.2 Принципы кредитования Принцип Содержание Срочность Означает необходимое условие возвратности кредита. Кредит должен быть воз¬вращен в строго определенный срок Возвратность Означает, что после окончания срока кредитования выданная ссуда подлежит обязательному возврату Платность Заемщик должен внести банку определенную плату за временное пользование денежными средствами . На практике этот принцип реализуется с помощью ме¬ханизма банковского процента Дифференциро¬ванность Банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита раз¬личным субъектам хозяйствования Обеспеченность Означает, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности и гарантии позволяют кредитору быть уверенным в возврате выданных средств . В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору назначают залог, поручи¬тельство или банковскую гарантию Роль кредита в развитии рыночной экономики многообразна. Во-первых, кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. С его помощью свободные денежные капиталы и доходы юридических и физических лиц аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Во-вторых, капитал физический, в виде средств производства, не может переливаться из одних сфер в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластический механизм перелива капитала из одних сфер в другие. В-третьих, кредит оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, на скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, можно обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Задача развития безналичных расчетов как юридических, так и физических лиц, чрезвычайно актуальна и сулит немалые выгоды для всех участников экономических отношений и для экономики страны в целом. В-четвертых, кредит играет существенную роль в осуществлении программы приватизации государственных и муниципальных предприятий на основе их акционирования. Условием размещения акций на рынке является накопление значительных денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе. Кроме того, кредитная система в лице банков принимает активное участие в самом выпуске и размещении акций. В-пятых, без кредитной поддержки практически невозможно быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнеэкономическом пространстве.

Введение 3 Глава 1. Теоретические основы кредитования предприятий 5 1.1.Сущность и функции кредита 5 1.2 Виды современных кредитных продуктов 9 Глава 2. Кредитование ООО «СтройКриал» и оценка эффективности использования кредитных средств 17 2.1. Финансово-экономическая характеристика организации 17 2.2. Оценка кредитоспособности предприятия 21 2.3. Анализ кредитной истории и оценка эффективности использования кредитных ресурсов 23 Глава 3. Планирование привлечения и обслуживание кредита в ООО "СтройКриал" 31 Заключение 38 Список использованных источников 40 Приложения 42

1. Абуташпов М., Розокулов Д. « Вопросы совершенствования оценки и снижения кредитного риска» // Деньги и кредит - 2005 .- № 10 2. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов.– М.: Олимп-Бизнес, 2007. – 1008 с. 3. Володин А.А. Управление финансами (финансы предприятий). - М.: ИНФРА-М, 2006.- 504 с. 4. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина — М.: Финансы и статистика, 2000. — 464 с. 5. Колоколова О. Оптимизационное моделирование кредитного портфеля // Банковский менеджмент (рус.).- 2006.- № 4.- C.29-36 6. Коммерческие банки / Рид Э., Коттлер Р., Гилл Э. И др.; пер. с анг. Под ред. В.М. Усоскина. – 2-е изд. – М.: СП «Космополис»», 2005 – 352 с. 7. Кредит и кредитный рынок // Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Г. Н. Белоглазовой — М.: Высшее образование, 2006. – 343 с. 8. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.¬– М.: Форум: Инфра–М, 2007.–192 с. 9. Морозова В.Л. Проблема формирования рациональной структуры оборотных активов "платежеспособной" организации // Экономический анализ. Теория и практика. –2007. –№14. – с.11-13 10. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2003. – 269 с. 11. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ Т.А. Пожидаева. – М.: КНОРУС, 2007.–320 с. 12. Позднякова В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник. ИНФРА-М, 2009. – 617 с. 13. Савчук В. П. Практическая энциклопедия. Финансовый менеджмент.– К.: Издательский дом «Максимум», 2005.– 884 с. 14. Саркисянц А. “Подходы к оценке банковского портфеля” // Банковское дело – 2007, № 6 – с.10-14 15. Хачатурян А.М. Анализ финансово–хозяйственной деятельности: Конспект лекций/ Н.М. Хачатурян.–2–е. – Ростов н/Д: Феникс, 2007.–192 с. 16. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Г. Н. Белоглазовой — М.: Высшее образование, 2006.- 553 с.