Оказание услуг населению в соответствии с действующим законодательством.

Задание 4

а) Заполнить приходный кассовый ордер ф. №КО 1 опер. № 11,25)
Пример заполнения бланка приходного кассового ордера (форма № К0-1)
6 декабря 2007 г. в кассу организации ООО «Свет» поступили с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы. Денежный чек № 13109. Приходный кассовый ордер № 303 от 6 декабря 2007 г. Кассир Петров С. К.

Приходный кассовый ордер представлен в Приложении 3.

б) Заполнить расходный кассовый ордер ф. №КО 2 (опер. № 12,22).
Пример заполнения бланка расходного кассового ордера (форма № КО-2)
Организация 000 «Свет» осуществляет закупку товарно-материальных ценностей, в том чис¬ле и через подотчетных лиц. Персональный состав работников, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на хозяйственно-операционные расходы, утвержден приказом руково¬дителя организации от 20.01.2007. № 10.
26 декабря 2007 г. из кассы организации работнику Соколову А. П. на покупку материалов (паспорт серия 4508 № 234567., ПВО ОВД Района Кузьминки г. Москвы, 28.11.2005г.) был выдан под отчет аванс в сумме 9500 руб. (по своему варианту)на приобретение (покупку) товаров. Выдача наличных денег из кассы организа¬ции оформлена следующим расходным кассовым ордером №189 от 26.12.2007г. Выдано в подотчет. Кассир Петров С. К.

Расходный кассовый ордер представлен в Приложении 4.

в) Заполнить расчётно платёжную ведомость ф. №Т 49 и платёжную ведомость на выдачу заработной платы ф. №Т 53. (опер. № 5, 12).
Данные Заполнения бланка платежной ведомости (форма № Т-53)
30 ноября 2007 г. в организации 000 «Свет» начислена заработная плата работникам за период работы с 01.11.2007 по 30.11.2007 на основании расчетной ведомости № 125 .



Таблица 4
№ п/п ФИО работника Таб. № Сумма, руб.
1. Александров В.П. 4 51000
2. Иванов А. Л. 5 25000
3. Петров С. К. 7 11000
4. Дедкова С. П. 10 8000
5. Соколов А. П. 12 22000
6. Семенов Т. В. 14 13000
7. Проханов Л. Т. 17 9000

Выплату произвел кассир Петров С. К.

Расчетно платежная ведомость ф. № Т-49 представлена в Приложении 5.
Платежная ведомость ф. № Т-53 представлена в Приложении 6.

г) Составить авансовый отчё подотчетного лица (опер. № 22,24).
Данные для составления авансового отчета (форма № АО-1) по хозяйственным операционным расходам
26 октября 2007г. из кассы организации 000 «Свет» кассиром Петров С. К. работнику Соколов А. П. выдан под отчет аванс в сумме 9500 руб. на приобретение (покупку) товарно-материальных ценностей.
На израсходованную подотчетную сумму (по своему варианту) работником организации представлены следующие оправдательные документы:
1. На сумму 9200 руб.,
кассовый чек № 10045 от 27.12.2007;
товарный чек № 11221 от 27.12.2007;
Остаток неизрасходованных денежных средств в сумме 300 руб. работником Соколов А. П. внесен в кассу организации по приходному кассовому ордеру № 123 от 28.12.2007.
По денежным средствам, выданным подотчетному лицу на хозяйственно-операционные расхо¬ды оформлен авансовый отчет № 155 от 28.12.2007г.

Авансовый отчет представлен в Приложении 7.

д) Выписать платёжные поручения (опер. № 9,20,23).
Данные для заполнения бланка платежного поручения (форма 0401060)
26 декабря 2007 г. организация-покупатель ООО «Свет» (Генеральный директор Александров В.П., бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Иванов А. Л.
Юридический адрес :127012, г.Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, тел. 730-74-86 Банковские реквизиты: р/с № 407028109002900000 в ОАО \"Внешторгбанк\", г. Москва, к/с № 30101810700000000187, БИК 044525187, ОКУД 0306001, ОКПО 51190611, ИНН 7707518470, КПП 770701001) перечисляет организации-продавцу 000 «Рынок» (юридический адрес: г. Москва, Волгоградский проспект, д. 34, тел. 234-94-87, банковские реквизиты: р/с 40702810538180130521 в АКБ «Альфа», г. Москвы, к/с 30101810400000000225, БИК 044525225, ИНН 7702333042, КПП 770201001) денежные средства в сумме (по своему варианту опер.№23) руб. в том числе НДС 18 % ____ руб. (по своему варианту )за приобретен¬ные товарно-материальные ценности по договору № 69 от 16.10.2007, по счету № 397 от 26.12.2007.

Содержание

Задание 3
Задание 1 7
Задание 2 9
Задание 3 11
Задание 4 13
Задание 5 21
Задание 6 22
Задание 7 23
Задание 8 25
Задание 9 26
Задание 10 27
Список использованных источников 29
Приложения 30




Задание

Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Свет».
Общество с ограниченной ответственностью «Свет» занимается оказанием услуг населению и продажей изделий.
Генеральный директор ООО «Свет» Александров В.П., бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Иванов А. Л.
Юридический адрес :127012, г.Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, тел. 730-74-86. Банковские реквизиты: р/с № 407028109002900000 в ОАО \"Внешторгбанк\", г. Москва, к/с № 30101810700000000187, БИК 044525187, ОКУД 0306001, ОКПО51190611, ИНН 7707518470, КПП 770701001.
В ООО «Свет» принята учетная политика, некоторые фрагменты приказа по учетной политике приведены ниже:
основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01;
амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
амортизация нематериальных активов начисляется по нормам исходя из срока полезного использования объектов;
материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости; на счете 20 «Основное производство»;
доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления;
оплата труда повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 0,2% от начис¬ленной заработной платы;
удержания налога на доходы физических лиц произво¬дятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с дейст¬вующим законодательством. Организация ведет налого¬вый учет хозяйственных операций.


Исходные данные для выполнения задания

Остатки по синтетическим счетам ООО «Свет» на 1 декабря 2007г.
№ п/п Наименования счетов, их шифры Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4
1. 01 «Основные средства» 850000
2. 02 «Амортизация основных средств» 192000
3. 08 «Вложения во внеоборотные активы»
4. 10 «Материалы» 3000
5. 19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
6. 20 «Основное производство» 23000
7. 25 «Общепроизводственные расходы»
8. 26 «Общехозяйственные расходы»
9. 43 «Готовая продукция» 180000
10. 50 «Касса» 15000
11. 51 «Расчетные счета» 250100
12. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 142000
13. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 45000
14. 68 «Расчеты по налогам и сборам» 3800
15. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 2400
16 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 164100
17. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
18. 80 «Уставный капитал» 500000
19. 83 «Добавочный капитал» 360000
20 90 «Продажи»
22. 99 «Прибыли и убытки» 1800
Итого 1366100 1366100

Последовательность выполнения задачи:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Свет» за декабрь месяц на основании перечня операций (приведен выше) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;
2. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем, занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.
3. Составить акт о приёме передаче объекта основных средств, ф. №ОС 1 и заполнить инвентарную карточку ф. №ОС 6 (опер. № 2).
4. Составить комплект первичных учётных документов:
а) Заполнить приходный кассовый ордер ф. №КО 1 опер. № 11,25)
б) Заполнить расходный кассовый ордер ф. №КО 2 (опер. № 12,22).
в) Заполнить расчётно платёжную ведомость ф. №Т 49 и платёжную ведомость на выдачу заработной платы ф. №Т 53. (опер. № 5, 12).
г) Составить авансовый отчёт подотчетного лица (опер. № 22,24).
д) Выписать платёжные поручения (опер. № 9,20,23).
е) Оформить объявление на взнос наличными (опер № 14, 25)
ж) Сформировать кассовую книгу за декабрь месяц 2007 г.
5. Произвести расчет заработной платы с учетом того, что сотрудникам начислялась указанная з/плата в течение всего года, б/л не было (варианты согласно табл. №1).

Таблица №1
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007г
№
вар № п/п ФИО работника Место работы и должность Оклад, руб. Отработано, дн. Наличие иждивенцев
3 вариант
1 Александров В.П. Директор 52 000 22 Дети 2 (5 и 17 лет)
2 Иванов А. Л. Гл. бухгалтер 30 000 22 Ребенок (10 лет, инвалид 2 гр.)
3 Петров С. К. Кассир 13 000 22 Дети 3 (3, 5 лет и 18 лет студент)
4 Дедкова С. П. Секретарь 9 000 22 нет
5 Соколов А. П. Менеджер 15 000 22 нет
6 Семенов Т. В. Продавец 12 000 22 нет
7 Проханов Л. Т. Грузчик 8 000 22 Ребенок 1 (5 лет)

6. Заполнить и рассчитать на каждого сотрудника справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2007 г. на основе следующих данных:
Налог начислен за 12 месяцев, а удержан и перечислен в бюджет за 11 месяцев с января по ноябрь 2007 г. Форма справки 2-НДФЛ приведена в отдельном файле «Справка доходах ф.л (ф.2-НДФЛ).
7. Рассчитать Единый социальный налог по следующим налоговым ставкам (согласно 158-ФЗ РФ от 6 декабря 2005 года (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)):



┌───────────┬─────────┬─────────┬──────────────────────┬─────────┐
│ Налоговая │Федераль-│Фонд │ Фонды обязательного │ Итого │
│ база │ный бюд- │социаль- │ медицинского │ │
│ на каждое │жет │ного │ страхования │ │
│физическое │ │страхо- ├──────────┬───────────┤ │
│ лицо │ │вания │Федераль- │Террито- │ │
│нарастающим│ │Россий- │ный фонд │риальные │ │
│ итогом │ │ской │обязатель-│фонды │ │
│ с начала │ │Федерации│ного меди-│обязатель- │ │
│ года │ │ │цинского │ного меди- │ │
│ │ │ │страхо- │цинского │ │
│ │ │ │вания │страхования│ │
├───────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴─────────┘
До 280 000 20,0 про- 2,9 про- 1,1 про- 2,0 про- 26,0 про-
рублей цента цента цента цента цента
От 280 001 56 000 8 120 3 080 руб- 5 600 руб- 72 800
рубля рублей рублей лей + 0,6 лей + 0,5 рублей
до 600 000 + 7,9 + 1,0 процента процента + 10,0
рублей процента процента с суммы, с суммы, процента
с суммы, с суммы, превы- превы- с суммы,
превы- превы- шающей шающей превы-
шающей шающей 280 000 280 000 шающей
280 000 280 000 рублей рублей 280 000
рублей рублей рублей
Свыше 81 280 11 320 5 000 7 200 104 800
600 000 рублей рублей рублей рублей рублей
рублей + 2,0 + 2,0
процента процента
с суммы, с суммы,
превы- превы-
шающей шающей
600 000 600 000
рублей рублей.
------------------------------------------------------------------

Для расчета использовать данные по начисленной зарплате в соответствии со своим номером варианта. Заполнить таблицу №2 (согласно справке по ЕСН) файл : Табл_2_задание_Расчет ЕСН_10вариантов.
8. Заполнить налоговую декларацию предприятия по Единому социальному налогу (ЕСН) за 2007 г.
9. Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе.
10. Составить баланс на конец года по форме №1, заполнив его данными из оборотной ведомости и отчет о прибылях и убытках по форме № 2 по данным за декабрь 2007г. (свой вариант).



Задание 1

Таблица 2 Журнал хозяйственных операций
№ Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
а) стоимость материалов
б) НДС

10
19/3

60
60

2500
450
Итого: 2950
2. Приобретены основные средства производственного назначения 08 60 14500
3. Основные средства, введены в эксплуатацию 01 08 14500
4. Отпущены со склада материалы в основное производство 20 10 2400
5. Начислена заработная плата:
а) работникам основного производства
б) административно-управленческому персоналу

20
26

70
70

35000
104000

Итого: 139000
6. Начислен ЕСН от суммы заработной платы по ставке 26,0% (сумму определить):
а) рабочих основного производства
б) административно-управленческого персонала


20
26


69
69


9100
27040
Итого: 36140
7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% (сумму определить) 70 68 18070
8. Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:
а) основного производства
б) заводоуправления

20
26

02
02

12900
4900
Итого: 17800
9. Перечислены с расчетного счета:
а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц
(см. операцию 7)
б) органам социального страхования и обеспечения (см. операцию 6)

68

69

51

51

18070

36140
Итого: 54210
10. Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию 51 62
32500
11. Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы 50 51 120930


12. Выдана из кассы заработная плата 70 50 111930
13. Депонирована неполученная заработная плата (сумму рассчитать, т.к. указан оклад работника) 70 76 9000
14. Депонированные суммы возвращены на расчетный счет (сумма из опер.13) 51 50 9000
15. Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить) 20 25 0
16. Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить) 20 26 135940
17. Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости 43
20 30000
18. Отгружен готовая продукция покупателям (в сумму включ. в т.ч. НДС), отражается реализация продукции методом начисления 51
90 162000
19. Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить, см. операцию 18) 90 68 24712
20. Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета (см. операцию 19) 68 51 24262
21. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 51 66 400000
22. Выдано в подотчет Соколову А. П. на покупку материалов 71 50 9500
23. Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам 60 51 2950
24. Оприходованы материалы от подотчетного лица 10 71 9200
25. Остаток подотчетных сумм Соколовым А.П. внесен в кассу предприятия 50 71 300
26. Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17) 90 43 30000
27. Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить) 99 90 107 288
Итого за месяц 1 519 082

Операция 16: 104 000 + 27 040 + 4 900 = 135 940
Операция 19: 162 000 * 18 / 118 = 24 712
24 712 450 = 24262

Задание 2

Таблица 3
01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»
Дебет Кредит Дебет Кредит
850 000 192 000
3 14 500 17 800 8
14 500 0 0 17 800
864 500 209 800
10 «Материалы» 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит Дебет Кредит
3 000
1 2 500 2 400 4 2 14 500 14 500 3
24 9 200
11 700 2 400 14 500 14 500
12 300
20 «Основное производство» 19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
Дебет Кредит Дебет Кредит
23 000
4 2 400 30 000 17 1 450
5 35 000
6 9 100
8 12 900
16 135 940

195 340 30 000 450 0
192 340 450
26 «Общехозяйственные расходы» 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит Дебет Кредит
180 000
5 104 000 135 940 16 17 30 000 30 000 26
6 27 040
8 4 900
135 940 135 940 30 000 30 000
180 000
50 «Касса» 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит Дебет Кредит
15 000 250 100
11 120 930 111 930 12 10 32 500 54 210 9
25 300 9 000 14 14 9 000 120 930 11
9 500 22 18 162 000 24 262 20
121 230 130 430 21 400 000 2 950 23
5 800 603 500 202 352
651 248
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит Дебет Кредит
142 000 3 800
23 2 950 2 950 1 9 18 070 18 070 7
14 500 2 20 24 262 24 712 19
2 950 17 450 42332 42 782
156 500 4

1. Бабаев Б. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999
2. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Безруких. М.: Флинъ, 1995
3. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие М.: ИНФРА-М, 1998
4. Соколов Я. В. Классификация счетов бухгалтерского учета // Бух. учет. 1996. № 7