Организация налогового учета.

Введение В данной дипломной работе «Организация налогового учета в организации» была предпринята попытка разобраться в действующей системе налогового учета в российских организациях, выделить её особенности и пути оптимизации налогообложения предприятий. Актуальность темы исследования. С 01.01.02 с вступлением в действие Главы 25 Налогового кодекса РФ произошли коренные перемены в исчислении прибыли организаций для целей налогообложения, самой существенной из которых является введение самостоятельной системы налогового учёта, принципиально отличающейся от системы бухгалтерского учёта, особенно в части порядка исчисления производственных расходов. В связи с этим перед организациями встала необходимость в создании налогового учёта и контроля правильности осуществления расчётов по налогу на прибыль таким образом, чтобы, с одной стороны, выполнить требования законодательства, а с другой, – минимизировать обусловленные этим затраты. Проблемы ведения налогового учёта достаточно полно исследованы применительно к прежнему порядку налогообложения прибыли организаций, однако практика показывает необходимость детального изучения их в сфере ныне осуществляемой налоговой реформы. В настоящее время перед налогоплательщиками стоит альтернатива выбора между двумя принципиально различными подходами: ведением налогового учета как самостоятельной системы либо как подсистемы, использующей и обрабатывающей данные бухгалтерского учёта. Теоретической и методологической основой дипломного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых и практиков, нормативно-правовые документы, учебники и учебные пособия по налогам и налогообложению. В рыночных условиях выбор правильного налогового режима играет важную роль в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны. Целью дипломной работы явилось исследование особенностей налогового учёта российских организаций, налогового механизма государства, налогового регулирования и специфики применения налогового законодательства в отношении хозяйствующих субъектов при несоблюдении принципов и правил налогового учёта, выявление перспектив развития российских предприятий через налоговое регулирование субъектов хозяйственной деятельности, выявления проблем взаимодействия бухгалтерского и налогового учёта, правильность определения налоговой базы при использовании этих двух систем.

Введение 1 Теоретические основы организации налогового учета 1.1 Понятие, элементы и принципы налогового учета 1.3 Альтернативные варианты организации налогового учета 2 Организация налогового учета на ООО «ВАЛЕО» 2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Валео» 2.2 Анализ специфики формирования учетной политики для налогового учета 2.3 Анализ учетной политики организации для формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль 3 Мероприятия по совершенствованию налогового учета ООО «Валео» 3.1 Совершенствование налогообложения предприятий в Российской Федерации 3.2 Предложения по формированию учетной политики для целей налогообложения ООО «Валео» Заключение Список использованной литературы

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ в редакции от 28.09.10. 2 Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в редакции от 30.09.2010. 3 Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ в редакции от 19.05.2010. 4 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2006 г.) 5 Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями от 7 мая 2006 г.). 6 Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н «Об утверждении Положений по бухгалтерскому учету» 7 Аронов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для вузов. / А.В.Аронов, В.А.Кашин – М.: ИНФРА -М., 2009. – 234 с. 8 Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов. изд. 5-е, перераб., доп. – М.: МиК, 2009. – 329 с. 9 Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. - М: Юнити, 2009.-527с. 10 Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета - М: ТК Велби, 2007.-304с. 11 Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: практикум. - М: Вузовский учебник, 2009.-509с. 12 Барышников Н.П. Бухгалтерский учет: отчетность и налогообложение / Н.П. Барышников. - М.: Филинъ, 2007. - 312 с. 13 Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебное пособие. М.,2007. – 259 c. 14 Булавина Л.Н. и др. Финансовые результаты: бухгалтерский и налоговый учёт, – М.: 2008. – 295 с. 15 Вахрушина М.А. Бухгалтерский учет: учебник для вузов. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2008. – 354с. 16 Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. - М: Вузовский учебник, 2008.-368с. 17 Вещунова Л.Н., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: учебник – М.: Финансы и статистика, 2008. – 311с. 18 Вещунова Н.Л., Фомина А.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности/ Учебно-практическое пособие. Издание 2-е пер. и доп. - М.: ПБОЮЛ Григорян А.Ф., 2007. – 345с. 19 Галяпина Л.В. Новый справочник бухгалтера: Учет денежных средств и обязательств; формирование затрат предприятия; реализация и расчеты с покупателями и др.: изд. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. – 215с. 20 Глушаков, И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебное и практическое пособие. - М.: Эксмо, 2009. 347 с. 21 Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии: учебное пособие – М.: Новосибирск, 2008. - 316с. 22 Доброхотова В.Б. Налоговые проверки: кн. для налогоплательщика и налоговика. / В.Б. Доброхотова, А.В. Лобанов.-2-е изд., –- М.: МЦФР, 2009. – 416с. 23 Красноперова О.А. Новая учетная политика организаций на 2009 год. ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 260 с. 24 Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ООО «ТК Велби», 2008. – 424 с. 25 Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2007 г., 752 стр. 26 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М: ИНФРА-М , 2008.-720с. 27 Косолапов А.И. Специальные налоговые режимы, М: Дашков и К, 2008. -310с. 28 Лебедев В.Г., Дроздова Т.Г., Кустарев В.П. и др. Управление затратами на предприятии. – М., 2008. – 217 с. 29 Лермонтов М.Ю. Комментарий к главе "Упрощенная система налогообложения". - Система ГАРАНТ, 2009 г. 30 Макиан М. Шаг за шагом. Финансы и бухгалтерский учет. - М.: АСТ, 2004. - 348 с. 31 Мельник М.В. Анализ и оценка систем управления на предприятиях. – М. Эксмо, 2009. – 354 с. 32 Николаева С. А. Доходы и расходы организации: практика, теория, перспективы. - М: Аналитика пресс. 2007. – 312с. 33 Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебник. – М.: Проспект, 2009. – 411с. 34 Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. - М.: Инфра-М, 2007. - 512 с. 35 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов. М. МЦФЭР. 2009. - 312с. 36 Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. - 552 с. 37 Раицкий К.А. Экономика предприятия. Учебник для вузов – 2е издание. - М.: Эксмо, 2008. – 136с. 38 Рожнова О. В., Гришкина С. Н. Учет и налогообложение в субъектах малого предпринимательства: учеб. пособ. – М.: Экзамен, 2008. – 364с. 39 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск, 2007. – 498 с. 40 Тепляков А.Б. Внутренняя бухгалтерская отчетность. 100 форм произвольных отчетов для анализа фактических затрат: - М.: ГроссМедиа, 2010. - 506 с. 41 Феоктистов И.А. Расходы организации. Бухгалтерский и налоговый учет. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2007. - 402с. 42 Шевелев А.Е., Шевелева Е.В. Бухгалтерский учет расчетов: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. – 314с. 43 Чайковская Л. А. Бухгалтерский учет и налогообложение: учебное пособие – М.: «Экзамен», 2009. - 352с. 44 Четырский Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: Эксмо, 2009. – 278с. 45 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов. М. ИНФРА-М. 2002. – 415с. 46 Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. / Под ред.П.С. Безруких. - 4-е изд., перераб. И доп. - М: Бухгалтерский учет, 2006. – 514с. 47 Бухгалтерский учет. Под ред. Ладутько Н.И. Минск: ФУАинформ, 2006. - 832 с. 48 Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) с практическими комментариями и разъяснениями налоговых органов/ Автор-составитель В.В. Токмаков./ Изд. 8-е, перераб. и доп.- М.: Книжный мир, 2008. 49 Финансово-экономический словарь законодательно определённых терминов: Учебно-практ. пособ. – М.: Дело, 2002. – 210с. 50 Экономическая статистика: Учебник / Под ред. Иванова Ю.Н. – 2- изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 417с. 51 Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: учеб. пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 369с. 52 Экономика предприятии / Под редакцией О.И. Волкова. - М.: Инфра, 2009. - 543 с. 53 Антишина М.А. Комментарии к Федеральному закону от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» " - Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007 N 11. 54 Елина Л.А. Налоговая учетная политика. // Главная книга. – 2008. – N23. – С. 27-32 55 Емельяненко Е.А. Учетная политика при УСН в 2010 году // В курсе правового дела. – 2010. - №1. 56 И.Б. Гусева, А.Ф. Плеханова. Учет и распределение косвенных затрат. // Статья. Журнал «Справочник экономиста», № 7 и 8, 2006 г. 57 Зобова Е.П. Новое в налоговом законодательстве для «упрощенцев» // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. – № 9. – С.31-36 58 Каганова И.П. // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, №35 59 Киселева И.А О методологии постановки налогового учета. // Налоговый учет для бухгалтера. – 2007. - N11. – С. 29-30 60 Киселева И.А. Налог на прибыль в 2009 году. // Налоговый учет для бухгалтера. – 2008. – N10. – С. 25-26 61 Терехова В.А. Об отдельных изменениях в учете // Все для бухгалтера. 2009. № 14 С.5 62 Семенихин В.В. Перенос убытков на будущее в налоговом учете. // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, 2008, N 24 63 Серебрякова И.В. Учетная политика - 2010 при УСНО // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2010. - №1 64 Эшатова А.Т. Оптимизация налогообложения малого бизнеса в Кыргызской Республике://Вестник филиала РГСУ в г. Ош 2009 г., № 3.