Организация, оформление и учет операций кредитных организаций по покупке/продаже наличной иностранной валюты.

Сегодня среди из осуществляемых банковских операций достаточно активными и динамично развивающимися стали операции по покупке-продаже наличной иностранной валюты. Связано это с возросшей возможностью выезда населения за пределы страны, одним из способов хранения своих личных сбережений граждан и защиты этих сбережений от инфляции. Последнее вызвано не устойчивостью российского рубля, особенно в условиях нагрянувшего экономического кризиса. Покупка-продажа иностранной валюты осуществляется через уполномоченные банки. Российские банки сегодня предлагают широкий спектр услуг для населения в области валютных операций. Это предложение различных видов валют: доллары США, евро, фунты стерлингов Соединенного королевства, швейцарские франки, японские иены, казахские тенге, китайские юани, украинские гривны и т.д. Внесение и снятие наличной иностранной валюты с пластиковой карты при помощи платежных терминалов, размен иностранных денежных знаков крупного достоинства на иностранные денежные знаки меньшего достоинства, приём иностранных денежных знаков и коммерческих чеков на инкассо, покупка и продажа дорожных чеков, переводы в российских рублях и долларах США, а также в иной иностранной валюте и другие виды операций. Законность и право осуществления данных операций основывается на Федеральных Законах РФ: Федеральном законе от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральном законе от 10.12.2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле» и Федеральном законе от 2.12.1990г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности». Валютные операции выполняются уполномоченными банками на основании соответствующей лицензии, выданной Банком России на осуществление данного вида банковских операций. Банк России осуществляет валютный контроль и надзор над проведением валютных операций в наличной и безналичных формах в уполномоченных банках, устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ4
1. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОКУПКЕ-ПРОДАЖЕ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ....5
1.1.Порядок открытия и закрытия обменных пунктов.5
1.2.Порядок организации работы обменного пункта.10
1.3.Основные виды операций, совершаемые в обменном пункте13
1.4.Порядок оформления операций с наличной иностранной валютой и чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.16
2. УЧЕТ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ..26
2.1.Характеристика счетов, используемых для ведения бухгалтерского учета операций по покупке-продаже наличной иностранной валюты26
2.2.Учет операций с наличной иностранной валютой...32
2.3.Учет операций с чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.....34
3. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ РОССИЙСКИМИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ....35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ40
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК41
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Распоряжение о совершении операций с наличной валютой и чеками» ...............43
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Приказ о назначении должностных лиц, ответственных за установку курсов валют»..44
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Договор о полной индивидуальной ответственности»..45
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 «Сертификат на работу с наличной иностранной валютой»...46
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 «Курсы Банка России на 28.11.2009 г.».47
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 «Распоряжение по филиалу на курсы покупки/продажи наличной иностранной валюты» 48
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 «Реестр операций с наличной валютой и чеками»...49
ПРИЛОЖЕНИЕ 8 «Справка об осуществлении операции с наличной валютой и чеками».50
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 «Справка об осуществлении операции с наличной валютой и чеками».51
ПРИЛОЖЕНИЕ 10 «Приходный кассовый ордер на покупку евро»....52
ПРИЛОЖЕНИЕ 11 «Расходный кассовый ордер на выданные рубли за купленную наличную иностранную валюту»..53
ПРИЛОЖЕНИЕ 12 ««Приходный кассовый ордер на полученные рубли за проданную наличную иностранную валюту»...54
ПРИЛОЖЕНИЕ 13 «Расходный кассовый ордер на продажу долларов США»...55
ПРИЛОЖЕНИЕ 14 «Приходный кассовый ордер на покупку долларов США»..56
ПРИЛОЖЕНИЕ 15 «Квитанция о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков» (Доллары США)57
ПРИЛОЖЕНИЕ 16 «Квитанция о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков» (коммерческий чек)..58

1. Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" с изменениями и дополнениями.
2. Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" с изменениями и дополнениями.
3. Федеральный закон от 2.12.1990г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями.
4. Инструкция Банка России от 28.04.2004г. № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" с изменениями и дополнениями.
5. Инструкция Банка России от 14.01.2004г. № 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций".
6. Положение ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ".

7. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"(с изменениями и дополнениями).

8.Указание Банка России от 11.06.2004 г. № 1446-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" с изменениями и дополнениями.

9.Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 г. № 2054-У « О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».
10. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 г. № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».
11. Банковские операции [Текст] : учебник / под ред. М. Р. Каджаевой, С. В. Дубровской. -М.: Издательский центр «Академия», 2006.
12. Банковские операции [Текст] : учебное пособие / под ред. Ю. И. Коробова. -М.: Магистр, 2007.
13. Банковское дело [Текст] : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. -М.: Финансы и статистика, 2003.
14. Бухгалтерский учет в коммерческих банках [Текст]: учеб, пособие/ под ред. Л. В. Усатовой, М. С. Сероштана, Е. В. Арской. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашкоф и К ", 2005.-380 с.
15. Вестник Банка России ЦБ РФ 8.08.2009 г. №46 (1137)