Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200 г. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяй.

Введение Хозяйственное сближение наций все ощутимее влияет на темпы и характер экономического и социального развития, на общую политическую обстановку в современном мире, открывает растущие возможности для мирного сотрудничества государств . Особое значение приобретают в последнее время изучение, обобщение и анализ международной системы бухгалтерского учета, стандартов, рекомендаций и Особое значение приобретают в последнее время изучение, обобщение и анализ международной системы бухгалтерского учета, стандартов, рекомендаций и положений межправительственных, профессиональных организаций мира. Создание и совершенствование эффективных методов управления регулируемыми рыночными отношениями, разработка новых принципов налоговой политики, совершенствование отношений собственности и арендных отношений вызывают настоятельную необходимость совершенствования учета и отчетности на основе изучения и использования международного опыта.

Задание 1
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200 г.
2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200 г., согласно журналу регистрации операций.
3. Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200 г.
4. Составить:
а.) оборотную ведомость по синтетическим счетам за июнь;
б.) оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;
в.) баланс на 1 июля 200 г.

МАТЕРИАЛ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ
Сальдо по счетам синтетического учета предприятия на 1 июня 200 г.

№ счета Наименование счета Сумма, руб.
вариант 3-й
01 Основные средства 167 500
02 Амортизация основных средств 82 500
10 Материалы 90 500
19 НДС 16 250
50 Касса 20 000
51 Расчетные счета 129 250
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) 33 300
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 106 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) 4680
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) 1 850
80 Уставный капитал 507 020
99 Прибыли и убытки (прибыль) 152 625
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 100 000
20 Незавершенное производство 62 500
43 Готовая продукция 37 500
75 Расчеты с учредителями (дебетовое сальдо) 312 500
68 Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) 111 676


Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 июня 200 г.

№ п/п Фамилия, имя, отчество подотчетного лица Должность Сумма, руб. Документальное подтверждение
1 Иванченко П.С. Зав. хозяйством 300 Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г.
2 Сурков И.Г. Кладовщик 400 Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г.
3 Фомина Р.Д. Зав. отделом 1150 Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г.
Итого 1850

Хозяйственные операции предприятия за июнь 200 г.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 2 3
1 Получено по чеку с расчетного счета в кассу предприятия на выплату заработной платы 4900
2 Выплачена заработная плата работникам 4680
3 Представлен авансовый отчет зав. отделом Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров 1100
4 Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен в кассу (сумму определить) ?
5 Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы 10 320
6 Поступили на расчетный счет средства от покупателей и заказчиков 20 000
7 Согласно авансового отчета кладовщиком Суркова И.Г. об приобретены запчасти 600
8 Возмещен Суркову И.Г. перерасход по подотчетным суммам (сумму определить) ?
9 Начислена заработная плата работникам предприятия 18 000
10 Произведены начисления на социальное страхование и обеспечение в размере 26% от начисленной заработной платы ?
1 2 3
11 Начислена амортизация основных средств 6700
12 Отпущены и израсходованы на производство материалы 12 700
13 Сдана на склад готовая продукция 22 080
14 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам 20 400
15 Согласно авансового отчета Иванченко П.С. приобретены канцелярские товары 300
16 Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы Иванченко П.С. 1150
17 Отгружена (реализована) готовая продукция:
цена продажи 32 000
НДС 5 760
18 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 27 080
19 Начислен НДС бюджету ?
20 Принят к оплате счет за поступившие материалы:
стоимость материалов 3000
НДС 540
21 Выявляется и списывается прибыль от продаж ?
22 Получены и оприходованы основные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал 75000
23 Предъявлен НДС бюджету к возмещению по приобретенным материалам ?
24 Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы 35400
25 Перечислен НДС бюджету 18800
26 Удержан НДФЛ с заработной платы работников 2340
27 Выдана из кассы заработная плата ?
28 Депонируется не выданная заработная плата ?
29 Средства депонированной заработной платы, зачисленные на расчетный счет ?
30 Выявляется и списывается результат от реализации продукции ?
31 Начислен налог на прибыль по ставке 24% ?
32 Зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от покупателей 37760

6. Методические указания по выполнению контрольной работы
Для учета движения средств и источников их формирования используются счета. Счета бухгалтерского учета делятся на активные и пассивные, синтетические и аналитические.

1.1. Счета синтетического учета открывается по следующей форме.

Активные счета Пассивные счета


Ск. активного счета = Сн + Оборот по дебету – Оборот по кредиту
Ск. пассивного счета = Сн + Оборот по кредиту – Оборот по дебету

6.2. Счета аналитического учета раскрывают, детализируют содержание синтетического учета, к которому они открыты.
Между синтетическими и аналитическими счетами существует тесная взаимосвязь, которая состоит в следующем:
1. Сальдо начальное и конечное данного синтетического учета равно сумме остатков по счетам аналитического учета, открытых к этому счету;
2. Оборот по дебиту и кредиту данного синтетического счета равны сумме записей по дебиту и кредиту аналитических счетов, открытых к этому счету.
Счета аналитического учета расчетов с подотчетными лицами открываются также т-образной формы, в названии счета указывается Ф.И.О. подотчетного лица.

6.3.Для отражения хозяйственных операций в хронологической последовательности их совершения ведется Журнал регистрации операций.

Журнал регистрации операции открывается на каждый месяц и имеет вид:

№
п.п. Дата Документ и содержание операций Корреспонденция счетов Сумма
Д К Частная Общая
1.
Итого х х х

6.4. Для обобщения записей по счетам синтетического учета составляется оборотная ведомость. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета составляется по следующей форме.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за июнь 200__г.
№
п.п. Наименование счетов Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца
Д К Д К Д К

Итого = = = = = =

6.5. Для обобщения записей по счетам аналитического учета составляется оборотная ведомость.
Оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с подотчетными лицами имеет вид:
Оборотная ведомость по счетам. Расчеты с подотчетными лицами за июнь 200__г.
№
п.п. Наименование дебиторов (кредиторов) Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца
Д К

Итого

6.6. Бухгалтерский баланс составляется по форме, утвержденной МФ РФ согласно приказа №67-н от 22.07.2003 г. (Приложение №2 Бухгалтерский баланс.XLS)

1. Белый И. Н., Сушкевич А. Н. Организация бухгалтерского учёта и внутреннего аудита на предприятиях и в организациях.–Мн.: Экаунт,–2009.
2. Кожарский В. В., Кравченко Л. И. Бухгалтерский учёт – М.: 2008.
3. Патров В. В. Бухгалтерский учёт товарных операций.– 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Бух. учёт.,2008.–208 с.