Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и их роль в финансовом анализе.

ВВЕДЕНИЕ

В условиях современного российского кризиса ликвидности банковской системы, когда ресурсы изымаются населением, выводятся за рубеж, когда пенсионные и паевые инвестиционные фонды отказываются от размещения средств в банковских депозитах и предпочитают государственные ценные бумаги, когда расширяются масштабы борьбы между российскими и иностранными банками за клиентов, генерирующих существенные финансовые потоки, укрепление устойчивости ресурсной базы и наращивание инвестиционного потенциала банков приобретают особую актуальность.
Взаимосвязь финансового рынка и банковской системы в России более прочна, чем во многих странах, прежде всего из-за финансовой слабости других российских участников рынка. Поэтому перспективы развития отечественного финансового рынка, непосредственно, связаны с развитием российской банковской системы. Современное состояние банковского сектора можно охарактеризовать, как относительно стабильное.
Безусловно, актуальными остаются проблемы повышения эффективности капитализации банков, банковских механизмов, трансформации сбережений населения в ивестиции и др. В настоящее время одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования, как отдельных кредитных организаций, так и кредитно - финансовой системы в целом, является ликвидность и платежеспособность.
В разработку теоретических и организационно-методических положений по проблемам анализа и выявления резервов повышения ликвидности и платежеспособности коммерческих банков значительный вклад внесли российские и зарубежные ученые специалисты банковского дела. Ведущее место принадлежит работам таких ведущих иностранных ученых, как Э. Гилл, Дж.Эдвин, Б.Эдрадс, Дж. Розмари Кемпбелл, Р. Котлер, Э. Рид, Ж, Ривуар, П.С. Роуз, Д. Синки и др. Но исследования зарубежных ученых не всегда возможно или тяжело адаптировать к современному состоянию банковской системы страны, так как подавляющее большинство выводов этих экономистов не отвечает условиям деятельности коммерческих банков в России.
В нашей стране исследования в банковской сфере осуществляли такие ведущие ученые, как О.В.Васюренко, О.И.Лаврушин, Е.П.Жарковская, Г.Н. Щербакова, Черкасов В.Е., Мороз А.М. В их работах довольно глубоко проанализированы проблемы финансового анализа коммерческих банков и показатели ликвидности и платежеспособности, которые занимают первое место по степени их важности для деятельности банка в целом.
Цель выпускной квалификационной работы анализ ликвидности и платежеспособности ЗАО «РусичБанк» за прошедший 2008г. и разработка мероприятий по их повышению. Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- провести сравнительный анализ зарубежных и отечественных методик оценки ликвидности коммерческого банка (и сформулировать наиболее оптимальный подход к их определению);
- проанализировать уровень ликвидности и платежеспособности ЗАО «РусичБанк»;
- разработать рекомендации по повышению ликвидности банка.
- Объектом исследования в квалификационной работе является ЗАО «РусичБанк».
Предметом исследования является анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
Под ликвидностью банка понимают способность трансформировать активы в денежные или иные платежные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах.[17]
Плaтeжecпocoбнocть бaнкa oзнaчaeтаcпocoбнocтьапрoвoдить рacчeты и oтвe¬чaть пoаoбязaтeльcтвaм клиeнтoв вапoлнoмаoбъeмe и в уcтaнoвлeнныe сроки.
Пoнятиe плaтeжecпocoбнocти являeтcя, пo cути, бoлee широким, чeм пoнятиe ликвиднo¬cть. Дaнныe пoнятия нeoбхoдимo рaзличaть тaкжe и пoтoму, чтo в бaнкoвcкoй прaктикe, и, ocoбeннo, в coврeмeнных рoccийcких уcлoвиях, чacтo cклaдывaютcя cитуaции, хaрaктe¬ризующиecя крaткocрoчными рaзрывaми в плaтeжecпocoбнocти, кoгдa бaнки, ocтaвaяcь ликвидными, нe мoгут выпoлнить oбязaтeльcтвa пeрeд клиeнтaми пo прoвeдeнию плaтe¬жeй. C oднoй cтoрoны, этo вызвaнo oбъeктивными труднocтями и пoлитичecкoй oбcтa¬нoвкoй в cтрaнe, a c другoй гoвoрит o нeуcтoйчивocти бaнкoв и бaнкoвcкoй cиcтeмы в цeлoм, тaк кaк рaзрывы в плaтeжecпocoбнocти дeмoнcтрируют cлaбocть финaнcoвoгo cocтoяния и нeдocтaтoчнo выcoкoe кaчecтвo упрaвлeния в рoccийcких бaнкaх.
Теоретическую и методическую основу работы составили публикации отечественных и зарубежных экономистов, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, материалы периодической печати по тематике выпускной квалификационной работы.
Методы, используемые в исследовании - аналитический, математический, коэффициентный, вертикальный, горизонтальный и др.
Информационной базой при написании работы послужила бухгалтерская отчетность ЗАО «РусичБанк» за 2007 г и 2008 г.











1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и их роль в финансовом анализе

Банковская система - это одна из самых важных элементов экономики страны, так как она выполняет роль посредника, аккумулируя денежные средства, поэтому эффективное управление деятельностью коммерческих банков, которое, в первую очередь, заключается в эффективном управлении их финансовыми ресурсами, особенно сейчас, в условиях кризиса банковской системы, является актуальной задачей.
Развитие банков в РФ в последнее время вызвало объективную потребность в рассмотрении основных параметров, характеризующих результаты их деятельности. Большое внимание сейчас уделяется таким понятиям, как ликвидность, платежеспособность, прибыльность, доходность, рентабельность, надежность, устойчивость банка.
Банки занимают одно из главных мест в рыночном пространстве страны, потому что осуществляют денежно-кредитное обслуживание всех элементов рыночной структуры, создавая реальные возможности для воспроизводственного процесса, как материальных, так и финансовых ресурсов.
Основными задачами банков являются:
- обеспечение непрерывности эффективности денежного оборота;
- контроль за его состоянием на макро- и микроуровнях;
- проведение мероприятий, направленных на стабилизацию национальной денежной единицы;
- повышение эффективности финансовой системы России в целом.
Для возможности выполнения данных функций, банковская система в стране должна быть стабильной, а деятельность банков прибыльной.
Неоднозначность трактовки понятия ликвидности коммерческого банка, во многом, связано с тем, что оно рассматривается многими авторами в различных аспектах. При этом акцент делается, в основном, на способности банка выполнять обязательства своевременно и без значительных потерь, что не совсем корректно отражает эту сферу деятельности банка.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и их роль в финансовом анализе 7
1.2. Риски ликвидности и методы анализа ликвидности и платежеспособности 14
1.3. Нормативное регулирование показателей ликвидности коммерческого банка: мировой опыт и российская практика 17
Выводы по первой главе 29
2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО ЗАО «РУСИЧБАНК» 31
2.1. Общая характеристика банка 31
2.2. Анализ и оценка основных видов и направлений банковской деятельности (анализ размеров и структуры банковских активов) 34
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности 45
Выводы по второй главе 51
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО «РУСИЧ БАНК» 52
3.1. Основные проблемы управления ликвидностью и платежеспособностью выявленные в процессе анализа 53
3.2.Совершенствование инструментов регулирования ликвидности 59
3.3. Совершенствование управления на основе автоматизации управления ликвидностью ЗАО «Русичбанк» 68
Выводы по третьей главе 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 79
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 81
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 83
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 84
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 85

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 03 февраля 1996 года.
2. Положение о методике определения собственных средств кредитной организации от 10.03.2006г. № 215-П.
3. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации №110-И «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 16 января 2007 года.
4. Письмо от 27.07.2000г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
5. Гинзбург А.И. Экономический анализ. С-Пб.: Питер, 2007 г.
6. Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кре¬дитованию заемщиков: Методические рекомендации. М.: Компания «Алее», 2005 г.
7. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М.: ЮНИТИ, 2005 г.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001 г.
9. Кравцов Г.. Организация деятельности коммерческих банков, Мин. БГЭУ 2005 г.
10. Лагутин В.Д. Кредитование: теория и практика: Учебное пособие М.: Финстатинформ, 2005 г.
11. Лахтионова Л.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования, книга 1я, - К: КИНУ, 2001 г.
12. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - С-Пб, 2005 г.
13. Рид Э., Картер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки пер.с англ. М.: Прогресс, 1993 г.
14. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Перевод с английского 2-го издания Академия народного хозяйства при правительстве РФ. М.: Дело ЛТД, 1995 г.
15. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков., «Вектор Бук», Тюмень 2007 г.
16. Товасиев А. М. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 2001 г.
17. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. М.: Вершина, 2006 г.
18. Банковское дело. Под ред. д.э.н. проф. Г.Н.Белоглазовой д.э.н. проф. Л.П. Кроливецкой М.: «Финансы и статистика» 2006г.
19. Банковское дело. Под редакцией О.И. Лаврушина М.: «Финансы и статистика» 2007г.
20. Банковское дело: учебник. Под ред. О.И. Лаврушина М.: Финансы и статистика, 2000 г.
21. Банковское дело: Учебник для ВУЗов. Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2008 г.
22. Денежное обращение и банки. Под редакцией проф. Г.Н. Белоглазовой, проф. Г.В. Толоконцевой М.: «Финансы и статистика» 2000 г.
23. Коммерческие расчеты от А до Я. М., «Дело и сервис», 2007 г.
24. Управление финансами в коммерческом банке, пер. с англ. М.:Catallaxy, 1994 г.
25. Общая теория финансов. Под ред. проф. чл. кор. РАЕН Л.А. Дробозиной М.: «Банки и биржи» «Юнити» 1995 г.
26. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. д.э.н. проф. академика РАЕН В.К. Сенчагова, д.э.н. проф. А.И. Архипова. М.: Проспект, 2000 г.
27. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Андросова и др.; Под редакцией проф. Л. А. Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001 г.
28. Основы банковского дела в РФ. Ростов н/Д., «Феникс» 2001г.
29. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: «Банковское дело», № 6 2006г.
30. Гранатуров В.М. Риск как экономическая категория, его сущность. Бизнес, прибыль, право. 2000. - №4. с. 35-60.
31. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник. 2007 - №2.
32. Малахова О.Л. Кредитное обеспечение предпринимательской деятельности // Финансы, №6 2007р.
33. Ликвидность банка. М., «Деньги и кредит» №11-12 2007г.
34. Румас С. Ликвидность коммерческого банка. Деньги и кредит, 2008. - №2.
35. Лекции Е, А. Тарханова. «Коммерческие банки». ТюмГУ, 2008 г.
36. Оценка риска ликвидности и рейтинга ликвидности банков в условиях изменчивости ресурсной базы // Игорь Волошин Банковское дело, 2009-1
37. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка. М., «Банковский журнал» № 3, 2008г.
38. Правовая база банковской деятельности: на пути к международным стандартам. М., «Бизнес и банки» № 12, 2007г.
39. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт России и США) .Грузицкий Д. Финансы, учет, аудит, 2007 № 11.
40. Румас С. Управление банковской ликвидностью. Банковский вестник. 2007. - № 10.
41. Управление ликвидностью коммерческого банка. М., «Банковское дело» № 9 2001 г.
42. Учет платежеспособности. М., «Российский экономический журнал» № 12, 2005 г.
43. Управление ликвидность коммерческого банка. М., «Банковское дело» № 9 2001г.
44. «Экспресс-анализ банковского баланса» - М., «Бухгалтерия и банки» № 1, 2008г.
45. Интернет сайт www.cbr.ru