Построение и значение формы бухгалтерской отчетности №4 «Отчет о движении денежных средств»..

Отчет о движении денежных средств является четвертым основным финансовым отчетом. Цель отчета заключается в предоставлении информации о денежных поступлениях и денежных выплатах организации за период. В качестве показателей отчета о движении денежных средств, как правило, используются "денежные средства и их эквиваленты". Денежные эквиваленты представляют собой краткосрочные, высоко ликвидные инвестиции (например, со сроком погашения 3 месяца и меньше). Отчет о движении денежных средств подразделяет денежные поступления и выплаты на три основные категории: текущая деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Группировка потоков денежных средств по этим трем категориям позволяет отразить влияние каждого из трех основных направлений деятельности фирмы на денежные средства. Комбинированное воздействие всех трех категорий на денежные средства определяет чистое изменение денежных средств за период. Затем чистое изменение денежных средств за период выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств. Для целей составления отчета о движении денежных средств по российским стандартам основная деятельность определяется как деятельность предприятия, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, например, производство, строительство, сельское хозяйство, торговля и т.д.

План . Введение -3- Глава 1. Назначение отчета о движении денежных средств. 1.1 Реформа системы бухгалтерского учета. -5- 1.2 Назначение отчета о движении денежных средств. -8- 1.3 Форма отчета о движении денежных средств. -9- Глава 2. Построение формы бухгалтерской отчетности №4 «Отчет о движении денежных средств». 2.1 Порядок составления отчета формы №4 «Отчет о движении денежных средств». -11- 2.2 Анализ отчета о движении денежных средств. -19- Глава 3. Отчет о движении денежных средств и его использование для диагностики предприятия. 3.1 Процесс формирования потока денежных средств. -23- 3.2 Два метода составления отчета о движении денег. -23- Заключение -38- Список литературы

Литература 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. 2. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: Учеб. для вузов. Изд.2-е, перераб. и доп. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.600 с. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. 4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03 марта 2003 г. №1256-У, от 11 июня 2004 г. №144-У) 5. Положение о ведении кассовых операций в Российской Федерации (утвержденное решением ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40) 6. Приказ МинФина РФ № 60н от 28 июня 2000 г. «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации» 7. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О Бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 г.) 8. Алтапов Г.Е. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие: Изд-во «Проспект», 2004.624 с. 9. Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность организации. Практич. пособие: Ростов н/Д Феникс, 2005.368 с. 10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ фин. отчетности. Практикум: Изд.«Дело и сервис», 2004.144 с. 11. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности. Учеб. пособие. М.:КНОРУС, 2005, 256 с. 12. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Международные стандарты финансовой отчетности: Эдиториал УРСС, 2005.240 с. 13. Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. М.:Инфра-М, 2003.464 с. 14. Сугаипова И.В. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2004.224 с. 15.Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации.М.: Бухгалтерский учет, 2003,403 с 16. Палий В.Ф. «Международные стандарты финансовой отчетности», М.: Инфра-М,2002 226 с. 17.Применение международных стандартов финансовой отчетности под ред. А.М.Гершуна. М.: Фонд развития бухгалтерского учета, 2000.356 с. 18.Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний.М.: Ось-89, 2001 19.Международные стандарты финансовой отчетности: практическое пособие. Хенниван Грюнинг, Мариус Коэн. М.: МЦРСБУ, 2000 20.Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета и отчетности: Учебное пособие.М.: Аналитика-Пресс, 2001 21.Журнал «Главбух», 2002-2003 22.Еженедельная газета «Экономика и жизнь», 2003-2006 23.Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283 «Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности» 24.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03 марта 2003 г. 1256-У, от 11 июня 2004 г. 144-У) 25. Положение о ведении кассовых операций в Российской Федерации (утвержденное решением ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. 40)