Практические задания по теме "Управление финансами учреждений здравоохранения".

Исходные данные Таблица 1 - Динамика изменения количества услуг в разрезе источников финансирования Источники финансирования 2006 2008 Бюджетное финансирование 1290 2183 Рост в % к 2006 г. — + 169% Средства ОМС 800 1154 Рост в % к 2006 г. — + 144% Предпринимательская деятельность 1593 13 829 Рост в % к 2006 г. - + 868% Таблица 2 - Динамика изменения индекса финанси¬рования (И ф) в разрезе источников финансирования Источник финансирования 2006 2008 Бюджетное финансирование 0,36 0,13 Средства ОМС 0,21 0,07 Предпринимательская деятельность 0,43 0,80 Таблица 3 - Динамика доли (удельного веса) основных услуг в разрезе источников финансирования Наименование услуг 2006 2008 Бюджетное финансирование Перевязочные услуги 0,55 0,25 Операционные и манипуляционные услуги 0,22 0,02 Консультационные услуги 0,11 0,63 Услуги дневного стационара 0,08 0,03 Анестезиологические услуги 0,04 0,07 Средства ОМС Перевязочные услуги 0,08 0,04 Операционные и манипуляционные услуги 0,13 0,01 Консультационные услуги 0,46 0,93 Услуги дневного стационара 0,32 0,01 Анестезиологические услуги 0,01 0,01 Предпринимательская деятельность Перевязочные услуги 0,45 0,05 Операционные и манипуляционные услуги 0,20 0,11 Консультационные услуги 0,18 0,69 Услуги дневного стационара 0,12 0,06 Анестезиологические услуги 0,05 0,09 Таблица 4 - Динамика доходов в разрезе источников финансирования Наименование показателя 2006 2008 Валовой годовой доход, руб. 646 489 2 551214 Рост (снижение) в % к 2006 г. - + 414% Бюджетное финансирование, руб. 165 522 279 424 Рост (снижение) в % к 2006 г. - + 169% Средства ОМС, руб. 51246 36 253 Рост (снижение) в % к 2006 г. - -41% Предпринимательская деятельность 429 721 2 235 537 Рост (снижение) в % к 2006 г. - +520% Таблица 25. Динамика доли доходов в разрезе источ¬ников финансирования Наименование показателя 2006 2008 Доля доходов бюджета, % 25 11 Доля средств ОМС, % 8 1 Доля средств предпринимательской деятельности,% 66 88 Таблица 5- Динамика доходной части в относитель¬ных показателях № п/п Наименование показателя 2006 2008 1 Валовой годовой доход, руб. 646 489 2 551214 2 Количество оказанных услуг, ед. 3683 17 166 3 Фактическая численность персонала, чел. 18 16 4 Занимаемая площадь, кв. м. 384 384 5 Валовой доход на количество оказанных услуг (стр. 1: стр. 2), руб. 175 148 6 Валовой доход на одного работающего (стр. 1 : стр. 3), руб. 35 916 159451 7 Валовый доход на один кв. м. занимаемой площади (стр. 1 : стр. 4), руб. 1683 6644 Таблица 6 - Динамика доходной части в разрезе источ¬ников финансирования № п/п Наименование показателя 2006 2008 1 Доход бюджета, руб. 165 522 279 424 2 Количество услуг бюджетному контингенту, ед. 1290 2183 3 Доходы, полученные из бюджета к количеству услуг ( стр. 1 : стр. 2), руб. 128 128 4 Доход по ОМС, руб. 51246 36 253 5 Количество услуг в сфере ОМС, ед. 800 1154 6 Доход, полученный из ОМС к количеству услуг (стр. 4 : стр. 5), руб. 64 31 7 Доход от предпринимательской деятельности, руб. 429 721 2 235 537 8 Количество услуг в сфере предпринимательской деятельности, ед. 1593 13 829 9 Доход, полученный от предпринимательской деятельности к количеству услуг (стр. 7 : стр. 8), руб. 270 162 Таблица 7 - Динамика структуры расходов подразде¬ления в абсолютных показателях Статья расходов 2006 2008 Оплата труда 226 100 525 770 Начисления на оплату труда 86 380 188 225 \ Медикаменты и расходные материалы 60 000 111 240 Хозяйственное содержание 190 326 356 676 Накладные расходы 76 874 443 324 Всего: 639 680 1 691 235 Таблица 8 - Динамика структуры расходов подразде¬ления в относительных показателях Статья расходов 2006 2008 Оплата труда 36 31 Начисления на оплату труда 13 И Медикаменты и расходные материалы 9 10 Хозяйственное содержание 30 22 Накладные расходы 12 26 Всего: 100 100 Таблица 9 - Динамика структуры расходов в относи¬тельных показателях № п/п Наименование показателя 2006 2008 1 Затраты подразделения за год, руб. 639 680 1 691 235 2 Количество оказанных услуг, ед. 3683 17 166 3 Фактическая численность персонала, чел. 18 16 4 Занимаемая площадь, кв. м. 384 384 5 Затраты на одну оказанную услугу (стр. 1 : стр. 2), руб. 174 98 6 Затраты на одного сотрудника (стр. 1 : стр. 3), руб 35 538 105 702 7 Затраты на один кв.м. занимаемой площади (стр. 1 : стр. 4), руб. 1665 4404 8 Затраты на медикаменты и расходный материал, руб. 60 000 177 240 9 Затраты на медикаменты и расходный материал на одну оказанную услугу (стр. 8 : стр. 2), руб. 16 10 10 Затраты на оплату труда с начислениями, руб. 312 480 713 995 11 Затраты на оплату труда с начислениями на одного работающего (стр. 10 : стр. 3), руб. 17 360 44 624 12 Затраты на хозяйственное содержание занимаемых площадей, руб. 190 326 356 676 13 Затраты на хозяйственное содержание на один кв.м. занимаемой площади (стр. 12 : стр. 4), руб. 496 929 Таблица 10 - Динамика доходной и расходной частей в сопоставимых относительных показателях ДОХОД РАСХОД Показатель 2006 2008 Показатель 2006 2008 Доход на одну оказанную услугу, руб. 175 148 Затраты на одну оказанную услугу, руб. 174 98 Доход на одного работающего, руб. 35 916 159451 Затраты на одного работающего, руб. 35 538 105 702 Доход на один метр занимаемой площади, руб. 1683 6644 Затраты на один метр занимаемой площади, руб. 1665 4404 Задание 1 На основании исходных данных, представленных ниже в таблицах 1-10, рассчитать показатель удельного дохода (Д*) для медицинского подразделения (хирургического отделения городской больницы) за два года и провести факторный анализ данного показателя, оценив влияние факторных показателей (доходов и количества услуг) по каждому виду финансирования. Задание 2 На основании исходных данных, представленных в таблицах 1-10, рассчитать показатель рентабельности реализованных услуг (R) для медицинского подразделения (хирургического отделения городской больницы) за два года и провести факторный анализ данного показателя, оценив влияние факторных показателей (дохода и затрат (по каждой статье расходов).. Для проведения расчета и анализа воспользоваться формулой: Дать оценку зарплатоемкости, материалоемкости, фондоемкости медицинского подразделения. По результатам расчета и анализа сделать выводы и дать свои рекомендации по дальнейшему повышению эффективности деятельности данного подразделения.

Исходные данные Таблица 1 - Динамика изменения количества услуг в разрезе источников финансирования Источники финансирования 2006 2008 Бюджетное финансирование 1290 2183 Рост в % к 2006 г. — + 169% Средства ОМС 800 1154 Рост в % к 2006 г. — + 144% Предпринимательская деятельность 1593 13 829 Рост в % к 2006 г. - + 868% Таблица 2 - Динамика изменения индекса финанси¬рования (И ф) в разрезе источников финансирования Источник финансирования 2006 2008 Бюджетное финансирование 0,36 0,13 Средства ОМС 0,21 0,07 Предпринимательская деятельность 0,43 0,80 Таблица 3 - Динамика доли (удельного веса) основных услуг в разрезе источников финансирования Наименование услуг 2006 2008 Бюджетное финансирование Перевязочные услуги 0,55 0,25 Операционные и манипуляционные услуги 0,22 0,02 Консультационные услуги 0,11 0,63 Услуги дневного стационара 0,08 0,03 Анестезиологические услуги 0,04 0,07 Средства ОМС Перевязочные услуги 0,08 0,04 Операционные и манипуляционные услуги 0,13 0,01 Консультационные услуги 0,46 0,93 Услуги дневного стационара 0,32 0,01 Анестезиологические услуги 0,01 0,01 Предпринимательская деятельность Перевязочные услуги 0,45 0,05 Операционные и манипуляционные услуги 0,20 0,11 Консультационные услуги 0,18 0,69 Услуги дневного стационара 0,12 0,06 Анестезиологические услуги 0,05 0,09 Таблица 4 - Динамика доходов в разрезе источников финансирования Наименование показателя 2006 2008 Валовой годовой доход, руб. 646 489 2 551214 Рост (снижение) в % к 2006 г. - + 414% Бюджетное финансирование, руб. 165 522 279 424 Рост (снижение) в % к 2006 г. - + 169% Средства ОМС, руб. 51246 36 253 Рост (снижение) в % к 2006 г. - -41% Предпринимательская деятельность 429 721 2 235 537 Рост (снижение) в % к 2006 г. - +520% Таблица 25. Динамика доли доходов в разрезе источ¬ников финансирования Наименование показателя 2006 2008 Доля доходов бюджета, % 25 11 Доля средств ОМС, % 8 1 Доля средств предпринимательской деятельности,% 66 88 Таблица 5- Динамика доходной части в относитель¬ных показателях № п/п Наименование показателя 2006 2008 1 Валовой годовой доход, руб. 646 489 2 551214 2 Количество оказанных услуг, ед. 3683 17 166 3 Фактическая численность персонала, чел. 18 16 4 Занимаемая площадь, кв. м. 384 384 5 Валовой доход на количество оказанных услуг (стр. 1: стр. 2), руб. 175 148 6 Валовой доход на одного работающего (стр. 1 : стр. 3), руб. 35 916 159451 7 Валовый доход на один кв. м. занимаемой площади (стр. 1 : стр. 4), руб. 1683 6644 Таблица 6 - Динамика доходной части в разрезе источ¬ников финансирования № п/п Наименование показателя 2006 2008 1 Доход бюджета, руб. 165 522 279 424 2 Количество услуг бюджетному контингенту, ед. 1290 2183 3 Доходы, полученные из бюджета к количеству услуг ( стр. 1 : стр. 2), руб. 128 128 4 Доход по ОМС, руб. 51246 36 253 5 Количество услуг в сфере ОМС, ед. 800 1154 6 Доход, полученный из ОМС к количеству услуг (стр. 4 : стр. 5), руб. 64 31 7 Доход от предпринимательской деятельности, руб. 429 721 2 235 537 8 Количество услуг в сфере предпринимательской деятельности, ед. 1593 13 829 9 Доход, полученный от предпринимательской деятельности к количеству услуг (стр. 7 : стр. 8), руб. 270 162 Таблица 7 - Динамика структуры расходов подразде¬ления в абсолютных показателях Статья расходов 2006 2008 Оплата труда 226 100 525 770 Начисления на оплату труда 86 380 188 225 \ Медикаменты и расходные материалы 60 000 111 240 Хозяйственное содержание 190 326 356 676 Накладные расходы 76 874 443 324 Всего: 639 680 1 691 235 Таблица 8 - Динамика структуры расходов подразде¬ления в относительных показателях Статья расходов 2006 2008 Оплата труда 36 31 Начисления на оплату труда 13 И Медикаменты и расходные материалы 9 10 Хозяйственное содержание 30 22 Накладные расходы 12 26 Всего: 100 100 Таблица 9 - Динамика структуры расходов в относи¬тельных показателях № п/п Наименование показателя 2006 2008 1 Затраты подразделения за год, руб. 639 680 1 691 235 2 Количество оказанных услуг, ед. 3683 17 166 3 Фактическая численность персонала, чел. 18 16 4 Занимаемая площадь, кв. м. 384 384 5 Затраты на одну оказанную услугу (стр. 1 : стр. 2), руб. 174 98 6 Затраты на одного сотрудника (стр. 1 : стр. 3), руб 35 538 105 702 7 Затраты на один кв.м. занимаемой площади (стр. 1 : стр. 4), руб. 1665 4404 8 Затраты на медикаменты и расходный материал, руб. 60 000 177 240 9 Затраты на медикаменты и расходный материал на одну оказанную услугу (стр. 8 : стр. 2), руб. 16 10 10 Затраты на оплату труда с начислениями, руб. 312 480 713 995 11 Затраты на оплату труда с начислениями на одного работающего (стр. 10 : стр. 3), руб. 17 360 44 624 12 Затраты на хозяйственное содержание занимаемых площадей, руб. 190 326 356 676 13 Затраты на хозяйственное содержание на один кв.м. занимаемой площади (стр. 12 : стр. 4), руб. 496 929 Таблица 10 - Динамика доходной и расходной частей в сопоставимых относительных показателях ДОХОД РАСХОД Показатель 2006 2008 Показатель 2006 2008 Доход на одну оказанную услугу, руб. 175 148 Затраты на одну оказанную услугу, руб. 174 98 Доход на одного работающего, руб. 35 916 159451 Затраты на одного работающего, руб. 35 538 105 702 Доход на один метр занимаемой площади, руб. 1683 6644 Затраты на один метр занимаемой площади, руб. 1665 4404 Задание 1 На основании исходных данных, представленных ниже в таблицах 1-10, рассчитать показатель удельного дохода (Д*) для медицинского подразделения (хирургического отделения городской больницы) за два года и провести факторный анализ данного показателя, оценив влияние факторных показателей (доходов и количества услуг) по каждому виду финансирования. Задание 2 На основании исходных данных, представленных в таблицах 1-10, рассчитать показатель рентабельности реализованных услуг (R) для медицинского подразделения (хирургического отделения городской больницы) за два года и провести факторный анализ данного показателя, оценив влияние факторных показателей (дохода и затрат (по каждой статье расходов).. Для проведения расчета и анализа воспользоваться формулой: Дать оценку зарплатоемкости, материалоемкости, фондоемкости медицинского подразделения. По результатам расчета и анализа сделать выводы и дать свои рекомендации по дальнейшему повышению эффективности деятельности данного подразделения.

-