Производственный практикум.

Задание № 1 Условие: Закрытое акционерное общество «Вернисаж» является фабрикой по изготовлению мягкой мебели. ЗАО «Вернисаж имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Генеральный директор ЗАО «Вернисаж» Лебедев В.И., бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Черныш В.Ф. Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. В ЗАО «Вернисаж» принята учетная политика. Некоторые фрагменты приказа по учетной политике: — основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01; — амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ; — амортизация нематериальных активов начисляется по нормам исходя из срока полезного использования объектов; — материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам; — в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости; — незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себе¬стоимости; — доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления; — оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования; — отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 2,1% от начис¬ленной заработной платы; — удержания налога на доходы физических лиц произво¬дятся из заработной платы, начисленной за отчетный период; — виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с дейст¬вующим законодательством. Организация ведет налого¬вый учет хозяйственных операций. Данные для начисленная заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2006г. № п/п ФИО работника Место работы и должность Оклад, руб. Отработано, дн. Наличие иждивенцев 1 Александров В. П. Директор 25 000 22 3 2 Иванов А. Л. Гл. бухгалтер 25 000 22 1 3 Петров С. К. Инженер транс¬портного цеха 15 000 22 2 4 Соколов А. П. Инженер основ¬ного цеха 15 000 22 0 5 Семенов Т. В. Экспедитор транспортного цеха 10 000 22 4 6 Дедкова С. П. Рабочая швейно¬го участка (изго¬товление дива¬нов-кроватей) 12 000 22 2 7 Проханова Л. Т. То же 12 000 22 1 8 Прочие То же 233 000 22 3 9 Комарова В. С. Рабочая швей¬ного участка (изготовление кресел) 15 000 22 4 10 Зубкова Л. Л. То же 13 000 22 3 11 Полякова П. И. Рабочая сбороч¬ного участка (из¬готовление дива¬нов-кроватей) 14 000 22 2 12 Зиновьева С. К. То же 10 000 22 1 13 Прочие То же 176 000 22 0 14 Турчин А. П. Рабочий сбороч¬ного участка (изготовление кресел) 11 000 22 1 15 Прочие То же 151 000 22 0 16 Димов С. С. Рабочий швей¬ного участка (исправление брака) 2 800 22 2 17 Завьялов А. С. Рабочий по ре¬монту 10 000 22 3 18 Антонов П. А. Шофер транс¬портного цеха 11 000 22 3 19 Зазнобин К. А. Рабочий, обслу¬живающий обо¬рудование (от¬пуск — 22 дн.) 8 000 0 1 20 Куракин А. Д. Финансовый директор (от¬пуск — 10 дн.) 14 000 12 2 Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу. Из заработной платы работников за декабрь стандартные налоговые вычеты не производятся. Юридический адрес: 125765, г. Москва, ул. Смольная д.1 Банковский реквизиты: ОАО «Внешторбанк» г. Москве, БИК 045030654, р/сч 81654521408000000912, к/сч 30101810500000000819, ОКПО 26171894, ИНН 6245145256 Остатки по синтетическим счетам Наименование счета Вариант 7 Основные средства (01) 306 000 000 Амортизация основных средств (02) 44 000 000 Нематериальные активы (04) 60 000 Амортизация нематериальных активов (05) 4 000 Материалы (10) 735 000 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 320 000 Основное производство (20) 200 000 Готовая продукция (43) 1 000 000 Касса (50) 10 000 Расчетный счет (51) 1 989 992 Задолженность поставщикам (60) 1 920 000 Задолженность покупателей и заказчиков (62) 600 000 Задолженность бюджету (68) 186 000 Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) 304 000 Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) 800 000 Задолженность подотчетных лиц (71) 10 000 Задолженность кредиторам (76) 320 050 Прибыль текущего года (99) 7 000 000 Уставный капитал (80) 158 019 022 Резервный капитал, созданный в соответствии с зако¬нодательством (82) 350 000 Добавочный капитал (83) 93 000 000 Нераспределенная прибыль (84) 3 021 420 Краткосрочные кредиты банков (66) 2 000 500 Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2006 г.: 1) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представля¬ют собой товарный знак; 2) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2006г.: Счет, субсчет Наименование Единица измерения Покупная цена, Количе¬ство Покуп¬ная стои¬мость, руб. ТЗР, тыс. руб. Фактическая себестоимость, руб. 101 Ткань обивочная (ширина 150 см) М 30 6 000 180 000 54 000 234 000 101 Ткань «Бязь» м 4,2 2 000 8 400 4 600 13 000 101 Разные материалы шт. 2,0 5 000 10 000 2 000 12 000 Итого X X X 198 400 60 600 259 000 103 Бензин л 2,0 60 000 120 000 36 000 156 000 Всего материалов X X X 318 400 96 600 415 000 109 Хозяйственный инвентарь 320 000 320 000 Всего по счету 10 X X X 638 400 96 600 735 000 3) состав основных средств Наименование основных средств Место эксплуатации Первоначальная стоимость, руб. Для целей бухгалтерского учета Для целей налогообложения Группа ОС Код нормы амортизации Норма амортизации ОКОФ Лет службы Здание каменное двух¬этажное Управление фабри¬ки 90 000 000 100 10002 1,20 110000000 30 Здание кирпичное Транспортный цех 29 600 000 100 10004 2,50 110000000 30 Здание каменное Основной цех 126 000 000 100 10002 1,20 110000000 30 1 Силовые машины То же 12 900 000 407 40712 33,3 142911010 6 2Силовые машины То же 12 900 000 407 40712 33,3 142911010 6 Пишущие машинки Управление фабри¬ки 120 000 448 44811 12,5 153599301 4 Машины швейные уни¬версальные старого образца Основной цех 135 000 449 44919 10,0 142919000 6 Машины швейные универсальные Основной цех 19 865 000 449 44919 10,0 142919000 6 Вычислительные ма¬шины Управление фабри¬ки 19 865 000 480 48005 12,5 143020000 4 Автомобили легковые То же 3 800 000 504 50418 11,10 153410010 4 Автомобили грузовые Транспортный цех 4 000 000 504 50401 14,30 153410020 6 Инструмент Основной цех 2 040 000 600 60002 20,0 142928706 2 Несгораемые сейфы Управление фабрики 160 000 700 70001 6,50 153531020 13 Итого X 306 000 000 Сумма неверна получается 321 385 000 X X X X X Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 2006 г. (для компьютерного учета): Счет, субсчет Наименование Единица изме¬рения Количество Покупная цена, руб. Покупная стоимость, руб. 101 Ткань оби¬вочная м 6 000 39,0 23 401 101 Ткань «Бязь» м 2 000 6,5 13 000 101 Разные ма¬териалы шт. 6 000 2,0 12 000 Итого X X X 259 000 103 Бензин л. 78 000 2,0 156 000 109 Хозяйствен¬ный инвен¬тарь шт. 200 1 600 320 000 4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2006г. (руб.): Статьи затрат Изделия Диван-кровать кресло 1. Материалы 2. Основная заработная плата производ¬ственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходы Итого 60 000 30 000 11 310 36 450 12 240 150 000 20 000 10 000 3 770 12 150 4 080 50 000 5) остатки задолженности бюджету (руб.): налог на добавленную стоимость 90 000 налог на доходы физических лиц 96 000 Итого 186 000 6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (руб.): органам социального страхования 22 400 пенсионному фонду 252 800 органам обязательного медицинского страхования 28 800 Итого 304 000 7) задолженность поставщикам (руб.): ЗАО «Нева» 1 200 000 Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) 720 000 Итого 1 920 000 8) задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10 000 руб.; 9) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.; 10) задолженность работникам ЗАО «Вернисаж» по оплате труда на 1 декабря 2006г.: № п/п Фамилия, инициалы Сумма, руб. Александров Г. А. 4000 Иванов А. А. 2000 Семенов Т. В. 1000 Соколов А. П. 3000 Прочие 790000 Итого 800000 11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2006г.: Организация Сумма, руб. Узел связи района Профком Прочие Итого 50 000 10 000 268 000 328 000 За балансом 100 000 рублей Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем. Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2006г.

Задание № 1 3 1. Журнал хозяйственных операций 9 2. Синтетические и аналитические счета 17 3. Расчетные таблицы 24 4. Оборотно – сальдовая ведомость 27 5. Бухгалтерский баланс 29 Задание 2 31 25. Заполнение бланка лимитно-заборной карты (форма № М-8) 31 26. Заполнения требования-накладной (форма № М-11) 34 27. Заполнения накладной на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) 35 28. Заполнения товарной накладной (форма № ТОРГ-12) 37

-