Развитие валютного контроля в Российской Федерации.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью выявления причин, условий и факторов, приводящих к изменению валютной политики в стране, и выработки на этой основе предложений по созданию комплексной системы валютного регулирования и валютного контроля, адекватной происходящим переменам в экономической ситуации в России. Валютное регулирование и контроль являются инструментом денежно-кредитной политики, частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и экономического роста. Система государственного валютного контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики, которая в свою очередь, является подсистемой структуры более масштабного уровня государственного контроля. Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение развития системы валютного контроля, основных задач ее создания и путей их решения.

Введение 3 Глава 1. Теоретические и методологические основы развития валютного контроля 1.1 Становление и развитие системы валютного контроля в России 8 1.2 Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992г. №3615-1 16 1.3 Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 19 Глава 2. Анализ становления системы валютного контроля в России 2.1 Основы организации и функционирования системы валютного контроля в Российской Федерации 24 2.2 Взаимодействие таможенных органов РФ с органами и агентами валютного контроля в области валютного контроля 31 2.3 Ответственность за нарушения валютного законодательства 38 Глава 3. Совершенствование системы валютного контроля в России на современном этапе 3.1 Основные направления совершенствования валютного законодательства Российской Федерации 44 3.2 Использование возможностей по учету и обработке данных в целях выявления нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 50 3.3 Анализ результатов работы отдела валютного контроля Курской таможни 57 Заключение 64 Библиография 68 Приложения 73

1. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контро-ле» [Текст] от 10 декабря 2003 №173-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. 26.07.2006), от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 26.07.2006 № 131-ФЗ, от 30.12.2006 № 267-ФЗ, от 17.05.2007 № 83-ФЗ, от 05.07.2007 № 127-ФЗ, от 30.10.2007 № 242-ФЗ, от 22.07.2008 № 150-ФЗ) 2. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков» [Текст] от 17 февраля 2007 №98 // СЗ РФ. 2007. N 9. Ст. 1089 3. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил представления органами и агентами валютного контроля в уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного контроля (Федеральную службу финансово-бюджетного надзора - Росфиннадзор) необходимых для осуществления его функций документов и информации » [Текст] от 24 февраля 2009 № 166 4. Письмо ФТС России «О соглашении между ФТС России и Росфин-надзором » [Текст] от 18 августа 2005 №01-06/28509 5. Письмо ФТС России «О направлении методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства» [Текст] от 27 декабря 2005 № 01-06/46464 // Таможенный вестник. 2006. № 4 6. Письмо ФТС России «О направлении Методических рекомендаций по составлению акта проверки соблюдения валютного законодательства» [Текст] от 6 марта 2007 года № 14-14/8247 7. Письмо ФТС России «О направлении методических рекомендации по учету и обработке данных в целях выявления нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования » [Текст] от 6 сентября 2006 № 01-06/30987 8. Приказ ФТС России «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности» [Текст] от 18.01.2005 № 18 9. Приказ ФТС России «Об организации информационного взаимодействия по вопросам валютного контроля» [Текст] от 31.08.2005 № 806 10. Приказ ФТС России «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» [Текст] от 5 февраля 2009 № 125 11. Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, приведены в Приложении к Письму ФТС РФ[Текст] от 12.02.2007 № 01-06/4703 12. Соглашение «О взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля» [Текст] от 15 августа 2005 (утв. Росфиннадзором N 06-30/21, ФТС России N 01-48/9) 13. Соглашение «О сотрудничестве и информационном взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы при осуществлении валютного контроля» [Текст] от 3 мая 2006 (утв. Росфиннадзором № 43-01-06-23/1430, ФНС России № САЭ-25-06/4) // СПС КонсультантПлюс 14. Айзенберг, И.П. Валютная система СССР [Текст]/ И.П. Айзенберг М.: Экзамен, 1962 – 280 с. 15. Бакаева, О.Ю., Матвиенко, Г.В. Таможенное право России [Текст]: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева, Норма , 2007. 16. Борисов, С.М., Валютные проблемы новой России [Текст]/ С.М. Борисов М.: ИМЭМО РАН, 2007 17. Борисов, А.Н. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле » [Текст]/ А.Н. Борисов М.: Юстицинформ, 2007. С.69 18. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / Под ред. В. М. Крашенинникова. -учеб. изд. -М.: Экономистъ,2007. С.68 19. Валютный контроль [Текст]/ Что может ФТС России /Сост. Н. Т. Краснолуцкая. -М. :Благовест-В,2009. С.98 20. Вашкович, Н.Ю. Принципы валютного регулирования и валютного контроля в России [Текст]/ Н.Ю. Вашкович // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России – 2008. - №2. – с. 163-166 21. Вашкович, Н. Ю. Становление законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в России [Текст]/ Н.Ю. Вашкович // История государства и права. -2005. - № 2. - С. 41 – 43 22. Губарева, Т. И. Статус органов валютного регулирования и валютного контроля в свете проводимой административной реформы [Текст]/ Т.И. Губарева // Право и политика. -2007. - № 12. - С. 42 – 46 23. Достовалов, Н. А. Таможня дает «добро», а валютный контроль наказывает [Текст]/ Н. А. Достовалов // Юрист. -2008. - № 12. - С. 24 – 26 24. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» [Текст] / Под общ. ред. М. Ю. Тихомирова. - М. :Изд-во М. Ю. Тихомирова, 2007. С.85 25. Лисицын, А. Ю. Понятие "акты органов валютного регулирования" и "акты органов валютного контроля" по законодательству Российской Федерации[Текст]/ А.Ю. Лисицин // Финансовое право. -2008. - № 2. - С. 29 – 35 26. Матвиенко, Г.В. К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства [Текст]/ Г.В. Матвиенко // Финансовое право, 2007, № 8. 27. Мельников, В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. Система противодействия легализации преступных доходов: учебное пособие / В.Н. Мельников, - М.: ВАВТ, 2007 28. Петрова, Н.П. Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров [Текст]/ Н.П. Петрова - 2007, № 3-с. 87 29. Рик, Т.А. . Валютный контроль и административная реформа[Текст]/ Т.А. Рик // Финансы. -2005. - № 4. – С.56 30. Соломонко, Л. П. Оспаривание постановлений органов валютного контроля о привлечении к административной ответственности [Текст]/ Л.П. Соломонко //Арбитражная практика. -2008. - № 1. - С. 69 – 74 31. Третьюхина, Е.А. Валютный контроль по экспортным товарным контрактам: особенности практики применения [Текст]/ Е.А. Третьюхина — М.: Международные банковские операции, 2007,№ 5. — С.42. 32. Трошкина, Т.Н. Новое в системе органов валютного контроля в Российской Федерации[Текст]/ Т.Н. Трошкина // Финансовое право. -2007. - № 2. - С. 28 – 31 33. Федоров, Б.Г. Валютная политика СССР: взгляд в будущее[Текст]/ Б.Г. Федоров - М.: Норма, 1990. С.5. 34. Федоров, М.В. Новый Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» [Текст]/ М.В. Федоров // Международное право = International Law. – 2005. - №2 (18) – с. 182-200 35. Филиппенко, Е. Д. О полномочиях налоговых органов в сфере валютного контроля [Текст]/ Е.Д. Филиппенко // Современное право. -2007. - № 8. - С. 9 – 13 36. Фиш, Н. Валютный контроль[Текст]/ Н. Фиш // М.: Расчет, 2007, N 12 О валютном регулировании и валютном контроле 37. Шилина, Е.В. Финансово-правовые аспекты взаимодействия банковской системы и таможенных органов Российской Федерации [Текст]/ Е.В. Шилина // Автореф. дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2006. С. 12 38. Яковлев, Е. П. Валютный контроль в России: Актуальные вопросы [Текст]/Е.П. Яковлев // Финансы. -2004. - № 1. - С. 75 – 76 39. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] // http: www.cbr.ru 40. Аналитический портал – Право и таможня [Электронный ресурс] // http: www.tamognia.ru 41. Информационно-консультативная система – Виртуальная таможня [Электронный ресурс] // http: www.vch.ru 42. Официальный сайт Федеральной Таможенной Службы России[Электронный ресурс] // http: www.customs.ru Библиография 1. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контро-ле» [Текст] от 10 декабря 2003 №173-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. 26.07.2006), от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 26.07.2006 № 131-ФЗ, от 30.12.2006 № 267-ФЗ, от 17.05.2007 № 83-ФЗ, от 05.07.2007 № 127-ФЗ, от 30.10.2007 № 242-ФЗ, от 22.07.2008 № 150-ФЗ) 2. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков» [Текст] от 17 февраля 2007 №98 // СЗ РФ. 2007. N 9. Ст. 1089 3. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил представления органами и агентами валютного контроля в уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного контроля (Федеральную службу финансово-бюджетного надзора - Росфиннадзор) необходимых для осуществления его функций документов и информации » [Текст] от 24 февраля 2009 № 166 4. Письмо ФТС России «О соглашении между ФТС России и Росфин-надзором » [Текст] от 18 августа 2005 №01-06/28509 5. Письмо ФТС России «О направлении методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства» [Текст] от 27 декабря 2005 № 01-06/46464 // Таможенный вестник. 2006. № 4 6. Письмо ФТС России «О направлении Методических рекомендаций по составлению акта проверки соблюдения валютного законодательства» [Текст] от 6 марта 2007 года № 14-14/8247 7. Письмо ФТС России «О направлении методических рекомендации по учету и обработке данных в целях выявления нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования » [Текст] от 6 сентября 2006 № 01-06/30987 8. Приказ ФТС России «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности» [Текст] от 18.01.2005 № 18 9. Приказ ФТС России «Об организации информационного взаимодействия по вопросам валютного контроля» [Текст] от 31.08.2005 № 806 10. Приказ ФТС России «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» [Текст] от 5 февраля 2009 № 125 11. Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, приведены в Приложении к Письму ФТС РФ[Текст] от 12.02.2007 № 01-06/4703 12. Соглашение «О взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля» [Текст] от 15 августа 2005 (утв. Росфиннадзором N 06-30/21, ФТС России N 01-48/9) 13. Соглашение «О сотрудничестве и информационном взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы при осуществлении валютного контроля» [Текст] от 3 мая 2006 (утв. Росфиннадзором № 43-01-06-23/1430, ФНС России № САЭ-25-06/4) // СПС КонсультантПлюс 14. Айзенберг, И.П. Валютная система СССР [Текст]/ И.П. Айзенберг М.: Экзамен, 1962 – 280 с. 15. Бакаева, О.Ю., Матвиенко, Г.В. Таможенное право России [Текст]: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева, Норма , 2007. 16. Борисов, С.М., Валютные проблемы новой России [Текст]/ С.М. Борисов М.: ИМЭМО РАН, 2007 17. Борисов, А.Н. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле » [Текст]/ А.Н. Борисов М.: Юстицинформ, 2007. С.69 18. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / Под ред. В. М. Крашенинникова. -учеб. изд. -М.: Экономистъ,2007. С.68 19. Валютный контроль [Текст]/ Что может ФТС России /Сост. Н. Т. Краснолуцкая. -М. :Благовест-В,2009. С.98 20. Вашкович, Н.Ю. Принципы валютного регулирования и валютного контроля в России [Текст]/ Н.Ю. Вашкович // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России – 2008. - №2. – с. 163-166 21. Вашкович, Н. Ю. Становление законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в России [Текст]/ Н.Ю. Вашкович // История государства и права. -2005. - № 2. - С. 41 – 43 22. Губарева, Т. И. Статус органов валютного регулирования и валютного контроля в свете проводимой административной реформы [Текст]/ Т.И. Губарева // Право и политика. -2007. - № 12. - С. 42 – 46 23. Достовалов, Н. А. Таможня дает «добро», а валютный контроль наказывает [Текст]/ Н. А. Достовалов // Юрист. -2008. - № 12. - С. 24 – 26 24. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» [Текст] / Под общ. ред. М. Ю. Тихомирова. - М. :Изд-во М. Ю. Тихомирова, 2007. С.85 25. Лисицын, А. Ю. Понятие "акты органов валютного регулирования" и "акты органов валютного контроля" по законодательству Российской Федерации[Текст]/ А.Ю. Лисицин // Финансовое право. -2008. - № 2. - С. 29 – 35 26. Матвиенко, Г.В. К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства [Текст]/ Г.В. Матвиенко // Финансовое право, 2007, № 8. 27. Мельников, В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. Система противодействия легализации преступных доходов: учебное пособие / В.Н. Мельников, - М.: ВАВТ, 2007 28. Петрова, Н.П. Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров [Текст]/ Н.П. Петрова - 2007, № 3-с. 87 29. Рик, Т.А. . Валютный контроль и административная реформа[Текст]/ Т.А. Рик // Финансы. -2005. - № 4. – С.56 30. Соломонко, Л. П. Оспаривание постановлений органов валютного контроля о привлечении к административной ответственности [Текст]/ Л.П. Соломонко //Арбитражная практика. -2008. - № 1. - С. 69 – 74 31. Третьюхина, Е.А. Валютный контроль по экспортным товарным контрактам: особенности практики применения [Текст]/ Е.А. Третьюхина — М.: Международные банковские операции, 2007,№ 5. — С.42. 32. Трошкина, Т.Н. Новое в системе органов валютного контроля в Российской Федерации[Текст]/ Т.Н. Трошкина // Финансовое право. -2007. - № 2. - С. 28 – 31 33. Федоров, Б.Г. Валютная политика СССР: взгляд в будущее[Текст]/ Б.Г. Федоров - М.: Норма, 1990. С.5. 34. Федоров, М.В. Новый Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» [Текст]/ М.В. Федоров // Международное право = International Law. – 2005. - №2 (18) – с. 182-200 35. Филиппенко, Е. Д. О полномочиях налоговых органов в сфере валютного контроля [Текст]/ Е.Д. Филиппенко // Современное право. -2007. - № 8. - С. 9 – 13 36. Фиш, Н. Валютный контроль[Текст]/ Н. Фиш // М.: Расчет, 2007, N 12 О валютном регулировании и валютном контроле 37. Шилина, Е.В. Финансово-правовые аспекты взаимодействия банковской системы и таможенных органов Российской Федерации [Текст]/ Е.В. Шилина // Автореф. дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2006. С. 12 38. Яковлев, Е. П. Валютный контроль в России: Актуальные вопросы [Текст]/Е.П. Яковлев // Финансы. -2004. - № 1. - С. 75 – 76 39. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] // http: www.cbr.ru 40. Аналитический портал – Право и таможня [Электронный ресурс] // http: www.tamognia.ru 41. Информационно-консультативная система – Виртуальная таможня [Электронный ресурс] // http: www.vch.ru 42. Официальный сайт Федеральной Таможенной Службы России[Электронный ресурс] // http: www.customs.ru