Теоретические основы применения упрощенной системы учета и налогообложения малых предприятий.

Введение В настоящее время в России существует и появляется множество предприятий различных организационно-правовых форм, собственности, осуществляющих свою деятельность в различных сферах – это и производство, и оказание услуг, оптовая и розничная торговля, строительство и многое другое. Любое коммерческое предприятие, осуществляя свою деятельность, стремится к получению как можно большей прибыли и сокращению своего налогового бремени. Однако именно налоги составляют доходную часть федерального, региональных и местных бюджетов страны, являясь, таким образом, основным источником доходов государства. Выполняя фискальную функцию, налоги, кроме того, представляют собой важнейший инструмент экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства. Система налогообложения, существующая в России в настоящий момент, имеет ряд недостатков, не до конца реформирована, однако направлена на развитие бизнеса, особенно среднего и малого. Задачей государственной власти в формировании налоговой политики является нахождение того оптимальное соотношения налоговой нагрузки на предприятия, при котором поступающие платежи с одной стороны будут достаточны для функционирования и развития государства, а с другой позволят существовать и развиваться рыночной экономике страны и хозяйствующим субъектам, то есть организациям, предприятиям, малому, среднему и крупному бизнесу. Малые предприятия также уплачивают налоги и сборы, доля таких организаций в настоящий момент довольно велика. Каждая из них стремится к уменьшению своих налоговых платежей, это и понятно, ведь тогда собственники получают большую прибыль, но такое стремление и способы воплощения должны основываться на законе, иначе проблем с налоговой инспекцией и правоохранительными органами не избежать. Организация может применять различные способы оптимизировать свое налогообложение, но, пожалуй, самый распространенный и простой способ применение специальных налоговых режимов, из которых упрощенная система налогообложения является одной из самых распространенных.

Введение 3 1. Теоретические основы применения упрощенной системы учета и налогообложения малых предприятий 5 1.1 Организационно-правовые основы применения упрощенной системы учета и налогообложения малыми предприятиями 5 1.2 Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения 15 1.3. Объекты налогообложения и ставки налога 18 1.4 Доходы организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и порядок их признания 21 1.5 Расходы организаций, применяющий упрощенную систему налогообложения, и порядок их признания 24 1.6 Порядок исчисления и уплаты налога 33 1.7 Порядок ведения налогового учета и представления отчетности 34 2. Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО «Веста-Ойл» 41 2.1. Краткая характеристика ООО «Веста-Ойл» 41 2.2. Порядок ведения учета в ООО «Веста-Ойл» 47 3. Предложения по совершенствованию учета и отчетности ООО «Веста-Ойл» 73 Заключение 81 Список использованной литературы 84 Приложения ……………………………………………………………….87-101

1. Налоговый кодекс Российской Федерации 2. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» 3. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» 4. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» 5. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» 6. Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 7. Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» 8. Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» 9. Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» 10. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. пособие. -М: ПРИОР, 2009. 11. Беликова Т.Н., Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. -СПб.: Питер, 2008. 12. Бочаров В.В Финансовый анализ. -СПб.: Питер, 2007. 13. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения и бухгалтерского учета на 2010 год. –М.: Налоги и финансовое право, 2009. 14. Бухгалтерский учет на современном предприятии: эффективное пособие по бухгалтерскому учету / Глушков, И.Е. – Новосибирск: ЭКОР, 2006. 15. Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Тарасова В.Ф. Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие. –М.: КноРус, 2010. 16. Гвоздикова А.В., Голищева Л.Е., Краснолуцкая О.Г., Голищев А.В., Бровко Л.И., Михайлова А.А. Налогообложение, Учебное пособие. –М.: КноРус, 2009. 17. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. -СПб.: Фонд Специальная литература, 2006. 18. Грибков А.Ю. Бухгалтерский учет в торговле. -М.: Омега-Л, 2009. 19. Грошенкова Е.В. Налоговая «стена» для торговых организаций. Журнал «Консультант» № 5/2009. 20. Гуреев В.И. Российское налоговое право. -М.: Экономика, 2008. 21. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. –М.: Велби, Изд. Проспект, 2006. 22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. –М.: ТК Велби, Изд. Проспект, 2007. 23. Кравченко А.И. Пути оптимизации налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Материалы VII межвуз. конф. асп. и докт. – СПб.: СПбГИЭУ, 2005. 24. Лермонтов Ю.М. Тенденции развития налогового законодательства Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс. 2009. 25. Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. Финансовое право. Учеб. -М.: БЕК, 2010. 26. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. -СПб.: Питер, 2007. 27. Романова М.В. Анализ ошибок, допускаемых налогоплательщиками при УСН //Налоговый вестник", N 10, 2010. 28. Суслова Ю.А. Типичные ошибки при применении УСН//Бухгалтерский учет, N 24, декабрь 2009. 29. Тепляков А.В. 10 000 и две бухгалтерские проводки (с комментариями).- М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. 30. Фадеев Д.Е. Актуальные вопросы развития налоговой системы. «Налоговый вестник», 2010. 31. Юрченко В.Р. Регулирование налоговой нагрузки как фактора развития производства: Автореф. дисс. канд. экон. наук. -М.:Юрист, 2007. 32. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/ 33. Журнал «Российский налоговый курьер» http://www.rnk.ru/ 34. Журнал «Вестник государственной регистрации» http://www.vestnik-gosreg.ru/ 35. Журнал «Налоговая политика и практика» http://www.nalogkodeks.ru/ 36. Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства http://www.spbopora.ru/molpred/