Учет денежных средств.

ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы заключается в том, на сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. Цель работы – изучить организацию бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах, в кассе, а также на специальных счетах. Исходя из цели, формируются задачи данной работы:  изучить организацию учета кассовых операций в российской и иностранной валюте;  рассмотреть организацию бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах в российской и иностранной валюте;  рассмотреть учет денежных средств на специальных счетах и переводов в пути;  рассмотреть организацию учета денежных средств на примере предприятии;  дать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств на предприятии. Предмет исследования – учет денежных средств на предприятии. Объект исследования страховая компания «Русский мир».

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5 1.1. Организация учета кассовых операций 5 1.2. Учет денежных средств на расчетных счетах 13 1.3. Учет денежных средств на специальных счетах и переводов в пути 16 ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ СК «РУССКИЙ МИР» 21 2.1. Краткая характеристика компании 21 2.2. Организация учета денежных средств в СК «Русский мир» 23 ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 27 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в редакции от 30.09.2010. 2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2006 г.) 3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов. изд. 5-е, перераб., доп. – М.: МиК, 2009. – 329 с. 4. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. - М: Юнити, 2009.-527с.. 5. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета - М: ТК Велби, 2007.-304с. 6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: практикум. - М: Вузовский учебник, 2009.-509с. 7. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет: отчетность и налогообложение / Н.П. Барышников. - М.: Филинъ, 2007. - 312 с. 8. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебное пособие. М.,2007. – 259 c. 9. Булавина Л.Н. и др. Финансовые результаты: бухгалтерский и налоговый учёт, – М.: 2008. – 295 с. 10. Вахрушина М.А. Бухгалтерский учет: учебник для вузов. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2008. – 354с. 11. Вещунова Л.Н., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: учебник – М.: Финансы и статистика, 2008. – 311с. 12. Вещунова Н.Л., Фомина А.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности/ Учебно-практическое пособие. Издание 2-е пер. и доп. - М.: ПБОЮЛ Григорян А.Ф., 2007. – 345с. 13. Галяпина Л.В. Новый справочник бухгалтера: Учет денежных средств и обязательств; формирование затрат предприятия; реализация и расчеты с покупателями и др.: изд. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. – 215с. 14. Глушаков, И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебное и практическое пособие. - М.: Эксмо, 2009. - 347 с. 15. Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии: учебное пособие – М.: Новосибирск, 2008. - 316с. 16. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2007 г. - 752 с. 17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - 2-ое изд., перераб, и доп, - М.: ИНФРА-М, 2008. – 234с . 18. Макиан М. Шаг за шагом. Финансы и бухгалтерский учет. М.: АСТ, 2004 г., 348 стр. 19. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебник. – М.: Проспект, 2009. – 411с. 20. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. М.: ТК Велби, Проспект, 2007 г., 552 стр. 21. Шевелев А.Е., Шевелева Е.В. Бухгалтерский учет расчетов: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. – 314с.