Учет движения денежных средств предприятия ОАО «ГЕОДАТА».

Место фирмы в экономике, её финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке напрямую зависят от эффективности организации управления финансами. Организация торговой фирмы предусматривает необходимость таких ее элементов, как организационная структура, торговый процесс и тип организации торговли. Организация финансов является той формой, в которой реализуются экономические результаты коммерческой деятельности. Связующим звеном между организацией фирмы и организацией финансов можно рассматривать функции управляющей системы, которая нацелена на достижение определенной эффективности хозяйствования.
Получить сведения об эффективности хозяйствования можно лишь путем последовательного анализа организации финансов и управления, причем исследуются не только процессы, имеющие место в объекте исследования, но, самое главное, результаты финансово-хозяйственной деятельности. В условиях самостоятельного рыночного функционирования торговых предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный финансовый поток предприятия. Поскольку в настоящее время нет понимания сущности финансового потока предприятия, в основе анализа и управления им лежит денежный поток. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.
Всё вышеперечисленное и определяет актуальность выбранной темы исследования.
Предмет исследования – теория и практика оптимизации денежных потоков предприятия, а также вопросы, связанные с разработкой алгоритма оптимизации таких потоков.
Объектом данной работы являются денежные средства торгового предприятия ОАО «Геодата». В ходе анализа финансового состояния будут разработаны основные направления по улучшению системы управления финансовыми потоками, которые будут аргументированы и подкреплены теоретическими выводами.
Целью написания настоящей работы является проведение комплексного анализа финансового состояния фирмы ОАО «Геодата» с точки зрения управления финансовыми потоками и разработка алгоритма оптимизации его важнейшей части – денежного потока. В соответствии с поставленной целью определены следующие основные задачи проекта: изучить теоретические и методологические основы оптимизации денежного потока на предприятии; уточнить понятие финансового потока предприятия; описать формы и методы расчета денежного потока; разработать алгоритм оптимизации денежного потока.
Основу информационного обеспечения анализа оргового предприятия ОАО «Геодата» составляет бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности. Она состоит из форм бухгалтерской отчетности, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, а именно: бухгалтерского баланса – форма №1; отчета о финансовых результатах и их использовании - форма №2.
Данная работа представляет собой реальное отражение финансового положения предприятия и конкретные предложения по проведению целого ряда мероприятий, полезных для оптимизации денежных потоков.
При написании работы использовались современные учебные пособия и материалы периодической печати.

ВВЕДЕНИЕ 3
1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 5
1.1. Понятие и структура денежных средств предприятия 5
1.2 Формы и методы расчета денежного потока предприятия 14
1.3 Оптимизация и балансирование денежных потоков 23
2 РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ОАО «ГЕОДАТА» 31
2.1 Расчет основных коэффициентов денежного потока предприятия 31
2.2 Анализ тенденций управления денежным потоком 37
2.3. Рекомендации по улучшению финансового состояния в части использования денежных средств 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 63

1. Гражданский Кодекс РФ (ч. 1, 2). Принят Государственной Думой РФ 21 октября 1994 г. Полный текст с изменениями и дополнениями на 15 ноября 2004 г.
2. Налоговый кодекс РФ (ч. 1, 2). Принят Государственной Думой РФ 16 июля 1998 г. Одобрен Советом Федераций 17 июля 1998 г.
3. О продаже населению товаров в кредит (утв. Правительством РФ от 09.09.93г. №895);
4. О формировании свободных (рыночных) розничных цен (утв. Госкомцен РФ от 24.09.93 г., №01-17/1199-23).
5. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24 марта 2004 г. №31н)
6. Постановление Госстандарта РФ от 31 марта 1994 г. №8 «Перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации»
7. Правила продажи отдельных видов продовольственных и непродовольственных товаров (утв. Правительством РФ от 08.10.93г. №995);
8. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2004 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». План счетов бухгалтерского учёта.
9. Приказ Минфина РФ от 6 июля 2003 г. №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации»» (ПБУ 4/99)
10. Приказ Минфина РФ от 6 мая 2003 г. №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Доходы организации»» (ПБУ 9/99)
11. Приказ Минфина РФ от 6 мая 2003 г. №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Расходы организации»» (ПБУ 10/99)
12. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации»» (ПБУ 1/98)
13. Федеральный Закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (с изменениями и дополнениями от 23 июля 1998 г.)
14. «Финансовый менеджмент: теория и практика»/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2006.
15. Абрютина М.С., Грачев А.В., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. М.: Дело и сервис, 1998.
16. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997.
17. Баев Л.А. Финансовое управление предприятием. курс лекций, -Челябинск, 2002 г.
18. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учеб-ник.». - М.: Финансы и статистика, 2004 г.- 288с.
19. Балабанов И.Т. \"Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?\". - М.: Финансы и Статистика, 2004.
20. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев: Ника –Центр, 2000.
21. Бланк И.А. Управление активами.-Киев:Ника-Центр,2000.
22. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера.-Киев.:Ника-Центр,1998.
23. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах.-Киев:Ника-Центр,1998.
24. Бланк И.А. Финансовый менеджмент:. Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2001.
25. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 119.
26. Бузырев В. В., Чекалин В. С. Экономика жилищной сферы. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 256.
27. Бухгалтерский учет: Учебник /П.С.Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др., Под редакцией П.С.Безруких - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.
28. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 2006.
29. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприя¬тия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 2001.
30. Дембинский Н. В. Анализ экономики промышленного предприятия. -Минск: Беларусь, 2003.
31. Дембинский Н. В. Вопросы теории экономического анализа. - М.: Финансы,2003.
32. Зудилин А. П. Анализ хозяйственной деятельности развитых капита¬листических стран. - 2-е изд. - Екатеринбург: Каменный пояс, 2002.
33. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии, изд. 7-е, перераб. и доп. - М.: Изд-во «Кнорус», 2004, 659 с.
34. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ «ДИС», 2003.
35. Ефимова О.В. Оборотные активы организации и их анализ // Бухгалтерский учет.– 2000. – N 19. – С. 46–48.
36. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 2006г. - 432с.
37. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.: ИНФРА - М, 2004.
38. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оцен-ки».- М. .: ИКЦ «Дис»,2004 г- 224с..
39. Моляков Д.С. \"Финансы предприятий отраслей народного хозяйства\". - М.: ФиС , 2005.
40. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М., 1993.- 362.
41. Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для ВУЗов – М.: Информационно внедренческий центр “Маркетинг”, 1999. – 279.
42. Райсберг Б.А. Современный экономический словарь – М., 1997. –480.
43. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Минск: ООО Новое знание, 2001. – 261.
44. Сенчагов В.К. О сущности и основах стратегии экономической безопасности России // Вопросы экономики. 1995. № 1.
45. Скоун Т. Управленческий учет / Пер. с англ. под ред. Н.Д. Эрношвили – М.: Аудит ЮНИТИ, 1997. – 348.
46. Скоун Т. «Управленческий учет».- М.: Изд-во ЮНИТИ, 2004.
47. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. «Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия». - М.: Перспектива, 2003.
48. Черняк В. 3. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 2002.
49. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Дело ЛТД, 2005.
50. Шеннон П. Пратт. Оценка бизнеса. Анализ и оценка закрытых компаний. /Пер. с англ. - М.: 2006.
51. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2006г. - 176с.
52. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М. : Филинъ, 2005.