Учет и анализ безналичных расчетов на предприятии.

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.
Определение четкого порядка осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.
Своевременная и полная оплата поставленной продукции, исполненных работ, предоставленных услуг и иных долговых обязательств является одной из предпосылок и признаков эффективного функционирования экономики в целом и каждого субъекта в отдельности. Поэтому во всех странах много внимания уделяется организации денежных расчетов, создаются особенные расчетно-платежные системы, в центре которых находятся банки в качестве специализированных денежно-кредитных учреждений.
В зависимости от формы использования денежных средств все расчеты делятся на две сферы: наличные расчеты – обслуживается законными денежными знаками государства; безналичные расчеты – обслуживается платежными средствами в депозитной форме в форме коммерческих долговых обязательств (вексель, чек, банковский сертификат). Сфера безналичных расчетов делится организационно на межбанковские расчеты, которые обслуживаются отношениями между банками, и на межхозяйственные расчеты между клиентами банков.
Целью данной работы является изучение принципов организации безналичных расчетов, а также учета и анализа денежных средств на предприятии.
Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач:
- показать сущность и значение безналичных расчетов;
- рассмотреть принципы осуществления безналичных расчетов;
- раскрыть особенности учета операций в ООО «Экотерм» по расчетному счету в банке;
- провести анализ состава и движения денежных средств ООО «Экотерм»;
- определить оптимальный уровень денежных средств ООО «Экотерм».
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Экотерм»; предметом – учет и анализ движения денежных средств ООО «Экотерм»
При написании курсовой работы использованы нормативно – правовые акты, специальная и учебная литература, статьи в периодических изданиях, бухгалтерская документация ООО «ЭкоТерм».

Введение 3 1. Сущность и принципы организации безналичных расчетов 5 1.1. Сущность и значение безналичных расчетов 5 1.2. Принципы осуществления безналичных расчетов 8 1.3. Учет операций в ООО «Экотерм» по расчетному счету в банке 12 2. Анализ движения денежных средств предприятия ООО «Экотерм» 22 2.1. Анализ состава денежных средств 22 2.2. Анализ движения денежных средств 25 2.3. Определение оптимального уровня денежных средств 33 Заключение 40 Список использованной литературы 42

1. Конституция Российской Федерации //Российская газета. – 1993. - № 237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. // Собрание Законов Российской Федерации. – 1994. - № 32.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. // Собрание Законов Российской Федерации. – 1996. - № 5.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный Закон от 05.08.00 № 117-ФЗ // Собрание законов Российской Федерации. – 2000. - № 32.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации подп.1, п.1.Часть 1,ст.238 // Собрание Законов Российской Федерации. – 1998. - № 31.
6. Федеральный Закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание Законов Российской Федерации. – 1996. - № 48.
7. Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 3.10.02г. №2-П.
8. Большой юридический словарь/ Под ред. А.Я. Сухарева, В.Е. Крутских. – М.: Инфра-М, 2004.
9. Букина М.К. Деньги, банки, валюта: популярный очерк. – М.: Финансы и статистика, 2008.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2006.
11. Ковалев В. В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2005.
12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2005.
13. Основы внешнеэкономических знаний: Словарь-справочник/ Под ред. С.И. Долгова, В.В. Васильева. – М.: Высшая школа, 2007.
14. Семикова П.В. Безналичные расчеты. – М.: Норма, 2004.
15. Казанцев М.В. Как трудовые документы теперь влияют на налоги и бухгалтерию. // Главбух. – 2005. - № 4
16. Козлова Е.П., Галанина Е.Н., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2008.
17. Коничев Ю.Ю. Аудит. Учебник, 2-е издание – СПб: Питер, 2007.
18. Шеремет А.Д, Суйц В.П. Аудит. Учебник. – 5-е издание, переработано и дополнено.- М.: ИНФРА-М, 2005.