Учет и анализ денежных средств и ценных бумаг (на примере ОАО «Ресурс»).

Современная Россия живёт в такое время, когда научно-технический прогресс открывает широкие перспективы улучшения жизни каждого отдельного человека и общества в целом. Вместе с тем, используемые в хозяйственной деятельности ресурсы - природные, людские, финансовые, несмотря на вовлечение в сферу деятельности человека всё новых их запасов и видов, не беспредельны и имеют свойство истощаться.
Кроме того, в борьбе за право обладания ресурсами для материального производства и рынками для сбыта продукции и услуг обостряется конкуренция, как между отдельными товаропроизводителями, так и между финансово-промышленными группами и регионами.
Победить в этом экономическом соревновании может лишь тот, кто научился хозяйствовать с максимальной эффективностью, получать из ограниченного количества ресурсов возможный наибольший результат с наименьшими затратами. В решении этой повсеместно актуальной задачи всё возрастающая роль отводится экономическим наукам.
Мощным действенным инструментом управления хозяйственной деятельности, позволяющим с позиций современной экономики в условиях ограниченности ресурсов и всё возрастающей конкуренции повысить эффективность деятельности любого хозяйствующего субъекта, является грамотное управление денежными средствами.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств является точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможности более рационального использования денежных средств.

Введение 3
1 Особенности организации учета денежных средств и ценных бумаг в существующей системе учета 5
1.1 Правовые основы организации учета денежных средств на предприятии 5
1.2 Экономическое содержание денежных средств 8
1.3 Особенности учета денежных средств 15
1.4 Принципы формирования балансовой стоимости ценных бумаг 29
1.5 Срок ценных бумаг в целях бухгалтерского учета и отчетности 33
2 Теоретические основы анализа денежных средств 39
2.1 Задачи и методы анализа как функция управления 39
2.2 Анализ движения денежных средств по данным отчетности 42
2.3 Экономические и правовые проблемы анализа денежных средств 50
3 Учет и анализ денежных средств и ценных бумаг в ОАО «Ресурс» 56
3.1 Краткая характеристика фирмы 56
3.2. Организация бухгалтерского учета денежных средств 58
3.3 Организация бухгалтерского учета ценных бумаг на ОАО «Ресурс» 77
3.4 Анализ состава и структуры денежных средств по статьям поступления и расходования данных отчетности 81
Заключение 126
Список использованных источников 129
Приложение 131

1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 320 с.
2. 16. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Мн.: ПКФ “Экаунт”, 1994. – 156 с.
3. 2001. – 223 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2002. – 288 с.
5. Балабанов И.Т. Риск-менджмент. – М.: Финансы и статистика, 2002. –188с.
6. Безруких П.С. Как работать с новым Планом счетов.- М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 112 с.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1999. - 209 с.
8. Быкова Е.В., Стоянова Е.С. Финансовое искусство комерции. – М.: Перспектива, 2000. - 80 с.
9. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2001. – 799 с.
10. Ващенко Т.П. Математика финансового менеджмента. – М.: Перспектива, 2002. - 80 с.
11. Ветров А.А. Операционный аудит - анализ. – М.: Перспектива, 2001. - 120 с.
12. Глухов В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент. – Спб.: Специальная литература, 2000. - 429 с.
13. Дамари Р. Финансы и предпринимательство. – Ярославль: Переодика,
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.:ДИС, 2002. – 189 с.
15. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов. – М.: Финансы и статистика, 2000. - 267 с.
16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1998. – 208 с.
17. Комментарий к Плану счетов бухгалтерского учета / Под общ. ред. А.С. Бакаева. – М.: ИПБ-БИНФА, 2003 – 435 с.
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 4-е изд., перераб. и допол. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 640 с.
19. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогрес, 2002. – 734 с.
20. Кохно А.П., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 224 с.
21. Курс экономики: Учебник. - / Под ред. Б.А. Райзберга. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 720 с.
22. Лембден Дж. К., Таргет Д. Финансы в малом бизнесе. – М.: Финансы и статистика, Аудит, 1999. – 127 с.
23. Лялин В. А., Воробьев П. В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – Спб.: Юность, Петрополь, 2003. – 108 с.
24. Палий В.Ф. Комментарий нового Плана счетов бухгалтерского учета. – М.: Проспект, 2001. – 200 с.
25. Подольский В.И. Аудит: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 646 с.
26. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: “ЮНИТИ”, 2001. – 215 с.
27. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Высшая школа, 1999. – 154 с.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.,: ИП “Экоперспектива”, 2002. – 154 с.
29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2000. – 198 с.
30. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый План счетов. – М.: Бухгалтерский учет, 2001. – 96 с.