Учет и анализ денежных средств на предприятии.

Введение Большинство операций, которые происходят на предприятии, связано с приобретением, производством и продажей товаров и услуг, и, соответственно, с оплатой и получением денежных средств. Поскольку денежные средства предприятия являются высоколиквидным активом с высокой способностью к вращению, возможность допущения ошибок их учета и контроля является достаточно высокой. Поэтому важным заданием каждого предприятия является качественная организация учета и анализа денежныз средств с целью обеспечения максимальных гарантий для всех пользователей финансовой отчетности относительно ее достоверности, реальности, полноты и законности. Управление денежными средствами непосредственно влияет на развитие предприятия и формирование конечных результатов его хозяйственной деятельности. Актуальность проблемы и определила выбор темы данной работы. Учет ведется с целью контроля за хозяйственной деятельностью предприятия и активного влияния на ее результаты. С помощью учета отображают и контролируют состояние и движение средств, а также хозяйственные процессы, связанные, с производством, распределением, обменом и потреблением материальных благ. Необходимость учета выплывает прежде всего из потребностей производственной деятельности и является важной функцией управления. Целью дипломной работы является исследование существующей системы учета и анализа денежных средств в ООО «Межрегионсбыт» и определение путей их усовершенствования . Заданием исследования являются: - изучение и анализ теоретических основ операций с денежными средствами предприятия; - анализ основных технико-экономических показателей, отраслевых особенностей и финансового состояния ООО «Межрегионсбыт»; - изучение методики и исследование организации бухгалтерского учета и анализа операций с денежными средствами в ООО «Межрегионсбыт»; - исследовать организацию учета денежными средтв и анализа денежных средств в ООО «Межрегионсбыт». Предметом исследования является совокупность вопросов из учета и анализа операций с денежными средствами в ООО «Межрегионсбыт». Объектом исследования является методология и организация ведения бухгалтерского учета и анализа операций с денежными средствами в ООО «Межрегионсбыт». Исследование проводилось с использованием методов диалектического познания развития и взаимозависимости экономических процессов, табличного отражения аналитических данных, статистических и графических методов, логического, системного и сравнительного анализа.

Введение 3
Глава I. Теоретические основы учета денежных средств 5
1.1.Сущность и значение учета денежных средств 5
1.2.Учет денежных средств в кассе 11
1.3.Учет денежных средств на расчетных счетах в банках 13
1.4.Учет денежных средств на валютных счетах в банках 16
1.5.Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути ……………………………………………………………………...18
Глава II. Исследование учета денежных средств в ООО «Межрегионсбыт» 21
2.1. Характеристика анализируемого предприятия 21
2.2. Характеристика формы бухгалтерского учета 32
2.3. Учет кассовых операций 35
2.4. Учет операций, связанных с расчетным счетом 39
2.5. Отражение информации о денежных средствах в финансовой отчетности 46
Глава III. Анализ денежных средств ООО «Межрегионсбыт» 48
3.1. Значение анализа движения денежных средств 48
3.2. Принципы составления Отчета о денежных средствах 50
3.3. Анализ отчета о движении денежных средств ООО «Межрегионсбыт» 55
Заключение 64
Список использованных источников 67
Приложения 70

1. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности: Методическое пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. – 256с.
2. Акбашев Р., Мищенко А. Расчёт экономической устойчивости коммерческих организаций. // «Маркетинг», № 4, 2008 г.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: «ДИС», НГАЭиУ, 2006. - 128 с.
4. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Крашенинникова М.С. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов /Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 476 с.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник – 4-е изд. доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2005. – 384 с.
7. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2004.
8. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.— 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2004.— 736 с.
9. Бухгалтерский учет: учебник Н. Г. Сапожникова, -2-е изд., перераб. и доп, - М.: Кнорус, 2009, - 480 с.
10. Вальтер О.Э. Финансовое планирование на предприятии. // «Финансы и кредит», № 9, 2008 г.
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. - Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 800 с.
12. Вишняков Я.Д., Колосов А.В., Шемякин В.Л. Оценка и анализ финансовых рисков предприятия в условиях априорно враждебной окружающей среды бизнеса. // «Менеджмент», № 3, 2008 г.
13. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и Сервис», 2006. – 192 с.
14. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий. // «Управление риском», № 3, 2008.
15. Диагностика текущего состояния компании. - По материалам «АС Consulting», 2009 г.
16. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 532 с.
17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. – 336с.
18. Жилинский С.Э. Предпринимательское право: правовая основа предпринимательской деятельности. - М., 2006.
19. Идрисов А.Б. Планирование и анализ эффективности инвестиций.- Про-Инвест-ИТ, 2006. - 157 с.
20. Киперман Г.Я. Финансовый анализ акционерных обществ. // «Аудит и финансовый анализ», № 1, 2008 г.
21. Кирсанова М. В. Делопроизводство на малом предприятии: [учебно-практическое пособие : для студентов высших и средних специальных учебных заведений] / М. В. Кирсанова, Ю. М. Аксенов, В. Н. Колесников. - 2-е изд., испр. – М. : Омега-Л, 2007. - 239 c.
22. Ковалёв В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 560 с.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006.
24. Котляр Э.А., Самойлов Л.Л. Оценка надежности хозяйствующих субъектов. - По материалам фирмы «ИНЭК», 2009 г.
25. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: Юристъ, 2010. – 312 с.
26. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2006. – 304 с.
27. Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов. // «Менеджмент в России и за рубежом», №2, 2008 г.
28. Кулагин О. А. Принятие решений в организациях: Учеб. пособие. - СПб.: издательский дом «Сентябрь», 2007. – 148 с.
29. Мажаров А.В. Эффективное управление как фактор выживания. // «Финансовый менеджмент», № 6, 2007 г.
30. Мажаров А.В. Проблемы российских фирм. // «Финансовый менеджмент», № 9, 2007 г.
31. Никонова И.А. Финансирование бизнеса. - М.: Альпина-Паблишер, 2009. - 196 с.
32. Савчук В.П. Финансовая диагностика предприятия и поддержка управленческих решений. - По материалам фирмы «ИНЭК», 2009 г.
33. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий. - Киев: издательский дом «Максимум», 2008.
34. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: «Юнити-Дана», 2006.
35. Семеней А. Проблемы прогнозирования банкротства на отечественных предприятиях. // «Люди дела», № 36, 2008 г.
36. Семенова О. П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства. // «Налоговый вестник», № 4, 2008 г.
37. Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2006 г.
38. Снитко Л.Т., Красная Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. – М.: Издательство РДЛ, 2006. – 216 с.
39. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. – М.: Перспектива, 2010. – 239 с.
40. Трусов А. Ф. Бухгалтерский, налоговый учет и делопроизводство на Excel для малого бизнеса: [практическое пособие] / А. Трусов. – М. [и др.] : Питер, 2008. - 218 с.
41. Финансовое управление компанией. / Под общ. ред. Кузнецовой Е.В. – М.: Фонд «Правовая культура», 2007. – 384 с.
42. Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Юрист, 2010 – 550 с.