Учет и анализ денежных средств на примере предприятия индивидуального предпринимателя .

ВВЕДЕНИЕ Темпы изменения условий и увеличения объёма знаний в сегодняшнем мире настолько высоки, что планирование денежных потоков представляется единственным способом формального прогнозирования будущих проблем и возможностей. Учитывая всевозрастающую ограниченность ресурсов, очень важно добиваться их максимально эффективного использования. К ограниченным ресурсам, кроме прочего, относятся и денежные средства. Поэтому очень важно организовать работу с денежными средствами настолько умело, чтобы использование ограниченных ресурсов было оптимальным. Денежные средства – составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде кредитов и других поступлений. Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учёта. От успешности решений этой задачи зависит платёжеспособность предприятия, своевременность расчётов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и прочих расчётов. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчётных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств предприятия, укрепление в ней договорной и расчётной дисциплины и улучшение её финансового состояния. Денежные средства - это финансовые ресурсы предприятия, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Всё вышеизложенное определяет актуальность темы дипломной работы. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность. Цель управления финансовыми и денежными потоками - обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его нормального функционирования - обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных предприятий различных сфер и направлений деятельности. Денежные потоки являются важнейшим показателем в оценке финансовой устойчивости организации. Под финансовой устойчивостью понимается способность организации систематически и в полном объёме отвечать по своим обязательствам за счёт своей рентабельной деятельности. Отсутствие качественных глубоких теоретических исследований в области оценки денежных потоков и реальных практических методик их оценки является одной из основных проблем финансовой устойчивости организации. В результате организации оказываются не способны достоверно и своевременно управлять денежными потоками, и оказывать на них необходимое воздействие. Кроме того, информационная база оценки денежных потоков и ее методологическая основа в настоящие время не позволяют решать теоретические и практические задачи в этой области. В системе международных стандартов финансовой отчетности информационная база для оценки денежных потоков введена относительно недавно и имеет значительные недостатки. В России формирование финансовой отчетности по движению денежных средств также находится на стадии развития и в основном при ее составлении доминирует формальный подход, что значительно снижает ее роль в процессе качественного информационного обеспечения оценки денежных потоков. Это ведет не только к снижению управляемости денежными потоками, контроля за ними, но и создает условия неопределенности принятия управленческих решений, повышает уровень предпринимательского риска, и соответственно, оказывает отрицательное влияние на финансовую устойчивость организации, то есть на ее платежеспособность и рентабельность. Кроме того, это также препятствует достижению информационной прозрачности, необходимой как для внутренних, так и для внешних пользователей управленческой информации о денежных потоках. Поэтому на современном этапе развития рыночной экономики исключительно важное значение приобретает разработка комплексной оценки денежных потоков организации. Это необходимо для выявления степени достоверности формирования информации о движении денежных средств, эффективности их использования, сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков по объему и по времени для оценки платежеспособности и финансово-экономической деятельности организации. Все это определяет теоретическую и практическую значимость темы дипломной работы. Объектом исследования данной работы является ООО «АЛМАС». Предмет исследования - учёт и анализ движения денежных средств. Цель дипломной работы состоит в изучении постановки бухгалтерского учёта и проведения анализа денежных средств в ООО «АЛМАС», а также разработке предложений по совершенствованию учета и анализа денежных средств.

ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1. Нормативно-правовое регулирование учёта денежных средств 1.2. Синтетический и аналитический учёт денежных средств 1.3. Управление денежными средствами ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АЛМАС» 2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «АЛМАС» 2.2. Бухгалтерский учёт денежных средств в ООО «АЛМАС» 2.3. Документальное оформление учёта денежных средств ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «АЛМАС» 3.1. Анализ движения денежных потоков ООО «АЛМАС» 3.2. Предложения по совершенствованию учёта и анализа денежных средств ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Гражданский кодекс РФ 2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 3. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 года № 129. 4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 5. - Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»; 6. - Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». 7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации «Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий». 8. ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». 9. ПБУ 23/2011 «Отчёт о движении денежных средств» 10. . 11. Астахов В.П. Бухгалтерский учёт. Ростов н/Д: Март, 2010. 12. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 13. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учёт. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 14. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учёта. Анализ и комментарии. М.: МЦФЭР, 2010. 15. Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. М.: «Аудитор» 2008г. 16. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебник для вузов/ Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2005. 17. Бухгалтерский учет материалов и товаров. Учебно-практическое пособие. Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: Проспект, 2004. 18. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учёт: Учебник для вузов. М.: ОАО ИЭМЗ «Финстатинформ», 2010. 19. Геворкян Е.А. Бухгалтерский учет товарных операций в торговле. Изд-во «Феникс» Ростов-на-Дону, 2010 20. Данилевский Ю.А., Шапигузов СМ., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учеб. пособие. - М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. 21. Захарьин В.Р. 5000 бухгалтерских проводок по новому Плану счетов. - М.: Дело и сервис, 2009. 22. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учёт. СПб.: Питер, 2010. 23. Карзаева Н.Н. Учет товарных операций. М.:, Финансы и статистика, 2009. 24. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. - Москва: ПРИОР, 2008. 25. Кожин В.А., Пряничников С.Б. Экономический анализ: Учебное пособие. Часть 2. – Н.Новгород: НИМБ, 2010. 26. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. М.: Финансы и статистика, 2010. 27. . Ковалев О.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2010. 28. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. М.: ИНФРА-М, 2010. 29. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности организации: Учебное пособие для вузов М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 30. Макарова Л.Г. Методологические аспекты разработки внутренних стандартов аудиторских организаций: Монография. - Н. Новгород: ННГУ, 2006. 31. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле. - М.: «ПРИОР», 2009. 32. Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет.- «Бератор-Пресс» 2009г.