Учет и анализ движения денежных потоков организации с использованием прямого и косвенного методов на примере ООО.

Введение

В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами – денежными средствами.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования.
Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности финансового менеджера.
Развитие сферы оптовой торговли сопровождается активным совершенствованием ее форм. Так, в условиях жесткой конкурентной борьбы на региональных рынках сбыта решающее значение стало приобретать не только качество и потребительские свойства товаров, но и возможность их приобретения с минимальными накладными расходами за короткий период времени. С этой целью ведущие российские и зарубежные компании уделяют внимание применению новых форм торговли через создание оптовых торговых сетей, что способствует равномерному распределению своих товаров по всей территории страны, росту объему продаж и удовлетворению потребностей покупателей. Однако в настоящее время снижение покупательского спроса и проблемы сбалансированности денежных потоков, вызванные кризисным состоянием мировой экономики, негативно сказались на их финансовом состоянии. В этих условиях особо важное значение приобретает грамотное управление денежными потоками, их учет и стратегический анализ, что позволит своевременно решать возникающие проблемы и адаптировать стратегию развития к меняющимся условиям.
Достижение оптимального размера денежных потоков невозможно при отсутствии рационально организованного учета, формирующего информационную базу для стратегического анализа. Очевидно, что традиционный бухгалтерский учет не может решить возникшую проблему.
Целью написания диплома является анализ движения денежных потоков на анализируемом предприятии.
В рамках сформулированной цели поставлены и решены следующие задачи:

• Изучить теоретические основы движения денежных потоков.
• Изучить организационно-правовую форму предприятия.
• Описать экономическую ситуацию в отрасли.
• Описать краткую историю развития предприятия и перечислить перечень продукции предприятия.
• Провести анализ производственной деятельности предприятия.
• Проанализировать основные технико-экономических показателей.
• Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
• Собрать материал для дальнейшего написания выпускной квалификационной работы.
Предметом исследования выступает процесс анализа денежных потоков организаций оптовой торговли в современных условиях хозяйствования, в т.ч. и в условиях финансового кризиса.
Объектом исследования является ООО «Паритет».

Содержание


Введение…………………………………………………………………….……3
Глава 1. Учет и анализ денежных потоков организации…………………….6
1.1 Понятие и сущность денежных потоков организации…………….……….6
1.2 Состав и виды денежных потоков………………………………….….…..14
1.3 Анализ денежных потоков…………………………………………….…….21
Глава 2. Характеристика и описание деятельности предприятия ООО «Паритет»……………………………………………………………….……….30
2.1 Характеристика предприятия и описание экономической ситуации отрасли……………………………………………………………………………3-
2.2. Анализ баланса и движения денежных средств ООО «Паритет»…… …37
2.3 Влияние денежных средств на показатели ликвидности финансовой устойчивости и порядок заполнения отчета движении денежных потоков……………………………………………………………………..……43
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ………………………………………………………………………...57
3.1 Основные направления совершенствования управления денежными потоками предприятия……………………………………………………….….57
3.2 Направления оптимизации денежных потоков и управленческих решений………………………………………………..…………………………63
3.3 Методы оптимизации денежных потоков………………………………….66
Заключение………………………………………………………………………76
Список используемой литературы…………………………………………….81
Приложение 1…………………………………………………………………..85

Список использованной литературы

1. Аванесянц А.Л. Выбор политики комплексного управления текущими активами и текущими пассивами предприятия // Экономика и финансы.- 2003. № 28.
2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М: Финансы и статистика, 2006.С.373-375
3. Богатырёва Е.И. Составление и консолидация отчёта о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2002. № 5.
4. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости.-2002. №3.-С.56-61.
5. Борисов Е. Ф. Основы экономики. - М.: Юрист, 2008
6. Бочаров В.В. Финансовый анализ – СПб, 2009 – 240 с.
7. Бурцев Владимир. Анализ краткосрочной ликвидности компании: методология и практические примеры // Менеджмент сегодня, 3, 2008
8. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы.- 2000. № 2.
9. ВальтерО.Э., ПонеделковЕ.Н., КорнилинД.А. Финансовый менедж-мент.- М.: Колос,2002.176с.
10. Ван Хорн Д. Основы финансового менеджмента. / Д. Ван Хорн -М.: Вильямс, 2008. - 992 с.
11. Глинский В.В., Ионин В.Г. Статистический анализ. Учебн.пособие. – Новосибирск, 2009
12. ГрафовА.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия //Финансы.-2001. №7.-С.64-67.
13. ГуржиевА.Н. Перспективный анализ денежных потоков и его взаи-мосвязь с диагностикой банкротства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.-2002.-№9. –С.49-54.
14. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент.- 2004. № 4.
15. Доля В.Т. Экономический анализ: теория и практические методики: Учебн. Пособие. – К., 2009
16. Егармина В. Использование финансовой отчетности при осуществлении контроля субъектов предпринимательской деятельности органами налоговой службы. //Вестник налоговой службы .-2009.-№23.-С.58-64.
17. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М: Колос С, 2005. С.234-245.
18. Иванов А. Бесшоковое внедрение и развитие системы.// C-NEWS. Из-дание о высоких технологиях. - 2007, 12
19. Игонина Л.Л. О механизмах переориентации денежных потоков в реальный сектор экономики. // Финансы.- 2000. № 10.
20. Ионова А.Ф, Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник, 2008
21. Капица С.П., Курдюмов С.П., Малинецкий Г.Г. Синергетика и прогнозы будущего // Издательство: УРСС2, 2009
22. Кивачук В.С. Оздоровление предприятия: экономический анализ: Монография. М., 2009
23. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента, ученик. Издательство: МарТ - 2009
24. Кононенко О. Анализ финансовой отчетности. – Х.: Фактор, 2009 – 144 с.
25. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. -М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004.256с.
26. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предприятия // Экономика и производство.- 2003. № 4.
27. Молоканов М.В. Денежный поток предприятий. Издательство: Вершина, 2008
28. Морозов С. Анализ денежных потоков предприятия // Аудит и налогообложение.-2003.-№3.-С.24-27.
29. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообло-жение.-2003.-№1.-С.14-17.
30. Морозов С. Управление активами // Аудит и налогообложение.- 2003.-№8.- С.22-26.
31. Организация и планирование производства: Конспект лекций/ Макареня Т.А.,Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2008.
32. Павловская О. В. Усовершенствование методов анализа финансового состояния // Финансы. - 2008.. - № 11. - с. 54-62.
33. Паронян А.С., Иваченкова Т.И. Управление оборотными активами в организациях АПК. // Финансовый менеджмент.- 2004. № 5.
34. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2004. № 5.
35. Побегуц И. Финансовый или статистический анализ // Аудит и налогообложение.-2004.-№4.-С.36-37.
36. Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия //автор Комаристый Евгений // Маркетинг услуг, № 1, 2009
37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК.- Минск: Новое знание, 2005.С.472-481.
38. Содержание и методы финансового анализа // Финансовый менеджмент, № 1-2009
39. Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий // Аудит и финансовый анализ.-2003.-№2.-С.105-113.
40. Успенский О.Г. О методе дисконтированных денежных потоков // Фи-нансы.-2001.-№1.-С.57-58.
41. Финансовая работа и финансовые службы предприятия // Финансовый менеджмент, № 9-2009
42. Финансовый менеджмент - MBA, Лукасевич И.Я - 2009
43. Финансовый менеджмент - Автор: Коллектив редакции. Издательство: ФинПресс, 2009
44. Финансовый менеджмент - теория и практика 2изд, Ковалев В.В - 2009
45. Финансовый менеджмент: учебное пособие // Коллектив редакции. Издательство: ФинПресс, 2009
46. Финансы и кредит: Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах)/ А.Ю.Казанская, Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2008
47. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. // Бухгалтерский учёт.- 2002. № 5.
48. Чащин С.В. Функции управления финансами реализуемые в системе финансового контролинга // Экономика и финансы.- 2003. № 27.
49. Чернов В.А. Анализ риска банкротства на основе интегральной оценки финансовой устойчивости и денежных потоков // Аудит и финансовый ана-лиз.-2002.-№3.-С.119-126.
50. Шелегеда Б.Г., Смирнов А.В., Костенко Н.В. Анализ инвестиционного риска случайных денежных потоков с использованием имитационного моделирования. // Финансовый менеджмент, № 2, 2009
51. Юрова Анна АНАЛИЗ АССОРТИМЕНТА, ПЛАНИРОВАНИЕ АССОРТИМЕНТНОЙ ПОЛИТИКИ // Управление сбытом 11 ноябрь 2009
52. Ядин Дениэль. Международный словарь маркетинговых терминов: Более 2000 проф. терминов / В.О. Шагоян (пер.с англ.). - Д. : Баланс Бизнес Букс, 2008. - X, 588с.
53. www.oooparitet.ru
54. www.whoiswho.dp.ru