Учет и аудит кассовых операций коммерческого банка.

2.2. Особенности организации учета кассовых операций в ОАО «Сбербанк России»



2.2.1. Организация работы по ведению кассовых операций





Кассовые операции в кредитной организации, внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.





Целью аудита кассы и кассовых операций является проверка соблюдения коммерческим банком банковского законодательства в сфере хранения, ведения и учета операций с денежной наличностью.

Аудитором проверяется:

- достаточная техническая укрепленность хранилища;

- достаточная оснащенность операционных касс;

- соблюдение банком установленного порядка ведения кассовых операций; соблюдение порядка расчетов наличными деньгами;

- соблюдение правил поступления наличных денег в кассу банка; соблюдение правил организации и учета получения наличных денег из кассы банка;

- соблюдение лимита расчета наличными деньгами;

- соблюдение кассового планирования и соблюдение лимита остатков кассы банка;

- соблюдение полноты и правильности учета ценностей в хранилище;

- состояние отчетности о кассовых оборотах банка;

- количество ревизий по кассе;

- состояние договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за работу с наличностью и другими ценностями.

СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ 5



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 8

1.1. Понятие и сущность кассовых операций коммерческого банка 8

1.2. Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке 11

1.3. Аудит кассовых операций в коммерческом банке 14



2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИАЦИИ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНКЕ РОССИИ» 26

2.1. Сбербанк России сегодня 26

2.2 Особенности организации учета кассовых операций в ОАО «Сбербанк России» 31

2.2.1. Организация работы по ведению кассовых операций 31

2.2.2. Порядок приема наличных денег от клиентов 36

2.2.3. Порядок выдачи наличных денег клиентам 40

2.2.4. Завершение рабочего дня кассовым работником 46

2.2.5. Порядок обработки наличных денег 52

2.2.6. Порядок формирования и хранения кассовых документов 56

2.3. Организация аудита кассовых операций в ОАО «Сбербанк России» 59



3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 70

3.1. Рекомендации по совершенствованию организации учёта кассовых операций в ОАО «Сбербанк России» 70



ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79



ПРИЛОЖЕНИЕ 83

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ





1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банка России)». 6-е изд. М.: «Ось-89», 2008.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (по состоянию на 15 февраля 2006 года). Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006.

3. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». М.: Издательство «Омега-Л», 2008.

4. Положение, от 24 апреля 2008 года, № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

5. Инструкция от 28 апреля 2004 года, №113-И «О порядке открытия, закрытия организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российскй Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указанна в иностранной валюте, с участием физических лиц. (в ред. Указаний ЦБРФ от 07.10.2005 №1626-У, от 29.11.2006 №1751-У).

6. Положение от 3 октября 2002 года №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

7. Положение от 26 марта 2007 г №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на Территории Российской Федерации».

8. Аудит кредитных организаций: Учебн. пособие / Под.ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинскаой. М.: Финансы и статистика, 2005.

9. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. М.: Банки и биржи, 2000.

10. Банки и банковское дело. / под ред. Балабанова И.Т. СПб.: Питер, 2003.

11. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. Омега-Л; Высш. Шк., 2003.

12. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. М.; 2002.

13. Банковское дело. Учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юрист, 2002.

14. Банковское дело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. М.: Финансы и статистика, 2001.

15. Банковское дело. Учебник / под ред. Белоглазовой Г.Н., Л.П. Кроливецкой. -5-е изд., перераб и доп . М.: Финансы и статистика, 2004.

16. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2000.

17. Банковское дело: Учебник / под ред О.Л. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2004.

18. Банковское дело: Учебник / под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. И доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005.

19. Белов В.А. Концептуальные вопросы организации наличных расчетов / Банковское дело. 2001.

20. Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека / банковские технологии. 2002.

21. Деньги. Кредит. Банки: учеб.- 2-е изд., перераб. И доп. / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006.

22. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко / под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. 3-е изд., перераб. И доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

23. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики / Деньги и кредит. 2002.

24. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник: - М.: Омега-Л, Высшая школа, 2005.

25. Косой А.М. Управление наличными платежным оборотом. М.: Финансы, 2001.

26. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка. «ИНФРА-М», 2006.

27. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.: 2002.

28. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. М.: ЮНИТИ, 2004.

29. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Расчетные и кассовые услуги банка. Учеб. Пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Элит 2000, 2001.

30. Мамонова И. Д., Ширинская З. Г., Ольхова Р. Г. и др. Банковский аудит. В 2-х частях. М.: Бухгалтерский учёт, 2005г.

31. Мероприятия Банка России по совершенствованию платежной системы в 2004 году / Деньги и кредит. 2003.

32. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. М.: ИНФРА-М, 2005.

33. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги / Банковские услуги. 2004.

34. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. М.: Финансы и статистика, 2005.

35. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. М.: Банки и биржи, 2005.

36. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2005.

37. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. Пособие / Под ред. Семенюта О.Г. Ростов н / Д: Феникс, 2004.

38. Основы банковского дела: учебное пособие / кол. Авторов; под ред. О.И. Лаврушина. 2-е издание., стер. М.: КНОРУС, 2009.

39. Подпорин Ю. Безналичные расчеты под защитой / Экономика и жизнь. 2003.

40. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. М.: Эксмо, 2008.

41. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. М.: ЮНИТИ, 2005.

42. Саркисянц А. Новое технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка / Планета Интернет. 2006.

43. Семинюта О.Г. Банковское дело и банковское законодательство. М.: Банки и бмржи, 2006.

44. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н. , Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. ИНФРА-М, 2005.

45. Тагирбеков К. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. М., 2006.

46. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006.

47. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: АНТИДОР, 2005.

48. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: ИНФРА-М, 2006.

49. Яковлев Н.П. Кассовая работа в коммерческом банке. М.: ЮНИТИ, 2006.

50. http:// www.sbrf.ru