Учет операций на расчетном счете.

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Из внутренних расчетов следует обратить особое внимание на расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом по прочим операциям. Эти расчеты производятся в основном наличными денежными средствами и связаны с оплатой расходов предприятия. Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Наличными же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. В настоящее время в нашей стране нестабильная экономическая ситуация, поэтому существует кризис неплатежей. При нехватке денежных средств предприятия бывают вынуждены привлекать заемные средства. Основными кредиторами, безусловно, являются банки. Поэтому учет банковского кредита и контроль за его своевременным погашением в последние годы имеет особое значение. Изменение системы общественных отношений, а также гражданско-правовых норм, предопределило необходимость изменений в действующей системе бухгалтерского учета, в том числе, изменения в учете кассовых операций с наличными деньгами предприятий и организаций. Новые правила постановки и ведения бухгалтерского учета, равно как и контроля за достоверностью и надежностью финансовой информации, должны соответствовать действующей инфраструктуре в условиях рыночной экономики, обеспечить благоприятные условия для развития хозяйственной деятельности. Кроме того, опираясь на данные бухгалтерского учета, контролирующие органы могут выявлять отклонения от установленных норм в деятельности хозяйствующих субъектов. В связи с этим изучение темы данной курсовой работы является актуальной. Целью курсовой работы является изучение бухгалтерского учета операций по расчетному счету в ОАО «Завод Копир». Исходя из цели курсовой работы, поставлены следующие задачи: 1. дать общую характеристику формам безналичных расчетов, 2. определить порядок открытия расчетного счета; 3. изучить нормативно-правовую базу регулирования учета операций по расчетному счету; 4. дать экономическую и организационную характеристику ОАО «Завод Копир» на современном этапе; 5. изучить организацию документального оформления операций по расчетному счету; 6. изучить бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ОАО «Завод Копир»; 7. исследовать автоматизированную систему учета операций по расчетному счету.

Введение 1. Теоретические основы учета операций по расчетному счету Виды безналичных расчетов. Порядок открытия расчетного счета Нормативно-правовое регулирование учета операций по расчетному счету Документы по учету операций по расчетному счету 2. Организация учета операций по расчетному счету в ОАО «Завод Копир» Экономическая характеристика ОАО «Завод Копир» Бухгалтерский учет операций по расчетному счету на предприятии 3. Автоматизация учета операций по расчетному счету Заключение Список литературы Приложение

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ (в редакции от 28.03.2002 г.) 2. Федеральный закон «Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая)» от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред.от 21.03.2002) 3. План счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению с кратким комментарием руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности А.С.Бакаева – М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2001 4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ Минфина России от 29.07.1998 №34н (в ред. от 24.03.2000)) 5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 28.06.2000г. № 60-н. 6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н (ПБУ 3/2000). 7. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49. 8. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Утверждено Центробанком РФ 12.04.2001г. № 2-п (изм. от 06.11.2001г.) 9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 529. 10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 02.08.2001 №60н. 11. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов. – М.: Издательство «Омега – Л», 2006. – 270 с. 12. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д.: Издательский центр «МарТ»,2002 – 831 с. 13. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб.пособие для студентов экон.спец. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - 4-е изд. доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 2002. - 415с. 14. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник/ А.С.Быкова, П.С.Безруких, Н.Д.Врублевский и др. - 4-е изд., перераб. и доп. - М .: Бухгалтерский учет, 2002.- 719 с 15. Бухгалтерский учет: Основные документы (ПБУ). Профессиональные комментарии.- Изд.2-е, перераб. и доп.- М.: ИД ФКБ – ПРЕСС, 2000. – 268 с. 16. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-476с. 17. Вещунова Н.Л. ,Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: учебник-М.: Финансы и статистика,2003. – 568 с. 18. Гамола А.И. Бухгалтерский учет:Учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений– М.: Издательский центр «Академия»,2004 –383 с. 19. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ДИС, 2001. -301с. 20. Донцова Л.В., Никифорова НА. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие. М.: Дело и Сервис, 2003. – 336 с. 21. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет в схемах и рисунках: Учеб. пособие.- М, 2001.-494с. 22. Кожинов В.А. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. Издание 3-е, допол. и перераб. – М.: “Экзамен”. –2001.-386с. 23. Кожинов В.Я.. Переход к новому плану счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия 4600 бухгалтерских проводок в таблицах перехода к новому плану счетов. – М.: Экзамен. 2002. – 296 с. 24. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е.М. Галанина. –2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.-800с. 25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. М.:ИНФРА-М,2005 – 634 с. 26. Коцюбинский А.О. 100% самоучитель бухгалтера, 1С:Бухгалтерия: учеб. пособие – М.: ТЕХНОЛОДЖИ – 3000, 2004 г. – 384 с. 27. Любушин Н.П. Теория экономического анализа: Учеб.пособие для вузов/ Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, Е.А. Сучков; Под ред. Н.П. Любушина. - М.: Юристъ, 2002. - 479с. 28. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2005 –445 с. 29. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. -М.: АО ДИС, 1998. – 222 с. 30. Макарьева В.И.. Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 264 с. 31. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – М.: ФОРУМ:ИНФРА-М,2007. – 192 с. 32. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учеб.пособие/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ФБК-ПРЕСС, 2002. - 217с. 33. Методика анализа показателей эффективности производства: Уч. пособ., изд. 2-е, доп. и иерераб./ Под ред. проф.Э.А. Макарьяна. Серия «Экономика и у правление».Ростов -на-Дону Изд. Центр МарТ, 2001.- 208 с. 34. Новые рефераты по бухгалтерскому учету / Под ред. Н.Н. Хахоновой. Серия «Банк рефератов». – ростов н/Д: Феникс,2002. – 352 с. 35. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету. Издание 13-е. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2006. – 400 с. 36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник. 2-е изд., перераб. доп. - 2003. 344 с. 37. Свиридова Н.В.Оценка финансового состояния организаций в условиях применения МСФО // Финансы. – 2007. - №2. – С.67 – 68 38. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 2-е изд. –. М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2002 – 352 с. 39. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет; Учебник для вузов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007 – 512 с.