Уголовно-правовые проблемы борьбы с легализацией преступных доходов.

Введение 3 Глава 1. Правовая природа отмывания преступных доходов 10 1.1. Понятие легализации (отмывания) преступных доходов 10 1.2. Основные источники международно-правового регулирования противодействия отмыванию преступных доходов 19 Глава 2. Уголовно-правовая характеристика состава легализации (от-мывания) преступных доходов 26 2.1. Характеристика объективных признаков состава отмывания преступных доходов 26 2.2. Характеристика субъективных признаков состава отмывания преступных доходов 51 Заключение 65 Список использованной литературы 67 Приложение 1 79   Введение Актуальность темы исследования. Анализ криминогенной обстановки в нашей стране показал, что отмывание преступных доходов является одним из самых опасных и распространённых видов преступлений в сфере экономической деятельности, а ст. 174, 1741 УК РФ наиболее часто применяются из всего блока норм гл. 22 УК РФ. Согласно данным ГИАЦ МВД России, в 2002 г. по ст. 174 УК РФ зарегистрировано 1129 преступлений, а по ст. 1741 – 80; в 2003 г. – 488/132; в 2004 г. – 271/1706; в 2005 г. – 524/6937; в 2006 г. – 631/7326; в 2007 г. – 365/8679; в 2008 г. – 388/8812; в 2009 г. – 423/9241 соответственно. Изучение правоприменительной практики свидетельствует о том, что отмывание осуществляется многообразными способами, варианты которых постоянно множатся. Наблюдается профессионализация отмывания преступных доходов, получение им черт криминального бизнеса, причём весьма развитого, с использованием современных финансовых инструментов и достижений научно-технического прогресса. Обуславливая безнаказанность преступников, отмывание является тем катализатором, который укрепляет антиобщественную направленность их поведения. Отмывание позволяет преступникам на формально законных основаниях использовать прибыль от незаконных операций, что способствует росту преступности и её легализации. Колоссальные объёмы капитала, вовлечённого в операции по отмыванию, проникая в законную экономическую деятельность, подрывают её сбалансированную устойчивость. Фактически располагаясь в одном ряду с такими негативными социальными явлениями, как незаконный оборот наркотиков, организованная преступность, коррупция и терроризм, а также создавая для них финансовую основу, отмывание преступных доходов приобретает ещё большую общественную опасность. С момента установления в нашей стране уголовно-правового запрета на совершение изучаемого деяния в рассматриваемые нормы внесён ряд изменений. Одним из значимых стало принятие Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 121-ФЗ, которым внесено изменение в ст. 174 УК РФ и добавлена ст. 1741 в УК РФ, заменено общее требование о незаконности первоначального деяния на указание о преступном происхождении доходов. Между тем, у работников правоохранительных и судебных органов на практике возникает множество трудностей при применении ст. 174 и 1741 УК РФ по причине их несовершенства. Вследствие этого уголовно-правовые проблемы борьбы с отмыванием преступных доходов нельзя назвать решёнными в полной мере. До сих пор ряд вопросов в части конструирования уголовно-правовых норм об ответственности за отмывание преступных доходов остаётся весьма дискуссионным, требующим дальнейшего изучения. Кроме того, стремительное развитие общественных отношений, динамичность исследуемого явления детерминирует недостаточность ряда предупредительных мер, прежде считавшихся оптимальными. Приведённые обстоятельства свидетельствуют об актуальности проблем борьбы с отмыванием криминальных доходов и требуют разработки научно-обоснованных рекомендаций по дальнейшему совершенствованию положений УК РФ об ответственности за отмывание преступных доходов и принятию адекватных мер по его предупреждению. Объект и предмет исследования. Объектом исследования данной ра-боты являются общественные отношения, возникающие в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путём. Предметом исследования – уголовно-правовые средства борьбы с отмыванием преступных доходов. Цели и задачи. Целью дипломной работы является разработка научно-обоснованных рекомендаций по дальнейшему совершенствованию уголовного законодательства об ответственности за отмывание преступных доходов и определение эффективных мер по его предупреждению. Достижение указанной цели будет осуществляться посредством решения следующих задач: - анализ содержания терминов «легализация» и «отмывание»; - обобщение источников международно-правового регулирования противодействия отмыванию преступных доходов; - характеристика объективных и субъективных признаков составов отмывания преступных доходов; - выработка предложений по совершенствованию ст. 174 и ст. 1741 УК РФ. Теоретическую основу исследования составили труды таких учёных, как В.М. Алиев, Д.В. Бахарев, М.Е. Белай, Б.С. Болотский, А.С. Босхолов, В.Б. Букарев, В.П. Верин, Б.В. Волженкин, Л.Д. Гаухман, С.М. Гусейнова, В.С. Давыдов, Н.Б. Егоров, А.Э. Жалинский, Б.Д. Завидов, Г.С. Захаров, О.В. Зимин, Ю.Д. Илько, И.А. Клепицкий, Ю.В. Коротков, А.М. Кочарян, Д.Р. Кузазхметов, Н.Ф. Кузнецова, Л.Н. Куровская, В.В. Лавров, В.Д. Ларичев, А.Н. Лисин, Н.А. Лопашенко, С.В. Максимов, В.И. Михайлов, Т.В. Молчанова, В.А. Никулина, В.С. Овчинский, П.Г. Пономарёв, Д.В. Рыбаков, А.В. Соловьёв, И.Н. Соловьёв, Г.А. Тосунян, Ю.В. Трунцевский, Б.Г. Цэдашиев, Н.А. Шулепов, О.Ю. Якимов, П.С. Яни и др. Нормативной базой является Конституция Российской Федерации, нормы международного права, уголовное, административное, гражданское законодательство, материалы судебной практики. Эмпирическую базу дипломной работы составили статистические данные Главного информационно-аналитического центра МВД России об отмывании имущества, полученного преступным путём за период с 2005 по 2009 г.; аналитические материалы органов внутренних дел за указанный период, отражающие состояние и тенденции исследуемой проблемы. Было проведено выборочное изучение 24 уголовных дел, возбуждённых по ст. 174 и ст. 1741 УК РФ. В качестве экспертов по исследуемой проблеме были опрошены 46 сотрудников подразделений БОП и БЭП органов внутренних дел. Методология и методика исследования. Методологической основой исследования является совокупность общенаучных и специальных методов познания социально-правовой действительности. Среди них главное место занимает диалектический метод, позволяющий рассмотреть объект и предмет исследования во всей полноте их проявлений, учитывая имеющиеся противоречия и последствия их разрешения. Использованы также такие методы, как аналитический, формально-логический, сравнительно-правовой, системно-структурный, а также методы социологических исследований, включая анкетирование и экспертные оценки. Научная новизна работы состоит в том, что после внесения значительных изменений в действующее уголовное законодательство в части ответственности за отмывание и наработки на его основе определённой правоприменительной практики автор провёл исследование уголовно-правовых проблем борьбы с указанным преступлением. Научная новизна также выражается в ряде теоретических и практических выводов, сделанных автором в процессе исследования: определена терминологическая характеристика исследуемого явления; раскрыты наиболее проблемные вопросы характеристики элементов составов преступлений, предусмотренных ст. 174, 1741 УК РФ; у учётом положений международного права сформулированы авторские предложения по совершенствованию уголовного законодательства об ответственности за отмывание преступных доходов. В связи со сказанным, на защиту выносятся следующие положения: 1. В международном праве термин «легализация» используется применительно к документообороту в рамках международного сотрудничества. Поэтому в целях приведения отечественного законодательства о борьбе с отмыванием преступных доходов к точному соответствию положениям международного права предлагается в нормативных правовых актах в контексте исследуемой проблемы применять исключительно термин «отмывание». 2. Указание в диспозициях ст. 174, 1741 УК РФ лишь на денежные средства и иное имущество не позволяет охватить другие объекты гражданских прав, являющиеся потенциальным предметом отмывания. Предлагается использовать нашедший отражение в международном праве термин «доходы», имеющий более объёмное значение. Для этого следует внести изменения в ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», определив понятие «доходы, полученные преступным путём» как любые виды объектов гражданских прав, полученные преступным путём. Целесообразно вернуться к ст. 174 УК РФ в редакции Федерального закона от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ в части отсутствия исключения ст. 193, 194, 198, 199, 1991 и 1992 УК РФ. 3. Предлагаем декриминализировать деяния, предусмотренные ст. 1741 УК РФ. Это позволит избежать «удвоения» состава преступления, когда объектом различной (множественной) уголовной квалификации становятся фактически одни и те же действия. 4. Считаем необходимым внести изменения в ст. 174 УК РФ, которые заключаются в следующем: - изменить название ст. 174 УК РФ – «Статья 174. Отмывание доходов, полученных преступным путём»; - изложить диспозицию ст. 174 УК РФ в следующей редакции: «Умышленное придание правомерного вида владению или пользованию или распоряжению доходами, заведомо полученными другим лицом преступным путём». Такой подход позволит привлекать к уголовной ответственности лиц, совершивших отмывание преступных доходов, независимо от внешней формы, в которой выражены преступные деяния. Любые деяния, направленные на придание правомерного вида владению, пользованию, распоряжению доходами, полученными преступным путём, должны образовывать объективную сторону отмывания. При этом необязательно придавать видимость законности одновременно всем трём указанным правомочиям, вполне достаточно придания правомерного вида лишь одному из них. 5. За счёт регистрации большого количества случаев осуществления финансовых операций и других сделок с имуществом, приобретённым лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 1991 и 1992 УК РФ), либо использования указанного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности (ст. 1741 УК РФ), в правоприменительной практике складываются формально высокие показатели борьбы с рассматриваемым явлением. 6. Предлагаем ужесточить правила регистрации хозяйствующих субъектов и пресекать незаконную деятельность уже существующих, предусмотрев в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» положение о возможности ликвидации юридических лиц, осуществляющих отмывание преступных доходов. Теоретическая значимость работы состоит в том, что она вносит определённый вклад в развитие уголовного права, поскольку восполняет пробел в системе теоретических взглядов на разрешение уголовно-правовых проблем борьбы с отмыванием преступных доходов. Практическая значимость работы состоит в том, что выработанные в ней выводы и рекомендации могут быть использованы для дальнейшего совершенствования законодательства, а также будут востребованы практическими работниками правоохранительных, контролирующих, надзорных, фискальных и иных органов при реализации мер, направленных против отмывания преступных доходов. Объём и структура дипломной работы. Работа состоит из введения, двух глав, объединяющих четыре параграфа, заключения и библиографиче-ского списка. Глава 1. Правовая природа отмывания преступных доходов 1.1. Понятие легализации (отмывания) преступных доходов Одна из версий происхождения термина «отмывание денег» заключается в следующем. В начале прошлого столетия в распоряжении американских гангстеров были огромные суммы денежных средств, полученные ими от вымогательств, азартных игр, бутлегерства во время «сухого закона», проституции. В этой связи у них возникла необходимость сделать легальным происхождение данных денег. Один из способов, который гангстеры использовали для этого, было смешивание преступных доходов с денежными средствами, полученными от законной коммерческой деятельности. Для этого преступниками были избраны имевшиеся в их распоряжении прачечные. Преимущество данного способа на тот период было очевидным, поскольку прачечные имели оборот наличных денег. Поэтому, как отмечает Н.Н. Макарова, первоначально это было сленговое слово, употребляемое гангстерами . Данной версии придерживается, в частности, П. Лилли, отмечая, что «… хотя в наши дни термин «отмывание является синонимом таких слов, как «стирка» и «чистка», в те далёкие годы эта связь была обоснована существующими реалиями: преступники в этих целях действительно использовали стиральные машины» . Д. Робинсон считает по-другому: «… процесс (отмывание доходов) называется так потому, что такова его суть, а не потому, что Аль Капоне имел сеть прачечных, которые использовал для сокрытия своего дохода» .

Введение 3
Глава 1. Правовая природа отмывания преступных доходов 10
1.1. Понятие легализации (отмывания) преступных доходов 10
1.2. Основные источники международно-правового регулирования противодействия отмыванию преступных доходов 19
Глава 2. Уголовно-правовая характеристика состава легализации (от-мывания) преступных доходов 26
2.1. Характеристика объективных признаков состава отмывания преступных доходов 26
2.2. Характеристика субъективных признаков состава отмывания преступных доходов 51
Заключение 65
Список использованной литературы 67
Приложение 1 79

Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты
1. Конституция РФ 1993 года // Конституция РФ: Научно-практический комментарий. / Под ред. Б.Н. Топорнина. М., 2008.
2. Уголовный кодекс РФ 1996 года (в ред. ФЗ №81-ФЗ от 06.05.2010) // СЗ РФ, 17.06.1996, №25, ст. 2954.
3. Гражданский кодекс РФ (ч. 1) 1994 года (с изм. от 27.12.2009 №352-ФЗ) // СЗ РФ. 1994. №32. Ст.3301.
4. Гражданский кодекс РФ (ч. 2) 1996 года (с изм. от 17.07.2009 №145-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. №5. Ст.410.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.2) 2000 г. (с изм. от 27.12.2009 №379-ФЗ) // Парламентская газета. – 2000. – 10 августа.
6. Директива Совета ЕЭС от 10 июня 1991 г. № 91/308/ЕЭС «О предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег».
7. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности ETS № 141 (Страсбург, 8 ноября 1990 г.).
8. Конвенция об уголовной ответственности за коррупцию ETS № 173 (Страсбург, 27 января 1999 г.).
9. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии, конфи-скации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма CETS № 198 (Варшава, 16 мая 2005 г.).
10. Модельный кодекс «О противодействии легализации («отмыванию») доходов, полученных незаконным путём» (принят в г. Санкт-Петербурге 8 декабря 1998 г. Постановлением № 12-8 на 12-ом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ).
11. Парижская декларация против отмывания денег (Итоговая декларация Парламентской конференции Евросоюза по борьбе с отмыванием денег от 8 февраля 2002 г.).
12. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Прави-тельством Республики Казахстан о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путём (Алиа-Ата, 12 октября 1998 г.).
13. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Прави-тельством Республики Хорватия о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путём (Москва, 18 декабря 1998 г.).
14. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Прави-тельством Республики Белоруссия о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путём (Москва, 12 февраля 1999 г.).
15. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Прави-тельством Республики Болгария о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путём (Москва, 7 июня 1999 г.).
16. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Прави-тельством Республики Грузия о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путём (Москва, 4 августа 1999 г.).
17. Соглашение между Федеральной службой по финансовому мониторингу (Российская Федерация) и Подразделением по борьбе с отмыванием денег (МОКАС) Республики КИПР о взаимодействии в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём (Никосия, 4 ноября 2004 г.).
18. Федеральный закон №60-ФЗ от 7 апреля 2010 г. «О внесении измене-ний в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Россий-ская газета. – 2010 года. – 9 апреля.
19. Федеральный закон РФ № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона № 365-ФЗ от 27.12.2009) // СЗ РФ. 30 июля 2007 г. № 31. Ст. 4006.
20. Федеральный закон РФ от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона № 58-ФЗ от 29.04.2008) // СЗ РФ от 12 июля 1999 г., № 28, ст. 3493.
21. Федеральный закон РФ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государст-венной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимате-лей» (в ред. Федерального закона № 352-ФЗ от 27.12.2009) // СЗ РФ от 13 августа 2001 г., № 33 (Часть 1), ст. 3431.
22. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в ред. Федерального закона № 352-ФЗ от 27.12.2009) // Российская газета. – 1996. – 10 февраля.
23. Федеральный закон РФ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 года № 128-ФЗ (в ред. Федерального закона № 374-ФЗ от 27.12.2009) // Российская газета. – 2001. – 10 августа.
24. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». (в ред. Федерального закона №163 от 17.07.2009) // Российская газета. – 2001. – 9 августа.
25. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона №150-ФЗ от 22.07.2008 ) //СЗ РФ, 15.12.2003, №50, ст.4859.
26. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» ( в ред. Федерального закона №214-ФЗ от 24.07.2007) // Российская газета. – 2004 г. – 5 августа.
27. Послание Президента РФ Федеральному собранию РФ от 25.04.2005 г. // Российская газета. – 2005. – 26 апреля.
28. Постановление Правительства РФ от 1 сентября 1996 г. № 1052 «О федеральной целевой программе развития таможенной службы РФ на 1996 – 1997 годы и на период до 2000 года».
29. Постановление Правительства РФ от 8 июля 1997 г. № 840 «О проекте Типового соглашения между Правительством РФ и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, и финансированием терроризма».
30. Приказ МВД РФ, Министерства безопасности РФ, Минфина РФ, ЦБР от 8 июля 1993 г. №327/270/61/02-117 «О создании межведомственной ко-миссии РФ по вопросам сотрудничества банков и правоохранительных органов».
31. Приказ Минфина России от 25 октября 2005 г. № 132н «О создании межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма».

Разъяснения Верховного Суда СССР, Верховного Суда РФ
1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 февраля 2000 г. № 6 «О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе» (в ред. Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 06.02. 2007 № 7) // Российская газета. – 2000. – 23 февраля.
2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём» // Российская газета. – 2004 г. – 7 декабря.

Научная литература, статьи в журналах, комментарии
1. Аккерман Е. Налоговый кодекс как средство легализации бизнеса // Экономика и жизнь. – 2004. - № 39.
2. Александрова З.Е. Словарь синонимов русского языка: Практический справочник. 9-е изд., стереотип. – М.: Русский язык, 1998.
3. Андрианов С.Н., Берсон А.С., Никифоров А.С. Англо-русский юридический словарь. – М.: Издательство «Русский язык» при участии ТОО «Рея», 1993.
4. Анисимов О.Е. Теоретические аспекты правового регулирования легализации результатов ОРД для их использования в уголовном процессе // Российский следователь. – 2007. - № 2.
5. Белай М.Е. Некоторые проблемы противодействия легализации де-нежных средств и иного имущества, приобретённых преступным путём, в кредитно-банковской сфере // Российский следователь. – 2007. - № 6.
6. Бондарь Е.А. Уголовно-правовая характеристика мошенничества и связанных с ним преступлений в сфере финансовой деятельности // Финансовое право. – 2005. - № 11.
7. Букарев В.Б., Трунцевский Ю.В., Шулепов Н.А. Зарубежный опыт в сфере правового регулирования противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретённых преступным путём // Международное публичное и частное право. – 2007. - № 4.
8. Букарев В.Д. Некоторые аспекты квалификации субъективных при-знаков состава легализации (отмывания) доходов, приобретённых преступ-ным путём // Российский судья. – 2006. - № 5.
9. Верин В.П. Преступления в сфере экономики. Серия «Российское право: теория и практика»: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело, 1999.
10. Волошин Д. Налоговая легализация бизнеса // Главбух. – 2006. - № 22.
11. Галицкая Н.В. Борьба с легализацией преступных доходов в Рос-сии: история вопроса, задачи, тенденции // Безопасность бизнеса. – 2007. - № 1.
12. Греков В.Ф., Крючкова С.Е., Чешко Л.А. Пособие для занятий по русскому языку в старших классах средней школы. – М.: Просвещение, 1984.- 255 с.
13. Гришин А.В., Кузьмин В.А., Майоров В.А. Справочник по уголов-ному праву Российской Федерации. – М.: Экзамен, 2006.
14. Денисов Г.И. Юридическая техника: теория и практика // Журнал российского права. – 2005. - № 8.
15. Ивакина Н. Русский язык российского права // Российская юсти-ция. – 2000. - № 7.
16. Кашкин С.Ю., Трушина Н. Законы Европейского союза о банковском деле // Законодательство и экономика. – 2006. - № 2.
17. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.М. Лебедева. – М.: Норма, 2007.
18. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. – М., Статут. – 2005.
19. Комментарий к Уголовному кодексу РФ (постатейный). 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. А.А. Чекалина, В.Т. Томина, В.В. Сверчкова. – М.: Юрайт-Издат, 2006.
20. Кострова М.Б. Изобразительно-выразительные средства языка в уголовном законе: о допустимости использования // Журнал российского права. – 2002. - № 8.
21. Криминология: Учебник / Под ред. В.Д. Малкова. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2004.
22. Крусс В.И. Государственное противодействие противоправным до-ходам и конституционное правопользование // Конституционное и муници-пальное право. – 2005. - № 6.
23. Кудрявцев В.Н. Общая теория квалификации преступлений. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2004.
24. Лилли П. Грязные сделки. Тайная правда о мировой практике отмывания денег, международной преступности и терроризме. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005.
25. Лобанов Г.А. Вопросы легализации прав граждан на садовые до-ма // Юрист. – 2005. - № 10.
26. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский ком-ментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006.
27. Макарова Н.Н. Налоговые преступления, легализация (отмывание) денежных средств в России и за рубежом с использованием оффшорных финансовых центров и юрисдикции банковской тайны // Налоговый вестник. – 2000. - № 7.
28. Малышенко Е. Противодействие легализации автотранспортных средств, похищенных за рубежом // Законность. – 2005. - № 12.
29. Международно-правовые основы борьбы с коррупцией и отмыванием преступных доходов: Сб. документов / Сост. В.С. Овчинский. – М.: ИНФРА-М, 2004.
30. Михайлов В.И. Конвенция против транснациональной организованной преступности и законодательство РФ // Законодательство. – 2005. - № 2.
31. Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности: правовое регулирование, уголовная ответственность, оперативно-розыскные мероприятия и международное сотрудничество. – СПб.: Юридический центр Пресс, 2002.
32. Мохамед.К. Деньги, которые отмывают // Чужие деньги. – 2007. - № 8 (53).
33. Надель-Червинская М.А., Червинский П.П. Большой толковый сло-варь иностранных слов: в 3 т. Т. 2. Ростов-на-Дону: Феникс, 1995.
34. Наумов А.В. Практика применении Уголовного кодекса РФ: комментарий судебной практики и доктринальное толкование / Под ред. Г.М. Резника. – М.: Волтерс Клувер, 2005.
35. Никулина В.А. Отмывание «грязных» денег. Уголовно-правовая характеристика и проблемы соучастия. – М.: Юрлитинформ, 2001.
36. Новиков К. Борьба с легальным исходом // Деньги. - 2007. – 22 января.
37. Новиков С. Когда зарплаты будут большими… ЕСН снижают, но легализация зарплат остаётся под вопросом // Учёт, налоги, право. – 2004. - № 14.
38. Новый большой англо-русский словарь: в 3 т. Т. 2. / Ю.Д. Апресян, Э.М. Медникова, А.В. Петрова и др. / Под общ. рук. Ю.Д. Апресяна. 6-е изд., стереотип. – М..: Русский язык, 2001.
39. Обзор судебной практики Рязанского областного суда от 1 марта 2003 г. Справка о преступлениях в сфере экономической деятельности // Буква закона. – 2003. - № 3-4.
40. Поляков Н.Ф. Легализация «теневой» зарплаты: наши методы // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 23.
41. Пономарёв П.Г., Прохорова М.И., Рыхлов О.А. Уголовно-правовая борьба с легализацией преступных доходов //Российский следователь. – 2007. - № 2.
42. Постатейный комментарий к Уголовному кодексу РФ / Под ред. Н.А. Громова. – М.: ГроссМедиа, 2007.
43. Рарог А.И., Степалин В.П., Шишоф О.Ф. Уголовное право. Особенная часть в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под ред. А.И. Рарога. – М.: Юристъ, 2000.
44. Ревин В.П. Влияние экономических реформ на преступность в со-временной России // Российский следователь. – 2007. - № 2.
45. Робинсон Д. Всемирная прачечная: Террор, преступления и гряз-ные деньги в оффшорном мире / Пер. с англ. – М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004.
46. Рыхлов О.А. Оптимизация диспозиций уголовно-правовых норм об ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём // Российский следователь. – 2006. - № 10.
47. Семенов В.М. Отграничение кражи от смежных составов преступления // Российский следователь. – 2005. - № 10.
48. Ситникова А. Оконченная и неоконченная легализация денежных средств или иного имущества, приобретённого преступным путём // Уголовное право. – 2006. - № 4.
49. Советский энциклопедический словарь / Гл. ред. А.М. Прохоров. 4-е изд., испр. и доп. – М.: Советская Энциклопедия, 1989.
50. Стефанчук Р.А. К вопросу о легализации эвтаназии в странах СНГ //Медицинское право. – 2005. - № 3.
51. Стяжкин Ю.А. Некоторые актуальные вопросы использования и легализации органами предварительного следствия и суда результатов оперативно-розыскной деятельности в доказывании // Российский следователь. – 2006. - № 4.
52. Уголовное право России. Общая и особенная части: Учебник для высших учебных заведений / Под ред. Н.Г. Кадникова. – М.: Книжный мир, 2007.
53. Цветков А.А. Судебное толкование норм международного права как части уголовно-правовой системы России // Российский судья. – 2005. - №4.
54. Цыганков Н. Об отношении КС РФ к дальнейшей легализации понятия «добросовестный налогоплательщик» // ЭЖ-Юрист. – 2006.. - № 20.
55. Чухвичев Д.В. Логика, стиль и язык закона // Право и политика. – 2005. - № 2.
56. Щелканова М. Способы легализации самовольной постройки // Консультант. – 2005. - № 21.
57. Щербаков А.А. Квалификация неправомерного завладения автомобилем или иным транспортным средством с целью получения «вознаграждения» («выкупа») за возврат потерпевшему предмета завладения // Российский судья. – 2006. - № 11.
58. Юнусов Н.Н. Корректирующие коэффициенты как инструмент легализации зарплаты // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 3.
59. Якимов О.Ю., Якимова С.С. Субъект преступлений в сфере экономической деятельности / Уголовное право: стратегия развития в XXI веке: Материалы международной научно-практической конференции 29 – 30 января 2004 г. – М., 2004.
60. Яни П. Ответственность за легализацию: нужен ли приговор по делу о предикатном преступлении? // Законность. – 2005. - № 8.
61. Яни П.С. уголовная ответственность за легализацию имущества, приобретённого незаконным путём // Право и экономика. – 1998. - № 1.

Диссертации и авторефераты
1. Бабаева Ю.Г. Уголовная ответственность за недопущение, ограничение или устранение конкуренции с использованием служебного положения: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2007.
2. Белай М.Е. Криминологические и уголовно-правовые меры борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2007.
3. Босхолов А.С. Уголовная ответственность за легализацию денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём: Дис. … канд. юрид наук. – М., 2005.
4. Давыдов В.С. Уголовная ответственность за легализацию (отмы-вание) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём: правовое регулирование в России и за рубежом: Дис. … канд. юрид. наук. – СПб., 2006.
5. Коротков Ю.В. Уголовно-правовые и криминологические аспекты борьбы с легализацией (отмыванием) незаконных доходов: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 1998.
6. Куровская Л.Н. Уголовно-правовые проблемы противодействия легализации преступных доходов: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 2004.
7. Лавров В.В. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых незаконным путём: Дис. … канд. юрид. наук. – Н.Новгород, 2000.
8. Лисин А.Н. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступ-ным путём, с использованием оффшорных финансовых центров; уголовно-правовые и криминологические аспекты: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 2006.
9. Орлов Т.А. Проблемы имплементации европейских международно-правовых актов по борьбе с легализацией денежных средств или иного имущества, приобретённых незаконным путём, в правовой системе РФ: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2003.
10. Цэдашиев Б.Г. Применение уголовного закона как направление борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 2005.
11. Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретённых преступным путём: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы: Дис. … канд. юрид. наук. Саратов, 2004.