Управление дебиторской задолженностью предприятия.

В современных условиях в процессе экономической деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в оптимизации дебиторской задолженности, проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая произведенную продукцию или оказывая некоторые услуги, предприятие, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, то есть по сути оно кредитует покупателей. Поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до момента поступления платежа средства предприятия «заморожены» в виде дебиторской задолженности, уровень которой определяется многими факторами, такими как вид продук-ции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, усло-вия договора, принятая на предприятии система расчетов и так далее. Высокий уровень дебиторской задолженности как на уровне Россий-ской Федерации, региона, так и отдельного хозяйствующего субъекта вызы-вает необходимость формирования эффективной системы управления деби-торской задолженностью на каждом предприятии. По данным Федеральной службы государственной статистики суммарная дебиторская задолженность российских предприятий за 2009 г. составила 13 783,1 млрд руб. при темпе роста – 266,4 % к 2004 г., что составляет 18,6 % оборота организаций, в том числе просроченная – 1 051,3 млрд руб. Более половины просроченной деби-торской задолженности приходится на долю покупателей. Дебиторская задолженность – следствие нормальных рыночных отно-шений. Она не приводит к отрицательным результатам и снижению эконо-мической устойчивости, если взаимные долги сбалансированы, а предпри-ятию удается ее регулировать. Поэтому для предприятия изначально важно сформировать эффективную систему управления в области дебиторской за-долженности, с тем, чтобы не были безвозвратно утрачены средства пред-приятия и его позиции относительно потребителей, партнеров и конкурентов. Дебиторская задолженность является своеобразным связующим звеном между производителями всех отраслей народного хозяйства и потребителями товаров. В связи с этим, особое значение принимает управление дебиторской задолженностью, поскольку она ведет к прямому отвлечению денежных и других платежных средств из оборота. Поэтому процесс управления эконо-мической деятельностью предприятия, состоящий из последовательности реализуемых решений, должен строится на основе методов исследования уровня дебиторской задолженности с целью оперативного принятия мер по приведению ее в наиболее рациональное состояние при конкретных условиях работы предприятия. Цель дипломной работы заключается в исследовании теоретических основ управления дебиторской задолженностью, анализ системы управления дебиторской задолженностью ООО «ПромКомплектСервис» и разработка направлений ее совершенствования. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:  исследовать экономическую природу дебиторской задолженности, оценить ее роль в деятельности предприятия;  исследовать логическую взаимосвязь политики управления деби-торской задолженностью с экономическими показателями предприятия;  провести анализ дебиторской задолженности ООО «ПромКомплек-тСервис»;  предложить имитационную модель управления дебиторской задол-женностью предприятия;  оптимизировать структуру дебиторской задолженности, позволяю-щую минимизировать потери от инфляционных процессов; Объектом исследования является ООО «ПромКомплектСервис», ос-новной деятельностью которого является выполнение работ и оказание услуг населению и предприятиям (учреждениям, организациям) на возмездной ос-нове по вывозу и утилизации твердых и жидких отходов производства и по-требления. Предмет исследования: система управления дебиторской задолженно-стью предприятия. Методологической и информационной основой исследования являются труды российских и зарубежных экономистов, теоретиков и практиков в об-ласти управления дебиторской задолженностью. Исследованию проблем управления дебиторской задолженностью предприятия посвящены труды та-ких авторов, как Ф. Бригхем, Дж. Ван Хорн, Э.Долан, М. Фридман, Р. Холт, У. Шарп и др. Указанными авторами рассматривались вопросы методологии управления дебиторской задолженностью, вопросы классификации дебитор-ской задолженности, вопросы экономического моделирования процессов управления дебиторской задолженностью в рамках процесса управления предприятием. На современном этапе развития экономики страны вопросы управления дебиторской задолженностью рассматривали в своих трудах такие авторы, как А.С. Бакаев, Л.Е. Басовский, А.В. Брызгалин, В.П. Иваницкий, В.Б. Ивашкевич, В.В. Ковалев, А.И. Ковалев, Е.М. Четыркин, и др. Информационная база исследования включает в себя законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Федеральной службы государ-ственной статистики, Министерства финансов Российской Федерации, Ми-нистерства экономического развития и торговли Российской Федерации, Международной торговой палаты, данные из периодических изданий по про-блемам управления дебиторской задолженностью, финансовая отчетность ООО «ПромКомплектСервис». Практическая значимость работы заключается в том, что предложен-ные автором рекомендации позволят сократить дебиторскую задолженность на 23,6%. Использование имитационной модели позволит регламентировать последовательность действий при управлении дебиторской задолженностью и оперативно принимать меры по ее оптимизации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использо-ванных источников. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, формули-руется цель работы, в соответствии с ней ставятся основные задачи, приво-дятся результаты работы, их практическая значимость. В первой главе «Теоретические основы управления дебиторской за-долженностью предприятия» раскрыто понятие дебиторской задолженности, отражающее все его свойства и особенности, рассмотрена классификация де-биторской задолженности предприятия. Определены основные подходы к процессу управления дебиторской задолженностью. Обоснована необходи-мость управления дебиторской задолженностью для эффективной деятельно-сти предприятия. Во второй главе «Анализ системы управления дебиторской задолжен-ностью в ООО «ПромКомплектСервис» проведен анализ финансово – хозяй-ственной деятельности предприятия, анализ дебиторской задолженности и факторов на нее влияющих, а также статистический анализ эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия. В третьей главе предлагаются основные направления совершенствова-ния системы управления дебиторской задолженностью, призванные поддер-жать жизнеспособность общества «ПромКомплектСервис»: проведение мер финансового оздоровления, разработка адекватной кредитной политики, применение анализа и контроля дебиторской задолженности, обеспечение активного использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности, оптимизация структуры дебиторской задолженности и при-менение методов имитационного моделирования. В заключении обобщены основные результаты дипломной работы.

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ..3 ГЛАВА 1 Теоретические основы управления дебиторской задолженностью предприятия…………………………………………………8 1.1 Сущность, виды и причины возникновения дебиторской задолженности предприятия .8 1.2 Система управления дебиторской задолженностью 13 1.3 Политика управления дебиторской задолженностью 22 ГЛАВА 2 Анализ системы управления дебиторской задолженностью в ООО «ПромКомплектСервис»……………………………………………..39 2.1 Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия……39 2.2 Анализ дебиторской задолженности и факторов на нее влияющих 51 2.3 Статистический анализ эффективности управления дебиторской за-долженностью предприятия 60 ГЛАВА 3 Направления совершенствования системы управления дебиторской задолженностью ООО «ПромКомплектСервис»…………...69 3.1 Разработка мероприятий по снижению дебиторской задолженности ООО «ПромКомплектСервис» ..69 3.2 Имитационная модель управления дебиторской задолженностью. ..78 3.3 Оптимизация структуры дебиторской задолженности с целью обеспечения устойчивого экономического состояния предприятия ..82 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…… ..88 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ..92

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Нормативно правовые акты 1. Гражданский кодекс РФ: части первая, вторая, третья и четвер-тая: текст с изменениями и дополнениями на 10 февраля 2010 г. – М.: Изда-тельство «ЭКСМО», 2010. – 512 с. 2. Новые Положения по бухгалтерскому учету. – 11–е издание, пе-реработанное и дополненное. – М.: Издательство Проспект, 2009. – 192 с. 3. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении «Мето-дических указаний по проведению анализа финансового состояния организа-ций» // Вестник Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству. – 2001. – № 2. – С. 15 – 26. Учебная и научная литература 4. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: в 2–х томах. – Киев: НИКА–Центр, 2007. – 592 с. 5. Большаков С.В. Основы управления финансами. – М.: изд. дом ФБК–Пресс, 2003. – 345 с. 6. Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 360 с. 7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда, 2006. – 267 с. 8. Валиев Ш.Н. Управление дебиторской задолженностью промыш-ленного предприятия. – Уфа, 2009. – 234 с. 9. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ. — М.: Финансы и статистика, 2007. – 382 с. 10. Вердикова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М , 2005. – 361 с. 11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтер-ской отчетности: Учебник. – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство «Де-ло и сервис», 2003. – 283 с. 12. Ивасенко А.Г. Факторинг: учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. – М.: КНОРУС, 2009. – 224 с. 13. Ивасенко А.Г. Финансы организаций (предприятий): учебное по-собие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. – М.: КНОРУС, 2010. – 208 с. 14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финан-сы и статистика, 2007. – 768 с. 15. Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет. – М.: Кнорус, 2010. – 768 с. 16. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для сту-дентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колчаной. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2008. – 464 с. 17. Кукурина И.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Юристъ, 2006. – 314 с. 18. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организа-ций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 575 с. – (Высшее об-разование). 19. Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки фи-нансового состояния предприятия // Финансы. – 2004. – №6. – С. 15 – 21. 20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. проф. Н.П.Любушина. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2004. – 471 с. 21. Пласкова Н. С. Экономический анализ: учебник. – 2-е изд., пере-раб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 704 с. 22. Попов В.М. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 189 с. 23. Пястолов М.С. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Мастерстов, 2008. – 343 с. 24. Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности: Краткий курс лекций. – М.: Юрайт–Издат., 2003. – 168 с. 25. Савицкая Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Ч.1,2. – М.: ИП «Экоперспектива», 2006. – 358 с. 26. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник для вузов. – 11-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2005. – 296 с. 27. Теплова Т. В. Финансовый менеджмент [Текст]: управление ка-питалом и инвестициями: учебник для вузов / Т. В. Теплова. – М.: ГУ–ВШЭ, 2000. – 504 с. 28. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6-е изд. – М.: Изд–во «Перспектива», 2008. – 656 с. 29. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.В. Шо-хина. – М.: ФБК–Пресс, 2003. – 382 с. 30. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 495 с. 31. Финансовый менеджмент: Учебно–методический комплекс / Под ред. Улановой Н.К., Коява Л.В. – Новосибирск: НГУЭУ, 2006. – 342 с. 32. Финансовый менеджмент : учебник / кол. авторов ; под ред. проф. Е.И. Шохина. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 480 с. 33. Филобокова Л.Ю. Методические подходы к управлению и анали-зу дебиторской задолженностью в малом предпринимательстве // Экономи-ческий анализ: теория и практика. – 2007. – № 7. – С.17 – 21. 34. Финансы организаций (предприятий) / А.И. Положенцева, Т.Н. Соловьева, А.Н . Есенкова. – М.: КНОРУС, 2010. – 206 с. 35. Читая Г.О. Методика анализа и построения эффективной системы управления дебиторской задолженностью на промышленном предприятии / Г.О. Читая // Справочник экономиста. – 2007. – № 11. – C. 51 – 61. 36. Шуляк П.Н. Финансы предприятия PDF. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско–торговая корпорация «Дашков и К°», 2006. – 712 с.