Управление кредиторской и краткосрочной дебиторской задолженности на предприятии (на примере"Заря").

Введение В условии рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основную часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Данные бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности используются для оперативного руководства работой хозяйствующих субъектов и их структурных подразделений, для составления экономических прогнозов и текущих планов и, наконец для изучения и исследования закономерностей развития экономики страны. Наиболее актуальным, остро стоящим перед всеми хозяйственниками в настоящее время является вопрос, который напрямую связан с расчетно-платежными операциями и, как следствие этого - несомненно, координирующего работу хозяйственного субъекта в целом - это дебиторская и кредиторская задолженность. Дебиторская и кредиторская задолженность - это действительно одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов Российской экономики. Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имущественного оборота предлагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы. Являясь частью оборотных средств, а именно частью фондов обращения, дебиторская и кредиторская задолженность, а особенно неоправданная «зависшая» резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и тем самым уменьшает доход предприятия. Поэтому на сегодня важнейшими проблемами, решения которых должно способствовать улучшению финансового состояния хозяйствующих субъектов, являются: 1.Правельная организация учета дебиторской задолженности в связи с переходом на новый план счетов и новую систему бухгалтерского учета, а также в связи с прекращением почти всех межхозяйственных отношений после развала административно-командной системы хозяйствования; 2.Анализ дебиторской задолженности, который должен быть направлен на выявление факторов, влияющих на рост дебиторской задолженности и определение резервов направленных на ликвидацию неоправданной, «зависающей» задолженности и снижение её роста. Цель работы – изучить управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Заря» и разработать предложения по оптимизации задолженности. Задачи работы: 1. Рассмотреть сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности; 2. Изучить методику анализа задолженности; 3. Провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Заря» 4. Разработать рекомендации по оптимизации задолженности. Объект изучения данной работы – ООО «Заря», предмет изучения – процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Методологической базой исследований в данной работе стали труды таких авторов как А.И. Ковалев, О.В. Ефимова, Л.И. Кравченко, А.Д. Шеремет, Г.В. Савицкая и др.   ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ ДЕБИТОРСКОГО И КРЕДИТОРСКОГО ХАРАКТЕРА 1.1 Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности Под де¬биторской понимают задолженность других организаций, работни¬ков и физических лиц данной организации (задолженность покупате-лей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. Кредиторской называют задолженность данной организации дру¬гим организациям, работникам и лицам, которые называются креди¬торами. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками. Задолженность по начисленной заработной плате работникам организации, по суммам начисленных платежей в бюджет, внебюджетные фонды, в фонды со¬циального назначения и другие подобные начисления называют обяза¬тельными по распределению. Кредиторы, задолженность которым воз¬никла по другим операциям, называют прочими кредиторами. В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолжен¬ности отражаются по их видам. Дебиторская задолженность отражается в основном на счетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а кредиторская — на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Оглавление

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ ДЕБИТОРСКОГО И КРЕДИТОРСКОГО ХАРАКТЕРА 5
1.1 Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.2 Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью 11
1.3 Методика анализа кредиторской и дебиторской задолженности 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЗАРЯ» 24
2.1 Общая характеристика ООО «Заря» 24
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности 30
2.3 Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности 35
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 40
3.1 Основные мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности 40
3.2 Оценка разработанных мероприятий 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
CПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 54
Приложения 55

CПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ финансового состояния предприятия. А. И. Ковалёв, В. П. Привалов. М.: Дело, 2008. 422 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Под редакцией В. И. Стражева. М.: Бизнес, 2008 .- 385 с.
3. Афанасьева Е. А., Соловьева Н. А. Как провести финансовый анализ // Бухгалтерский учет. 2008. - № 2.
4. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2008. 370 с.
5. Кравченко Л. И. Экономический анализ деятельности предприятия торговли и общественного питания. М.: Высшая школа, 2008. 344 с.
6. Методика анализа финансового состояния торгового предприятия // Бухгалтерский учет в торговле. 2008 - № 3.
7. Методика финансового анализа. А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. М.: ИНФРА-М, 2008. 371 с.
8. Палий В.Ф. Финансовый учет: Учебное пособие: В 2 частях. М.: ФБК ПРЕСС, 2008.-340 с.
9. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск-М.: ИП "Экоперспектива", 2008. - 402 с.
10. Соловьева Н. А. Анализ финансового состояния торгового предприятия / ККИ. Кафедра бухгалтерского учета и анализа. Красноярск, 2008. 360 с.
11. Финансовый анализ деятельности фирмы. Под ред. А. М. Андросова. М.: Перспектива, 2008. 386 с.
12. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-ДАНА, 2008. 349 с.
13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2008. 343 с.
14. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. М.: Дашков и К, 2008 . 753 с.
15. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Л.Т. Гиляровской.- 2-е изд., доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- 612 с.