Внутренний контроль в коммерческом банке как инструмент банковского менеджмента.

Введение

Система эффективных мер внутреннего контроля является важнейшей со-ставной частью банковского менеджмента. Она служит основой для бесперебой-ного функционирования кредитных организаций. Система действенных мер внут-реннего контроля может способствовать
выполнению целей и задач кредитной организации, достижению банком долго-срочных ориентиров прибыльности и поддержанию достоверной финансовой и административной отчетности. Такая система может также обеспечивать соблю-дение банком действующего законодательства и нормативных актов, разработан-ной банком политики, внутренних планов и процедур, а также снижать риск не-предвиденных потерь или нанесения ущерба репутации банка.
Недостатки в организации банковского менеджмента являются основными факторами дестабилизации положения отечественных банков. Это зафиксировано в рекомендациях многих международных организаций, в частности в Базельских соглашениях. В наших условиях вопросы совершенствования банковского ме-неджмента особенно остры, поскольку неустойчивость финансового и денежного рынков в России в сочетании со слабым управлением коммерческими банками могут создать такую ситуацию, которая способна поколебать финансовую устой-чивость всего народного хозяйства.
До недавнего времени банки уделяли недостаточное внимание вопросам повышения качества управления своей деятельностью, принятию мер по ограни-чению рисков и защите от них, что объяснялось как особенно благоприятными условиями развития банков - высокими процен¬тными ставками, слабой конкурен-цией между банками, так и недостаточной компетентностью сотрудников банков, наплывом в банки большого числа профессионально неподготовленных кадров. Эти недостатки сразу проявились при первых признаках стабилизации денежного рынка усложнением для банков условий их деятельности, возникновением необ-ходимости освоения и внедрения новых банковских продуктов, изменения мето-дов работы.
В современных условиях российским банкам было бы не лишним напра-вить свою деятельность на качественное улучшение системы банковского контро-ля, позволв тем самым, обеспечить безопасность и надежность банковской сис-темы в целом, создающую банкам условия для эффективного выполнения ими ро-ли финансовых посредников и сохраняющую доверие к ним со стороны инвесто-ров, кредиторов, населения. Следует от чисто формальных действий перейти к ре-альной оценке финансового положения банка в целом и его рисков в частности, в том числе на основе проверок на местах и документарного надзора, а также на ос-нове полного включения службы внутрибанковского контроля в процесс кредито-вания.
Повышение качества контроля - непременное условие создания эффектив-ной системы контроля и регулирования. Стоит задача поднять в ближайшие годы все составляющие банковской системы контроля до хорошего международного уровня. Это обеспечит стабильность и надежность банковской системы.
Цель данной работы - исследование организации внутрибанковского кон-троля.
Для достижения данной цели требуется решить следующие задачи:
1) рассмотреть понятие, принципы и основные направления внутрибанков-ского контроля;
2) проанализировать действующую практику организации внутрибанков-ского контроля;
3) исследовать основные направления совершенствования организации внутреннего контроля кредитных организаций.

Глава 1. Сущность внутрибанковского контроля

1.1. Понятие внутрибанковского контроля

Контроль представляет собой управленческую деятельность, задачей кото-рой является количественная и качественная оценка и учет результатов работы ор-ганизации. В ней выделяют два основных направления: контроль за выполнением работ, намеченных планом и меры по коррекции всех значительных отклонений от плана.
В функцию контроля входит сбор, обработка и анализ информации о факти-ческих результатах деятельности всех подразделений организации, сравнение их с плановыми показателями, выявление отклонений и анализ причин этих отклоне-ний; разработка мероприятий, необходимых для достижения намеченных целей. В связи с этим контроль рассматривается не только как фиксирование отклонений, но и как анализ причин отклонений и выявление возможных тенденций развития. Наличие от¬клонений в одном из звеньев может потребовать принятия срочных решений, касающихся оперативной деятельности конкретного подразделения.
Важной функцией контроля является разработка стандартной системы от-четности, проверка этой отчетности и ее анализ как по результатам хозяйственной деятельности фирмы в целом, так и каждого отдельного подразделения. Поэтому осуществление функции контроля опирается в первую очередь на организацию системы учета и отчетности, включающей финансовые и производственные пока-затели деятельности и проведение их анализа .
В общем процессе управления контроль выступает как элемент обратной связи, так как по его данным производится корректировка ранее принятых реше-ний, планов и даже норм и нормативов. Эффективно поставленный контроль обя-зательно должен иметь стратегическую направленность, ориентироваться на ре-зультаты, быть своевременным и достаточно простым. Последнее требование особенно важно в современных условиях, когда организации стремятся строить свою работу на принципе доверия к людям, а это приводит к необходимости и возможности существенного сокращения контрольных функций, выполняемых непосредственно менеджерами.
Контроль в деятельности любой организации является фундаментальным элементом процесса управления, поскольку ни пла¬нирование, ни создание органи-зационных структур, ни мотивацию нельзя рассматривать полностью в отрыве от контроля. Все они являются неотъемлемыми частями общей системы контроля в данном банке. Наряду с этим одной из важнейших причин необходимости осуще-ствления контроля является то обстоятельство, что в деятельности любой органи-за¬ции присутствуют риски и ошибки, поэтому она должна обладать способностью вовремя фиксировать, минимизировать и исправлять их до того, как они начнут препятствовать достижению целей организации.
Центральный банк России своими нормативными документами не может ограничить все риски в деятельности коммерческого банка и, очевидно, не должен этого делать. Снижение или минимизация рисков в деятельности коммерческого банка является неотъемлемым условием его успешной работы, что, как показыва-ет практика, достигается, у хорошо управляемого банка в определенной мере, функционированием адекватно организованной системы внутреннего контроля. Таким образом, в банковской сфере внутренний контроль является частью систе-мы управления банком.
Общее требование о наличии внутреннего контроля в кредитной организа-ции определено Федеральными законами «О Центральном банке Российской Фе-дерации (Банке России)», «О банках и банковской деятель¬ности». «О рынке цен-ных бумаг».
Наличие законодательной базы - практическая деятельность по осуществле-нию контроля за рисками банковских операций способствовали осознанию рос-сийскими банками необходимости создания системы внутреннего контроля. Од-нако коммерческие банки не имели четких ориентиров для формирования внут-реннего контроля, так же, как соответ¬ствующие подразделения Центрального банка РФ не располагали нормативно закрепленными критериями для оценки эф-фективности существующей системы внутреннего контроля. Все это предопреде-лило принятие Центральным банком РФ 28 августа 2003 г. Положения «Об орга-низации внутреннего контроля в банках». Названным Положением были опреде-лены цели и задачи внутреннего контроля, функции, права и обязанности службы внутреннего контроля, требования, предъявляемые к ее сотрудникам, подходы к оценке Банком России состояния внутреннего контроля в коммерческих банках.
В соответствии с Положением основной целью внутреннего контроля явля-ется защита интересов банка, его акционеров и клиентов пу¬тем обеспечения кон-троля за соблюдением всеми сотрудниками законодательства и иных норматив-ных актов и стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутрен-них документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка, а также урегулирование конфликтов интересов, возникающих в процессе деятель-ности банка. Со¬ответственно этому основной задачей внутреннего контроля мож-но считать минимизацию рисков банковской деятельности, обеспечение надле-жащего уровня надежности и устойчивости банка.
Для выполнения внутренним контролем поставленных целей и задач необ-ходимо создать адекватную систему контроля.
В экономической литературе и аудиторских стандартах даются разнообразные определения внутреннего контроля. При этом одни авторы рассматривают понятие «внутренний контроль», а другие - «систему внутреннего контроля» (СВК).
По определению одних авторов - система внутренего контроля представ-ляет собой «все процедуры и политику компании, направленные на предотвраще-ние, выявление и исправление существенных ошибок и искажений информации, которые могут возникнуть в бухгалтерской информации». В аудиторских стандар-тах Института дипломированных бухгалтеров Ирландии дано следующее опреде-ление СВК. «Система внутреннего контроля - это целостная система контроля как финансового, так и прочего, установленного менеджментом компании для обес-печения деятельности предприятия в упорядоченной и эффективной форме, со-блюдения политики руководства, сохранности активов и максимальной степени полноты и точности учетной информации».

Введение. 3
Глава 1. Сущность внутрибанковского контроля. 5
1.1. Понятие внутрибанковского контроля. 5
1.2. Основные направления и виды внутреннего контроля в банке. 9
Глава 2. Действующая практика организации внутрибанковского контроля. 18
2.1. Основные положения организации системы внутреннего
контроля в банке. 18
2.2. Организация внутреннего контроля за банковскими рисками. 25
Заключение 26
Список литературы 29

1. Закон Российской Федерации от 3 февраля 2003 г. №395-1 «О Банках
и банковской деятельности» (с изменениями на 29 декабря 2006 года)//Справочная информационная система "Гарант»
2. Положение ЦБ РФ от 28.08.2003 г. № 509 в ред. Указаний ЦБ РФ от
30.11.98 №427-У от 01.02.99 №493-У «Об организации внутреннего
контроля в банках»//Бюллетень ЦБ РФ, 2000.
3. Положение о службе внутреннего контроля в КБ ООО «Арт-Банк».
Утверждено Постановлением Правления КБ ООО «Арт-Банк» от
8.02.2004г.
4. Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003 г. № 242-П в ред. Указаний ЦБ
РФ от 30.11.2004 № 1521-У « Об организации внутреннего контроля
в кредитных организациях и банковских группах»
5. Письмо ЦБ РФ от 10 июля 2001 г. №87-Т « О рекомендациях
Базельского комитета по банковскому надзору»
6. Акимова А.Н. Проблемы организации внутреннего контроля в
банках //Аудитор. 2004. №5. С.39-41.
7. Антипова О.Н. Внутренний контроль в коммерческом банке
(наглядные материалы). М.: ЦПП ЦБ РФ, 2002. 20 с.
8. Антипова О.Н. Роль аудита и инспектирования в системе
банковского надзора //Аудитор. 2004. №4. С. 12-13.
9. Банковское дело: Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и
статистика, 2003. 576 с.
10. Бачу Ф. Планирование внутреннего аудита или рейтинг филиалов с
разветвленной сетью //Банковские услуги. 2003. №1. С.28-31.
11. Гордиенко А.В. Внутренний контроль в банках //Деньги и кредит.
2004. № 7. С.23-26.
12. Графова Г. К вопросу об организации внутреннего контроля в банках
//Аудитор. 2003. №4. С.48-50.
13. Грязнова А.Г., Барнгольц СБ. Банковский аудит и его роль в
снижении банковских рисков// Деньги и кредит. 2001. №10. С. 14-17.
14. Гусева.Т., Дракина М. Создание правового механизма
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем//Международные банковские операции. 2004.
№4.С 128-129.
15. Егоров С.З. О состоянии банковской системы и путях ее укрепления
//Деньги и кредит. 2001. №4. С.7-9.
16. Ермаков С. А. Работа коммерческого банка по кредитованию
заемщиков. М.: Компания «Алее», 2002. 180 с.
17. Жарковская Е.А. Банковское дело. М.: «Омега-Л», 2004 г. 440 с.
18. Замиусская Е.Р. Внутренний аудит банка. М: «Экспертное бюро-М»,
2003. 160 с.
19. Коробов Ю.И. Банковский маркетинг. М.: Издат. Центр СГЭА, 2003.
226 с.
20. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. М.:
Финансы и статистика, 2003. 648 с.
21. Корнешов А. Банковский аудит. Требования послекризисного этапа
//Банковское дело. 2000. №3. С.7-9.
22. Ларичев В.Д. Предупреждение работниками банка мошенничества и
иных злоупотреблений, связанных с выдачей ссуд //Деньги и кредит.
2004. №3. С.44-46.
23. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория
и практика. М.: ДеКа, 2006. 432 с.
24. Миловидов В.Д. Современное банковское дело: Опыт США. М.:
Изд-воМГУ, 1992г. 217 с.
25. Москвин В.А. Внутренний контроль в банках: анализ вводимой
системы //Деньги и кредит. 2003. №10. С. 12-15.
26. Образцов М.В. Проблемы надзора за деятельностью кредитных
организаций на финансовых рынках //Деньги и кредит. 2004. №10.
С.24-26.
27. Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в
кредитных организациях (Базельский комитет по банковскому
надзору. Базель, сентябрь 2006 г.) //Бизнес и банки. 2002. №№14.
С.12-18.
28. Ольхова Р.Г. Система внутреннего контроля коммерческого банка
//Бизнес и банки. 2003. №31. С.4-5.
29. Парамонова Т.В. О повышении качества надзора за кредитными
организациями //Деньги и кредит. 2004. №10. С.4-8.
30. Пашковский В. Совершенствование внутреннего аудита важное
условие улучшения качества управления банками //Аудитор. 2004.
№6. С.12-15.
31. Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля
в кредитных организациях //Деньги и кредит. 2003. №1. С.28-31.
32. Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего
контроля в коммерческом банке //Деньги и кредит. 2004. №4. С.22-
26.
33. Севрук В. Банковские риски. М.: Дело, 2003. 68 с.
34. Туманова В.Т. Внутренний контроль в кредитных организациях
участниках финансовых рынков (учебно-наглядные материалы). М.:
ЦПП ЦБ РФ, 2003.37 с.
35. Ширинская З.Г. Бухгалтерский учет и операционная техника в
банках. М.: ДеКа, 2001. 385 с.