Задачи. Месячный тариф рабочего по обслуживанию машин и оборудования – 1 950 руб. при норме обслуживания 90 единиц. Фактически в декабре им обслужено 135 е.

Задача 1

1 Представьте общую схему начисления налога на доходы и физических лиц и ЕСН с указанием границ льгот и порядка налогообложения.
2 Составьте схему проводок при начислении ФОТ в размере 20 000 руб. работникам малого предприятия с учетом всех отчислений налогов и взносов со стороны предприятия.

Решение:

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются исключительно физические лица: как резиденты, так и нерезиденты.
Объект налогообложения. Объектом налогообложения налогом с доходов физических лиц у налоговых резидентов выступает доход, полученный ими в налоговом периоде от источников как в России, так и за ее пределами. Для налоговых нерезидентов объектом обложения является доход, полученный исключительно из источников, расположенных в Российской Федерации При определении налоговой базы учитываются не только все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной и натуральной формах, но также и доходы в виде материальной выгоды. При этом если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или других органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу данного налогоплательщика.

Задание 4 Задача 4 Месячный тариф рабочего по обслуживанию машин и оборудования – 1 950 руб. при норме обслуживания 90 единиц. Фактически в декабре им обслужено 135 единиц оборудования. Произведите расчет заработной платы и укажите вид оплаты труда. Задача 5 Инженер отработал за месяц 19 дней. Количество рабочих дней в месяце 23. месячный должностной оклад 2 850 руб. Процент премии за этот месяц – 15 %. Рассчитайте заработную плату инженеру. Задание 5 Задача 1 1 Представьте общую схему начисления налога на доходы и физических лиц и ЕСН с указанием границ льгот и порядка налогообложения. 2 Составьте схему проводок при начислении ФОТ в размере 20 000 руб. работникам малого предприятия с учетом всех отчислений налогов и взносов со стороны предприятия. Задача 2 Произведите расчет удержаний и рассчитайте суммы выдачи «на руки» следующим работникам: рабочему, который женат и имеет двух детей 13 и 16 лет и на 1 декабря года имеет суммарный заработок с начала года 19 540 руб. инженеру, если он имеет одного ребенка, которому выплачивает алименты в размере 25 % заработка. Его суммарный доход за год на момент расчета до начисления заработной платы за текущий месяц составляет 15 840 руб. Укажите документы, которые нужны для такого расчета. Задача 3 Предприниматель без образования юридического лица подает декларацию о доходах за 2003 год 3 июля 2004 года. Указанные в ней выручка и расходы распределились во времени таким образом: Ранее им были уплачены авансовые платежи налога на доходы исходя из предполагаемого годового дохода за 2004 год в размере 36 000 руб., а также другие налоги, соответствующие традиционной системе учета и налогообложения. В мае он купил квартиру по цене договора 658 000 руб. Рассчитайте налог на доходы этого физического лица, подлежащий к уплате по итогам 2004 года и все другие выплаты, если они есть. Задача 4 Специалист фирмы Сергеев Г. Е. в 2004 году имел оклад 4 000 руб. в месяц и по условию контракта 60 % премиальных в квартал при условии выполнения фирмой плановых обязательств перед клиентами. Премии выплачивались в январе, апреле, июле и октябре. В течение 2004 года, кроме основного дохода по месту работы, он получил: оплату по договору за проведенные в мае занятия с персоналом фирмы – 3 200 руб.; материальную помощь на летний отдых от предприятия в размере 1 000 руб.; доход от продажи квартиры стоимостью 1 200 000 руб.; гонорар за статью в журнале в размере 4 500 руб. (июль 2004 года). Детей он не имеет. С августа он получает пенсию по возрасту в размере 1 687 руб. в месяц. Произведите полный расчет налога на доходы гражданина РФ за 2004 год с учетом уже уплаченных по месту работы налогов. Должен ли гражданин подавать декларацию за 2004 год? Какие документы он должен представить в налоговую инспекцию как приложение к своей декларации, если придется ее подать? Задача 5 Определите размер прибыли предприятия и величины НДС и налога на прибыль, которые оно должно внести в бюджет при указанных отчетных данных о работе предприятия (данные приведены в таблице). 1 Отдельно покажите сумму НДС по всем видам и оформите проводки по видам налогов (отдельно по каждому виду продукции). Как итог решения укажите общую сумму НДС по всем видам продукции (в проводках нужно записывать именно общую сумму начисления налога). 2 Исходные данные Задача 6 Определите цеховую, заводскую и полную себестоимость одного изделия, исходя из нижеперечисленных условий. На производство одного изделия израсходовано: сырья на сумму 3 000 руб. вспомогательных материалов 300 руб. покупных комплектующих изделий 200 руб. заработная плата производственных рабочих 12 000 руб. расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 500 руб. цеховые расходы = 40 % от затрат по заработной плате + расходы по оборудованию; общезаводские расходы = 20 % от цеховой себестоимости внепроизводственные расходы = 15 % от заводской себестоимости. Задача 7 Определите оптовую и розничную цену изделия при таких условиях. 1 Полная (коммерческая) себестоимость изделия соответствует результату предыдущей задачи этого задания. 2 Прибыль предприятия составляет 25 % от себестоимости. 3 Акцизным сбором изделие облагается в размере 15 %. 4 Налог на добавленную стоимость 18 %. 5 Издержки и прибыль сбытовых организаций с учетом НДС – 15 %. 6 Торговая наценка – 18 %. Задача 8 Малое предприятие производит металлическую фурнитуру для швейной промышленности и имеет валовую выручку за квартал в размере 908 450 руб. При этом его расходы составили: на сырье и материалы 43 200 руб. на эксплуатацию помещения 12 500 руб. на аренду производственного здания 7 000 руб. на топливо 560 руб. на текущий ремонт 8 230 руб. на аренду транспорта 4 800 руб. на оплату покупных изделий 1 345 руб. Определите размер совокупного дохода и сумму выплаты единого налога по результатам квартала, если предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, и количество работающих на предприятии составляет 8 человек. Задача 9 Подобрать числовой пример расчета и перевода сумм отчислений с ФОТ в бюджетные и внебюджетные фонды. Задание 6 На 1 сентября 2004 года баланс предприятия «Маленький Мук» содержал: уставный капитал 410 000 руб. строительство объектом ОС 5 500 руб. ОС (остаточная стоимость) 351 000 руб. материалы 41 000 руб. основное производство 30 800 руб. готовая продукция 18 000 руб. касса 3 100 руб. расчеты с дебиторами 3 000 руб. расчеты с бюджетом 4 500 руб. расчетный счет 40 900 руб. прибыль на сумму 40 000 руб. краткосрочные кредиты 5 000 руб. долгосрочные кредиты 12 000 руб. задолженность поставщикам 9 000 руб. задолженность по оплате труда 10 000 руб. задолженность по ЕСН 2 800 руб. Перечень хозяйственных операций за сентябрь 2004 года 1 Поступили собственные средства на капитальное строительство в сумме 6 500 руб. 2 Внесена в бюджет плата 4 500 руб. 3 Получены деньги для выплаты зарплаты с расчетного счета в кассу 10 000 руб. 4 Выдана из кассы зарплата 10 000 руб. 5 Поступили материалы от поставщиков – сумма договора 14 160 руб., НДС – 18 % 6 Начислена заработная плата работникам – 8 600 руб. и ЕСН по первой шкале 7 Отпущены со склада в цех материалы 20 000 руб. 8 Погашена задолженность банку по долгосрочной ссуде в размере 12 000 руб. 9 Поступила на склад из производства партия готовой продукции на сумму 30 000 руб. 10 Поступили на расчетный счет деньги от дебиторов 3 000 руб. 11 Отгружена готовая продукция – сумма договора 25 000 руб. при себестоимости 18 000 руб. 12 Зачислен банком на расчетный счет долгосрочный кредит 21 000 руб. 13 Перечислены средства с расчетного счета в уплату поставщикам 14 160 руб. 14 Погашена задолженность банку за краткосрочную ссуду в размере 2 000 руб. 15 Погашена задолженность фирмы по ЕСН 2 800 руб. 16 Начислена амортизация по норме 1 % в месяц. Список использованных источников

1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник М.:ИНФРА-М.2004г.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. - 640с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации // www.konsultant.ru
4. Скворцов О. В., Скворцова Н. О. Налоги и налогообложение. – М., 2003. – 240 с.