Земельный налог в Российской Федерации, оценка эффективности его применения.

Все это обусловило выбор темы исследования, предопределило цель, задачи, структуру и содержание работы. Предметом исследования являются теоретико-методологические и прикладные проблемы взимания земельного налога в условиях рыночной экономики. Объектом исследования общественные отношения в сфере налогооб-ложения земель. Цель исследования заключается в изучении и анализе земельного налога в Российской Федерации, оценки эффективности его применения. Для реализация поставленной цели необходимо решить следующие за-дачи: - рассмотреть понятие, сущность и признаки налога; - изучить нормативно-правовое регулирование исчисления земельного налога; - исследовать историю возникновения и развития земельного налога в РФ; - рассмотреть исчисление земельного налога в Тюменской области; - провести анализ структуры и динамики поступления земельного на-лога в бюджет Тюменской области; - дать оценку эффективности применения земельного налога в РФ; - определить ключевые проблемы и перспективы земельного налога. Теоретической основой дипломного исследования составили труды российских ученых-юристов в области земельного права, и других юридических наук Методология исследования. Теоретическими и методологическими основами исследования послужили достижения научной мысли отечественных и зарубежных ученых по теории и практике совершенствования налогообложения земель, изучение прикладных работ современных ученых в области налогообложения земель. В зависимости от исследуемых вопросов применялись следующие методы: монографический, абстрактно-логический метод и т.д. Совокупность различных методов проведения исследования обеспечивает высокий уровень его достоверности и позволяет сделать научно-обоснованные выводы и рекомендации к применению. Научная новизна исследования. Данная работа представляет собой комплексное исследование законодательства, регулирующего налогообло-жение земель в РФ. Работа состоит из введения, трех глав, выводов, предложений, заключения и списка использованной литературы.

ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЛИ И СУЩНОСТЬ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В РФ 5 1.1. Социально-экономическая сущность земельного налога и его роль в формировании бюджета 5 1.2 Понятие, сущность и признаки налога 8 1.2. Нормативно-правовое регулирование исчисления земельного налога 16 1.3. История возникновения и развития земельного налога в РФ 25 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА ВЗИМАНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В РФ 31 2.1. Исчисление земельного налога в Тюменской области 31 2.2. Анализ структуры и динамики поступления земельного налога в бюджет Тюменской области 41 3. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ В РФ 45 3.1. Оценка эффективности применения земельного налога в РФ 45 3.2. Ключевые проблемы и перспективы земельного налога 55 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 73

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.07.2010)// Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301 2. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (принят ГД ФС РФ 28.09.2001) (ред. от 29.12.2010)// Собрание законодательства РФ, 29.10.2001, № 44, ст. 4147 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 30.01.2011)// Собрание законодатель-ства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340 4. Федеральный закон от 29.07.1998 № 35-ФЗ (ред. от 11.07.2011) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (с изм. и доп., всту-пающими в силу с 01.10.2011)//Российская газета, № 148-149, 06.08.1998 5. Постановление Правительства РФ от 08.04.2000 № 316 (ред. от 30.06.2010) «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель»// Собрание законодательства РФ, 17.04.2000, № 16, ст. 1709 6. Постановление Правительства РФ от 12.08.2004 № 410 (ред. от 10.10.2007) «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов» (вместе с «Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов»)//Собрание законодательства РФ, 16.08.2004, № 33, ст. 3497 7. Амелина К.А. Налоговое право. – М.: Юридическая литература, 2010 8. Бельский К.С. Основы налогового права // Гражданин и право. 2006. № 1 9. Боброва А.В. Концептуальная модель теории налогов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2005. № 16 10. Болотов П.И. Налоги. Налогообложение. – М.: Финансы и статистика, 2008 11. Вострикова Л.Г. Финансовое право. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2005 12. Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право. 2005. № 4 13. Дудина Н.В. Правовые и организационные аспекты защиты прав налогоплательщиков в Российской Федерации: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005 14. Дудник Д.В. Правовое регулирование применения земельного налога как инструмента экономического управления земельными ресурсами Российской Федерации // Современное право. 2010. № 4 15. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России. - М.: ЗАО Юстицинформ, 2005 16. Иванова Ю.В. Основные угрозы экономической безопасности России и новые формы борьбы с экономической преступностью (опыт зарубежных стран): Дис. ... канд. экон. наук. М., 1995. 17. Иконицкая И.А. Разрешение земельных споров. М., 1973 18. Имыкшенова Е.А. Способы обеспечения налоговых обязанностей по Налоговому Кодексу Российской Федерации. - М., 2005 19. Карпинская С.В. К вопросу о разграничении гражданского и земельного законодательства и пробелах в регулировании земельных отношений // Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа. Экономическое правосудие на Дальнем Востоке России. 2008. № 4 20. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Манускрипт, 1993 21. Кудрявцев В.Н. Причины правонарушений. М., 1976 22. Курочкин В.В., Осетрова Н.И. К вопросу о налоговой этике (определение налога) // Налоговая политика и практика. 2004. № 6 23. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮрИнфор, 2006 24. Кучеров И.И., Кикин А.Ю. Меры налогово-процессуального принуждения. М., 2006 25. Лазарев В.Финансовое право. – М.:Юристъ, 2004 26. Лионова А.Е. Налоговое право и право налогообложения / Экспертиза, 2006 , № 12 27. Лысов Е.А. Налог, сбор, пошлина: экономическая сущность и правовое содержание // Налоговое планирование. 2004. № 3 28. Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001 29. Налоговое право России. Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. – 2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2006 30. Налоговое право: Учебник/ под ред. С.Г. Пепеляева.- М.: Юристъ, 2005 31. Никиткова У.О. Совершенствование земельного налога // Финансы. 2011. № 4 32. Опарина М.В. Налоговое право РФ. – М.:Юридическая литература, 2011 33. Пепеляев С.Г. Налоги, реформы и практика. М., 2005 34. Сащихина Т.Ю. Налоговая обязанность и ее исполнение: Авто-реф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2008 35. Соловьев В.А. О правовой природе налога // Журнал российского права. 2002. № 3 36. Толкушкин А.В. История налогов России. - М.: Изд-во «Юристъ», 2004 37. Уманец О.П. Роль государства в управлении бюджетными ресурсами при разработке и реализации стратегии инновационного развития // Материалы конференции 09.12.2009 «От кризиса – к росту: стратегия инновационного развития»: Сборник статей // М.: РАГС. 2010 38. Умаров С.Ю. Понятие, сущность, функции и принципы совре-менного российского налогообложения. – М.: Юридическая литература, 2008 Материалы судебной практики 39. Определение Конституционного Суда РФ от 23.05.2006 № 188-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб гражданина Меркурьева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав положениями Земельного кодекса Российской Федерации, Жилищного кодекса Российской Федерации, Избирательного кодекса Свердловской области, а также о даче толкования статьи 57 Конституции Российской Федерации»// Документ опубликован не был