Учет операций по расчетному счету

1. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Расчетный счет необходим предприятию для осуществления всех рассмотренных форм безналичных расчетов, поэтому он открывается в банке сразу после государственной регистрации.

Документы, представляемые для открытия расчетного счета в банке:

• заявление на открытие счета;
• временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;
• заверенные нотариально или регистрирующим органом прошнурованные и пронумерованные копии учредительных документов предприятия;
• два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй - главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;
• справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, в Фонде медицинского страхования.

Требуются также решение учредителей о создании предприятия, копия приказа о назначении директора, главного бухгалтера.

2. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, платежных поручений, объявлений на взнос денег наличными) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков):

• чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;
• платежное поручение - поручение банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя;
• объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег.

3. В установленные банком сроки предприятие периодически получает от банка выписку с расчетного счета, которая представляет собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия и является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, и документы, выписанные предприятием.

Банковские выписки в разных банках могут несколько отличаться по форме исполнения из-за различной обслуживающей техники, но обязательными атрибутами каждой из них являются:

• номер расчетного счета клиента;
• дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки.

Здесь же обязательно фиксируются суммы перечислений (либо увеличивающие, либо уменьшающие сальдо счета), а также остаток средств на дату выписки.

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки