Аудит расчетов с подотчетными лицами.

Введение Процесс производства является важнейшей стадией кругооборота средств предприятия. В процессе финансово- хозяйственной деятельности у предприятия возникает потребность использовать наличные денежные средства для расчетов с работниками по командировкам, выдачи им средств на представительские цели, для покупки за наличный расчет товаров в других организациях или у физических лиц, оплаты выполненных работ, оказания услуг, а также на иные хозяйственно- операционные цели. Таким образом, в процессе функционирования каждого предприятия возникают вопросы, связанные с расчётами с подотчётными лицами. Тем не менее, практика аудиторских проверок показывает, что из всех проверяемых объектов наибольшее количество ошибок и нарушений допускается при расчетах с подотчетными лицами вследствие небрежного ведения бухгалтерского учета и отсутствия контроля за расчетами с работниками. Нередко ошибки допускают сами руководители организаций. Курсовая работа пишется по сегменту «Аудит расчетов с подотчетными лицами» Актуальность данной темы заключается в необходимости изучения аудита расчетов с подотчетными лицами, с целью выяснения типичных ошибок при учете таких расчетов. Изучение выбранной темы также дает возможность оценить способы избежания ошибок, допускаемых при учете расчетов с подотчетными лицами. Объект исследования – ООО «Росресурс-Комплект» Предмет исследования - особенности аудита расчетов с подотчетными лицами. Цель курсовой работы заключается в изучении аудита расчетов с подотчетными лицами. Сформулированная цель предполагает решение следующих задач: 1. Определить суть и значение аудита расчетов с подотчетными лицами; 2. Рассмотреть нормативно-законодательную базу аудита расчетов с подотчетными лицами; 3. Проанализировать методику аудита расчетов с подотчетными лицам; 4. Рассмотреть краткую характеристику предприятия; 5. Рассчитать уровень существенности; 6. Рассчитать аудиторские риски; 7. Составить план аудиторской проверки; 8. Разработать программу аудиторской проверки; 9. Рассмотреть методику аудиторской проверки; 10. Рассчитать прогнозную ошибку; 11. Составить аудиторский отчет; 12. Выполнить аудиторское заключение по курсовой работе.

Содержание Введение 3 1. Теоретические основы аудита расчетов с подотчетными лицами 5 1.1. Суть и значение аудита расчетов с подотчетными лицами 5 1.2. Нормативно-законодательная база аудита расчетов с подотчетными лицами 7 1.3. Методика аудита расчетов с подотчетными лицами 9 2. Практическая часть 12 2.1.Описание предприятия ООО «Росресурс-Комплект» 12 2.2.Расчет уровня существенности и аудиторских рисков 14 2.3.Составление плана и программы аудиторской проверки 16 2.4. Методика аудиторской проверки 22 2.5. Аудиторский отчет 25 Заключение 27 Список литературы 29 Приложения 31

Список литературы 1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2,3 // www.garant.ru 2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998г. №146-ФЗ. Часть вторая от 5.08.2000г. №117-ФЗ 3. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 №197-ФЗ 4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ 5. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» 6. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изм. и доп. от 18 декабря 2006 г.) 7. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" 8. Постановление Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" 9. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" 10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н 11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) 12. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99). 13. Правило (стандарт) N 4. Существенность в аудите 14. Правило (стандарт) N 8. Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом 15. Абрамова, Н.В. Как избежать ошибок при расчетах с подотчетными лицами? // Главбух. - 2003. - N4. - С.72-78. 16. Андреева В. И. Служебная командировка: оформляем документы / В. И. Андреева // Справочник кадровика. - 2006. - N 12. - С. 76-88. 17. Аудит расчетов с подотчетными лицами. // www.termika.ru 18. Аудит: учеб. для студ. сред. проф. образования / под ред. М.В. Мельник. - М. : Экономистъ, 2005. - 282 с 19. Аудит. Учебник для вузов. / Под ред. Подольского В. И. Юнити-Дана. 2006.- 583 с. 20. Бакаев А.С. Регулирование бухгалтерского учета: роль государства и профессионального сообщества //Бухгалтерский учет. 2005. -№1. – с.12 21. Барышников Н. П. Существенность, аудиторский риск и выборка // Аудиторские ведомости. - 2005. - N 4. - С. 68-73. 22. Бахарева А.В.Учет расчетов с подотчетными лицами"//Заработная плата: расчет, учет, налоги. 2004. - №5. - с.9-12 Кислов Д. В.Расчеты с подотчетными лицами: практическое пособие. Налог Информ. 2007. - 76 с. 23. Букач Е. Расчеты с подотчетными лицами //Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь». 2005. - №15. – с.18 24. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов /Под ред. проф. Ю.А Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой.— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с. 25. Бычкова С. М. Понятие существенности и достоверности в аудите // Аудиторские ведомости. - 2006. - N 9. - С. 3-8 26. Вагапова А. Порядок расчетов с подотчетными лицами //Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006. - №5. – с.25 27. Гусаковская Е. Г. Расходы на командировки / Е. Г. Гусаковская // Бухгалтерский учет. - 2006. - N 9. - С. 19-23. 28. Гущина И. Э. Учет расходов с подотчетными лицами Финансовые и бухгалтерские консультации.- 2005.- N 6. - С. 10-23. 29. Заровнядный, И. А. Как избежать сложностей, покупая товары через подотчетников // Главбух. - 2004. - N 9. - С. 42-48. 30. Комогорцева Н.Г., Взаимосвязь концепции существенности и аудиторского риска //Аудиторские ведомости. 2007. - №2. – с.18 31. Кочинев Ю.Ю. Аудит: Теория. Организация. Документация / Ю.Ю. Кочинев; Под ред. Н.Л. Вещуновой. - CПб. : Питер, 2006. 384 с. 32. Кулаева Н. С. Типичные ошибки, допускаемые в организациях при расчетах по подотчетным суммам // Бухгалтерский вестник.- 2006.- N 5. - С. 33-41 33. Лукавецкая А. А. Разбираемся с командировочными расходами / А. А. Лукавецкая // Главбух. - 2006. - N 14. - С. 32-37. 34. Парушина Н.В. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и с подотчетными лицами //аудитор. 2006. - №1. – с.20-29 35. Подольский В. И. Оценка и использование составляющих аудиторского риска / В. И. Подольский, Н. С. Щербакова // Аудиторские ведомости. - 2006. - N 3. - С. 14-21. 36. Подотчетные суммы, представительские и командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет под общ. ред. В. В. Семенихина М.:ЭКСМО. 2005. – 108 с. 37. Попова Г. Уровень существенности в аудите / Г. Попова // Бухгалтерия и банки. - 2006. - N 1. - С. 41-43. 38. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету (7-е изд.)-СПб.: «Издательский дом Герда», 2004. - 656 с. 39. Пыжова Л. Оформление расчетов с подотчетными лицами / Л. Пыжова // Аудит и налогообложение. - 2004. - N 7. - С. 10-13. 40. Соколов Ю. Счет 71. Операции с подотчетными лицами: бухгалтерский и налоговый учет. М.:Издательство: Альфа-Пресс. 2006. - 208c. 41. Соколова Е.С. Основы аудита. Московская финансово-промышленная академия. - М., 2004. - 79 с.