4 задания по налогам:1 теоретический вопрос, 3 задачи..

1) Камеральная налоговая проверка по налогу на имущество организаций.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций по налогу на имущество и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностны-ми лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по нало-гу на имущество и документов, которые в соответствии с НК РФ должны прилагать-ся к налоговой декларации.
2) Этапы и сроки проведения.
Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на имущество и документов, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.
Камеральная налоговая проверка проводится в несколько этапов:
1) прием налоговой отчетности - налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком;
2) проверка налоговой отчетности, а также других документов о деятельности нало-гоплательщика, имеющихся у налогового органа:
- проверка полноты представленных документов;
- визуальная проверка правильности оформления документов;
3) проверка своевременности представления налоговой отчетности;
4) проверка правильноси арифметического подсчета итоговых сумм. При этом на-логоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров бухгалтерского учета, а также иные документы, подтверждающие досто-верность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет);
5) проверка обоснованности примененных налогоплательщиком ставок налога и льгот, а также их соответствия действующему законодательству, проверка наличия лицензии и срока ее действия, ведения раздельного учета.
Кроме того, при камеральной налоговой проверке работники налоговых орга-нов учитывают налоговые льготы, которые предусмотрены региональным законода-тельством. Например, Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 установлено, что налог на имущество организаций не уплачивается, например, организациями городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрут-ного) и метрополитена, получающими ассигнования из бюджета г. Москвы; органи-зациями - в отношении многоэтажных гаражей-стоянок, в отношении объектов жи-лищного фонда; жилищными кооперативами, жилищно-строительными кооперати-вами, товариществами собственников жилья, действующими в соответствии с жи-лищным законодательством Российской Федерации; организациями, получившими Паспорт благотворительной организации в соответствии с Законом г. Москвы от 05.07.1995 N 11-46 "О благотворительной деятельности". Если имущество не ис-пользуется по назначению (например, имущество сдается в аренду и используется для других целей), льгота по налогу на имущество организаций не применяется;
6) проверка правильности исчисления налоговой базы.
При наличии у налогоплательщика переплаты по налогу на имущество орга-низаций налоговый орган не вправе начислить ему штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения нало-говой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия). Кроме того, при проверке правильности определения нало-говой базы налоговыми органами принимаются во внимание основные положения учетной политики, которые влияют на расчет налога на имущество. Прежде всего, речь идет о способе начисления амортизации, закрепленном в учетной политике для целей бухгатерского учета, который влияет на расчет остаточной стоимости иму-щества. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, определяет четыре способа расчета бухгалтерской амортизации: линейный способ, способ уменьшае-мого остатка, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного ис-пользования, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (ра-бот).
Далее рассматривается определенный налогоплательщиком срок полезного использования основных средств, оценивается правильность применения специаль-ных коэффициентов амортизации, которые могут изменять сумму начисленной амортизации (например, повышающие коэффициенты увеличивают эту сумму);
7) оформление и реализация материалов проверки. Если в ходе камеральной налоговой проверки были выявлены ошибки налогоплательщика в оформлении до-кументов или противоречия между сведениями в представленных документах, то налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием внести соот-ветствующие исправления в течение пяти рабочих дней.

Вариант 1

Задание1.
Ответьте на теоретический вопрос:
Организация и методика проведения камеральной налоговой проверки по на-логу на имущество организаций:
1) Камеральная налоговая проверка по налогу на имущество организаций.
2) Этапы и сроки проведения.
3) Вопросы, рассматриваемые при камеральной налоговой проверке:
4) Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
5) Ответственность налогоплательщиков за выявленные налоговые правона-рушения.

Задание 2.
Выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности на-логоплательщика по выявленным правонарушениям, если организация не начисляла налог на добавленную стоимость со стоимости подаренных работнику товаров сво-его производства.

Задание 3.
Проведите камеральную налоговую проверку по транспортному налогу за 2006 год по следующим данным:
ЗАО «Исток» представила в инспекцию Федеральной налоговой службы Рос-сийской Федерации (ИФНС РФ) налоговую декларацию по транспортному налогу 28 июля 2007 года с заявленной суммой налога 18200 руб. Налог уплачен 30 июля 2001 2007 года в полном объеме.
Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответст-венности налогоплательщика.
Примечание: в данном регионе сроки представления налоговой Декларации и уплаты транспортного налога установлены не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Оформите результаты камеральной налоговой проверки (расчеты представить в тетради).

Задание 4.
Выездной налоговой проверкой, проведенной с 10 по 30 июня 2007 года в ор-ганизации ООО «Восток» установлено, что во II квартале 2006 г. занижена выручка от реализации товаров детского ассортимента на сумму 116000 руб., в том числе НДС. В этом же периоде организация начислила амортизацию на сумме 14300 руб. на безвозмездно полученное оборудование, которая была отнесена на расходы и уч-тена в целях налогообложения прибыли и налога на имущество организаций.
Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответст-венности налогоплательщика, оформить результаты выездной налоговой проверки (справка о проведенной налоговой проверке от 2 июля 2007г.; акт выездной налого-вой проверки подписан налогоплательщиком 25 августа 2007г., разногласия по акту выездной налоговой проверки отсутствуют).

Решение ЗАДАЧИ № 4:
Налоговые правонарушения:
1) Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы.
Ответственность:
1) Взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора).
Расчет:
1) НДС (недоплата): 116000 : 110% х 10 % = 10 546 руб. Штраф: 2109,20 руб.
2) Налог на прибыль (недоплата): 14 300 х 24% = 3432 руб. Штраф: 684,40 руб.
3) Налог на имущество: 14 300 х 2,2% = 314,60 руб. Штраф: 62,92 руб.
4) Сумма не перечисленных налогов: 14 292,60 руб. Штрафы: 2856,52 руб.
5) Итого: 17 149,12 руб.