Анализ движения денежных потоков.

Введение
В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами денежными средствами.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования. Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности финансового менеджера.
Любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность. Цель управления финансовыми и денежными потоками обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его нормального функционирования обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных предприятий различных сфер и направлений деятельности.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и так далее.
Основной целью данной курсовой работы является изучение анализа движения денежных потоков. Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты денежных потоков предприятия.
2. Рассмотреть анализ движения денежных потоков в ООО «Стрела».
Объект исследования ООО «Срела», основным видом деятельности которого, является розничная продажа обуви. Предметом исследования является система анализа движения денежных потоков на предприятии.
Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка используемой литературы. Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цель, задачи, предмет и объект работы. Основная часть состоит из двух глав. В первой главе представлены теоретические аспекты денежных потоков предприятия, во второй главе проводится анализ движения денежных средств на примере конкретного предприятия - ООО «Стрела» В заключении сформулированы основные результаты работы.

Содержание

Введение 3
1. Теоретические аспекты денежных потоков предприятия 5
1.1. Понятие и классификация денежных потоков 5
1.2. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств 7
1.3.Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств 10
2. Анализ движения денежных потоков в ООО «Стрела» 12
2.1. Характеристика деятельности ООО «Стрела» и его технико-экономические показатели 12
2.2. Анализ состава и структуры денежных средств 14
2.3. Анализ движения денежных средств 16
2.4. Резервы повышения эффективности использования денежных средств 20
Заключение 26
Список используемой литературы 28
Приложения 30

Список используемой литературы

1. Аванесянц А.Л. Выбор политики комплексного управления текущими активами и текущими пассивами предприятия // Экономика и финансы.- 2003. № 28.
2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М: Финансы и статистика, 2006.
3. Богатырёва Е.И. Составление и консолидация отчёта о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2007. № 5.
4. ГуржиевА.Н. Перспективный анализ денежных потоков и его взаимосвязь с диагностикой банкротства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. №9.
5. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент.- 2004. № 4.
6. Игонина Л.Л. О механизмах переориентации денежных потоков в реальный сектор экономики. // Финансы.- 2007. № 10.
7. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. - М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004.
8. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003.
9. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предприятия // Экономика и производство.- 2005. № 4.
10. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.-2003.-№ 1.
11. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2007. № 5.
12. Побегуц И. Финансовый или статистический анализ // Аудит и налогообложение.2006.-№4.
13. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. М.: Ось-89, 2004.
14. Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий // Аудит и финансовый анализ.-2003.-№2.
15. Чащин С.В. Функции управления финансами реализуемые в системе финансового контролинга // Экономика и финансы.- 2007. № 27.
16. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. // Бухгалтерский учёт.- 2008. № 5.
17. Экономика предприятия: учебник для вузов / пер. с нем. под ред. Ф.К.Беа, Э.Дихтла, М.Швайтцера М.: ИНФРА-М, 2003.