Анализ эффективности деятельности коммерческих банков.

Проблемы функционирования и развития российской банковской сис¬темы в последнее время привлекают к себе пристальное внимание не только правительства и парламента, российских и зарубежных специали¬стов, но и весьма широких слоев населения. Это обусловлено рядом объективных и субъективных причин, обеспечивших рост большинства показателей отечественной экономики, выходящей из глубокого кризиса. Именно банковская система играет ведущую роль в накоплении инвестиций и их перераспределении между отраслями хозяйства, в привлечении средств реальных и потенциальных инвесторов.
Современная банковская система России, выступая в качестве партнера государства по выработке и проведению денежно-кредитной и инвестиционной политики, оптимизации издержек и распределению рисков между субъектами экономики, наталкивается на конфиденциальность их экономических интересов. Банки, создавая единое финансовое пространство, имеют конкретные обязательства перед всеми без исключения субъектами экономики. Они выступают единоличными операторами платежной системы, косвенно участвуя в каждой сделке, предполагающей безналичные денежные расчеты, и обладают монопольным правом на создание кредитных ресурсов.
В свою очередь деятельность коммерческих банков в значительной мере определяет экономическую и социальную стабильность в стране, возможность реализации интересов вовлеченных в нее социальных групп, уровень и качество жизни отдельного чловека. Поэтому исследование вопросов эффективности этой деятельности особо актуально в переходный период развития российского общества.
В настоящее время уже можно говорить о том, что на рынке услуг в области анализа деятельности банковских организаций сложилась определенная стабильная ситуация. Существуют устойчивые коллективы и методики, выходят регулярные публикации. Вместе с тем вопросы эффективности деятельности кредитных организаций, особенно в части эффективности использования капитала, остаются недостаточно освещенными.
Большинство рейтингов либо просто ориентировано на упорядоченное перечисление основных объемных (в лучшем случае - структурных) показателей банковского баланса (рейтинги журналов «Профиль», «Компания», «Русский фокус», «Деньги», «Финансист» и другие), либо акцентируется на вопросах надежности банков («Профиль») и отношения «риск-доходность» («Эксперт»). В специализированных аналитических докладах по банковской тематике (Центр развития, ЦМАКП, Веди) эффективности использования капитала также, как правило, не уделяется должного внимания.
При этом проблема эффективности деятельности банков, несомненно, имеет большое значение: собственно именно то, насколько успешно менеджеры банка управляют собственными и привлеченными средствами, и определяет успешность функционирования всей кредитной организации. Эта тема тем более актуальна в условиях мирового финансового кризиса.
Вопросы, связанные с исследованием сущности банков, его структуры, функций и управления им в научной литературе разработаны не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено этому.
Отдельные вопросы экономического содержания, функции, виды банков и принципы осуществления им своей деятельности рассмотрены в работах таких ученых, как Г.Н. Белоглазова, Е.П. Жаркова, А.В. Турбанов, А.В. Тютюник, М.В. Романовский, Н.Д. Эриашвили, О.И. Лаврушин, И.Д Мамонова и другие. Вместе с тем в имеющихся исследованиях по проблемам деятельности банка нет единого подхода к определению его сущности, роли, выполняемых им функций.
Вопросы оценки эффективности деятельности банковской деятельности в целом и по отдельным направлениям освещены в научных трудах следующих ученых: М. Фаррелл, К.В.Толчин, Г.Д. Лепехин, С.Р. Моисеев, С.В. Головань, М.В.Ершов, В.М.Зубов, М.И. Сухов, А.В. Суворов и другие. Однако в указанных работах отсутствует комплексное исследование проблем оценки эффективности банка, которое раскрывало бы теоретические аспекты его сущности и подходы к построению системы управления банком.
Актуальность данной темы и недостаточная научная разработанность проблем, связанных с эффективной деятельностью банка, определили выбор темы, цели и задачи дипломной работы.
Исходя из этого, основной целью дипломной работы является исследование коммерческих основ деятельности банков и на основе возникших проблем при анализе эффективности банковской деятельности выявление путей повышения эффективности.
Для реализации поставленной в дипломной работе цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:
- исследовать теоретические основы происхождения банка, выяснить его сущность и его виды;
- проанализировать и раскрыть основные функции и принципы банковской деятельности в условиях рыночной экономики;
- обоснование необходимости анализа эффективности в процессе функционирования банка;
- исследовать основные методологические подходы оценки эффективности банковской деятельности;
- проанализировать деятельность ОАО «Русфинанс Банк», ОАО «Ак Барс» и АКБ «Энергобанк» подходом финансовых коэффициентов;
- проанализировать эффективность деятельности ОАО «Русфинанс Банк» эконометрическим подходом;
- исследовать пути повышения эффективности банковской деятельности в условиях мирового финансового кризиса;
- на основе проведенной оценки эффективности деятельности банка проанализировать имеющиеся проблемы ОАО «Русфинанс Банк» и предложить рекомендаций по повышению эффективности банка.
Предметом исследования является анализ форм бухгалтерской отчетности банков, а именно бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Объектом исследования являются ОАО «Русфинанс Банк», ОАО «Ак Барс», АКБ «Энергобанк».
Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что в данной дипломной работе проведено глубокое исследование происхождения и сущности банка, позволяющее вывить его специфические черты и функции. В данном исследовании также приведена комплексная система оценки анализа эффективности банковской деятельности.
Теоретические положения и практические результаты дипломного исследования могут быть использованы в дальнейшей разработке рассматриваемых проблем и также в учебном процессе при подготовке специалистов банковского дела, а для коммерческих банков практическую значимость имеют конкретные рекомендации, направленные на повышение эффективности деятельности банков.
Объем и структура дипломной работы определены актуальностью рассматриваемой проблемы, ее практической значимостью, целью и логикой исследования. Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Введение 3
1. Теоретические основы деятельности банков в условиях рыночной экономики 7
1.1. Понятие и виды коммерческих банков, основы их деятельности 7
1.2. Принципы организации и функции коммерческих банков 16
1.3. Эффективность банковской деятельности и необходимость ее анализа 26
2. Анализ эффективности деятельности коммерческих банков в условиях рыночной экономики 37
2.1. Методологические подходы к оценке эффективности банков в условиях рыночной экономики 37
2.2. Анализ деятельности ОАО «Русфинанс Банк» подходом финансовых коэффициентов 43
2.3. Эконометрический подход к оценке эффективности банковской деятельности 54
3. Перспективы повышения эффективности банковской деятельности 64
3.1. Пути повышения эффективности деятельности банков России в условиях мирового финансового кризиса 64
3.2. Пути повышения эффективности деятельности ОАО «Русфинанс банк 78
Заключение 86
Список использованных источников 91

1. О банках и банковской деятельности: Федер. Закон Рос. Федерации от 2 декабря 1990 г., №395-1 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. №6.
2. Абалкина А.А. Повышение эффективности функционирования иностранных институтов развития // Бизнес и банки. 2007. - №33. С.1-3.
3. Афанасьева Л.П., Богатырев В.И., Журкина А.В. Основы банковской деятельности: Учебник М.: Инфра-М, 2003. 720 с.
4. Балабанов А.И. Банковское дело: Учебник. СПБ.: Питер, 2007. 448 с.
5. Балабанов И.Т., Белоглазов Г.Н., Беляева Т.П. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. М.: Юрайт-Издат, 2004. 544 с.
6. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. М.: Логос, 2005. 368 с.
7. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Савинская Н.А. Банковское дело: Учебник. М.: Финансы и статистика. 2006. 592 с.
8. Валиева И.С., Комардина О.Н. Самиев П.А. Финансовая устойчивость российских банков // Аудитор. 2008. - №3. С.38-45.
9. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков: Учебное пособие. М.: Магистр, 2007. 350 с.
10. Гаджиев Н.Г., Магомедова Х.Х. Анализ эффективности развития банковской системы региона // Финансы и кредит. 2006. - №30. С.9-11.
11. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: Учебник. М.: Экзамен, 2002. 224 с.
12. Гиляровская Л.Г., Паневина С.Н.Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: Учебное пособие. СПБ.: Питер, 2003. 240 с.
13. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебник пособие. М.: Альма Матер, 2005. 432 с.
14. Головань С.В. Факторы, влияющие на эффективность российских банков // Прикладная эконометрика. 2006. - №2. С.3-8.
15. Грязнова А.Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2007. 736 с.
16. Донских А.М. Повышение эффективности банковской системы России // Банковское дело. 2007. - №7. С.60-62.
17. Дьяконов Б.Л. Повышение эффективности деятельности коммерческого банка через использование процессного подхода и стандартизации // Деньги и кредит. 2005. - №10. С.39-42.
18. Ермосов В.В. Повышение экономической эффективности деятельности коммерческого банка за счет инноваций в управленческом учете // Управленческий учет. - 2007. - №6. С.3-11.
19. Ершов М.В., Зубов В.М. Эффективность банковской системы: актуальные аспекты // Деньги и кредит. 2005. - №10- С.3-10
20. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие. М.: Омега-Л, 2006. 400 с.
21. Жукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: Учебник. М.: Юнити-Дана, 2006. 575 с.
22. Колесникова В.И, Кровилецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2004. 464 с.
23. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. М.: Юристъ, 2002. 764 с.
24. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело: Учебник. М.: КноРус, 2007. 768 с.
25. Лаврушин О.И., Ямпольский М.М, Савинский Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учебник. М.: КноРус, 2008. 320 с.
26. Лепехин Г.Д., Моисеев С.Р. Эффективность российского банковского сектора // Банковское дело. 2007. - №6. С.22-27.
27. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 399 с.
28. Миллер Л.В., Дэвид Д. Современные деньги и банковское дело. М.: Инфра-М, 2008. 856 с.
29. Моисеев С.Р. Насколько эффективно работают отечественные банки? // Менеджмент в России и за рубежом. 2007. - №4. С.46-53.
30. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие. М.: КноРус, 2008 288 с.
31. Островская О.М. Банковское дело: Толковый словарь. М.: Гелиос АРВ, 2001. 400 с.
32. Павлюк Д.В. Модель эффективности деятельности российских банков // Прикладная эконометрика. 2006. - №3. С.3-8.
33. Романовский М.В., Врублевский О.В. Финансы , денежное обращение и кредит: Учебник. М.: Юрайт-Издат, 2007. 543.
34. Семенов С.К. Рейтинговая методика оценки эффективности банков // Банковские технологии. 2006. - №2. С.59-62.
35. Семенов С.К. Эффективность и оптимизация банковской деятельности: рейтинговые методики на базе экономических нормативов // Финансы и кредит. 2005. - №30. - С.41-44.
36. Семибратова О.И. Банковское дело: Учебник. М.: Академия, 2004. 224 с.
37. Симонян А., Аветисян А. Модели для повышения эффективности работы банка // Бухгалтерия и банки. 2007. - №10. С.35-37.
38. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. М.: Форум:ИНФРА-М, 2007. 256 с.
39. Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости эффективности финансовой деятельности банка // Финансы и кредит. 2001. №16. С.3-9.
40. Сухов М.И. Капитализация кредитных организаций и эффективность банковской деятельности // Деньги и кредит. 2006. - №7. С.3-5.
41. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: Учебное пособие. М.: Маркет ДС, 2006. 568 с.
42. Тавасиев А.М. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. М.:МИЭМП, 2005. 345 с.
43. Тихомиров В. Мировой экономический кризис 2008, что будет? // Профиль. 2008. - № 40. С. 8-9.
44. Толчин К.В. Об оценке эффективности деятельности банков // Деньги и кредит. 2007. - №9. С.58-62.
45. Тульчинский С.Э. Причины операционной неэффективности коммерческих банков // Банковское дело. 2008. - №1. С.76-79.
46. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2005. 608 с.
47. Фетисов Г.Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. 2002. - № 10. С. 32-48.
48. Финансово-кредитный словарь / Под ред. Грязновой А.Г. М.: Финансы и статистика, 2004. 1168 с.
49. Финансовый рынок России и мировой финансовый кризис // Финансы и кредит. 2008. № 40 (328). С.
50. Черкасов В.Е. Современные возможности анализа деятельности коммерческого банка // Бизнес и банки. 2004. №3. С.15-22.
51. Чернышев А.А. Проблема оценки финансовой эффективности и конкурентоспособности филиалов кредитных организаций // Экономический анализ: теория и практика. 2007. - №5. С.15-22.
52. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2001. 256 с.
53. Щербакова Г.Н. Основные направления экономического анализа в коммерческом банке // Банковское дело. 2007. - №5. С.44-48.
54. Материалы ОАО «Русфинанс Банк».
55. Материалы ОАО «АК Барс».
56. Материалы АКБ «Энергобанк».