Анализ финансового состояния кредитной организации.

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Отношение займа всегда были важны и широко распространены в мире бизнеса. Особенно это относится к такой многообразной их форме как кредитование.
Кредит и кредитные отношения являются неотъемлемой частью экономической системы страны. Сфера кредитования непосредственно связана с потребностями развития национального производства. Находясь в центре современного денежно-финансового государства, обслуживания интересов государственных субъектов, кредит опосредствует связи между государством, банком, товаропроизводителями и населением. Кредитные отношения должны способствовать преодолению экономического кризиса и обеспечивать прогрессивное развитие отечественного товарного производства.
Эффективное реформирование экономики какой-либо страны, ее структурные изменения, обновление производства, создание действующей и эффективной рыночной и социальной инфраструктуры, формирование конкурентоспособной среды является невозможным без соответствующих инвестиций, приплыв которых требует создание благоприятного инвестиционного климата.
Очевидным является то, что условия реформирования экономики предусматривает эффективное развитие производства по привлечению заемных ресурсов.
Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства всегда тесно переплетались. При этом баки выступают посредниками в перераспределении капиталов, существенно увеличивают общую эффективность производства. Коммерческие банки привлекают капиталы, вклады граждан и другие денежные средства и передают их во временное пользование другим субъектам.
Объективная необходимость кредита обусловлена также коммерческой организацией управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процесс беспрерывного кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных деньгах, наоборот, временно освобождаются ресурсы. С помощью кредитного механизма эти колебания регулируются, и предприятия получают деньги, необходимые им для нормальной работы.
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. «В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, по и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций».
Степень изученности темы исследования. Теоретические и практические аспекты в организации кредитования и оценки кредитоспособности освещаются в работах отечественных ученых и практиков: Л.И. Абалкин, В.В. Геращенко, А. Г. Зельднера, В. И. Колесникова, А.М. Косого, В. В. Кочкарева, Г. И. Кравцовой, О. И. Лаврушина, М. А. Песселя, М. М. Усоскина, Е. Б. Ширинской и других. Проблема кредитования предприятий широко рассматривается в современной экономической литературе, ей посвящены работы Кудрявцева В.Л, Кудинова А.С., Перзеке М.Б. За рубежом данной проблемой занимались У. Блумфильд, Стэнли Л. Брю, Э.Дж. Долан,Д. Линдсей, Кэмпбелл Р. Макконел, Г. Спенсер, Дж. Ф. Синке, Э. Шульце, Ф. Эпштейн.
Необходимость рассмотрения данной проблемы инициируют не только ученные, но и сама практика хозяйствования.
Однако в настоящее время в банках действует единая система оценки кредитоспособности предприятий, содержащая пять коэффициентом с тремя оценочными группами, которые не учитывают особенности производства, что и предопределило выбор данной темы исследования.
Учитывая все выше изложенное, тема дипломной работы является актуальной.
Цель и задачи исследования. Целью данной работы является изучение процесса кредитования предприятия, состояние и перспективы развития.
Задачами являются:
изучение сущности кредита, формы, виды и функции кредита:
изучение основных видов кредита;
рассмотреть принципы кредитования;
изучить процесс определения класса кредитозаемщика;
проанализировать информационную базу для оценки кредитоспособности предприятия;
проведение анализа кредитования предприятия;
проведение анализа перспектив развития кредитования предприятий.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является БТАБанк, который входит в международную финансовую Группу БТА, являющаяся одним из лидеров рынка финансовых услуг Центральной и Восточной Европы. БТАБанк - это универсальная кредитная организация, предоставляющая широкий спектр банковских услуг и продуктов для корпоративных клиентов и частных лиц. Предметом исследования является процесс кредитования предприятий банковским учреждением.
Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретическую и методологическую основу исследования составили базовые положения фундаментально-теоретического характера по кредиту, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, концептуальные основы системы оценки кредитоспособности предприятий, концепции развития кредитного процесса в условиях различных экономических формаций, основные положения методического характера, используемые финансовой системой и ее отдельными институтами в оценке финансового состояния и кредитоспособности предприятий.
Методы исследования. Для достижения поставленной цели использовались такие методы исследования, как системного анализа, экономико-статистических группировок, аналитический, математический.
Информационная и эмпирическая база исследования. Информационной и эмпирической базой исследования явились законодательные и нормативные акты РФ, работы отечественных и зарубежных экономистов, материалы банковской системы, бухгалтерская и финансовая отчетность предприятия, нормативно-справочные материалы.
Научная новизна исследования в целом заключается в систематизации отраслевых особенностей торговых предприятий, учитываемых в организации кредитного процесса и разработке методической оценки кредитоспособности торговых предприятий, позволяющих повысить эффективность банковского кредита как для участников, так и для экономики региона в целом.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1. Сущность и необходимость анализа финансового состояния 8
1.2. Показатели финансового состояния предприятия и методика их определения 12
1.2.1. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организаци 12
1.2.2. Анализ деловой активности организации 24
1.2.3. Анализ финансовых результатов деятельности и рентабельности организации 30
1.2.4. Оценка потенциального банкротства организации 36
1.3. Правовое регулирование финансового состояния предприятий 44
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ 51
2.1. Финансово-экономическая характеристика предприятия 51
2.2. Анализ финансового состояния и оценка кредитоспособности заемщика 52
2.2. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности 54
2.3. Расчет основных коэффициентов, отражающих финансовую устойчивость предприятия 59
РАЗДЕЛ 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА, С УЧЕТОМ ЗАРУБЕЖНОЙ ПРАКТИКИ 65
3.1 Зарубежная практика 65
3.2 Проблемы и перспективы развития, с учетом зарубежного опыта 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 84
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 92
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 96
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 98

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. // Собрание Законов Российской Федерации, 1996, № 5
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный Закон от 05.08.00 № 117-ФЗ // Собрание законов Российской Федерации, 2000, № 32
3. Трудовой кодекс Российской Федерации. Часть 1. // Собрание Законов Российской Федерации, 2002, №1
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного приказом Министерства Финансов РФ 06.07.1999 г. № 43н.
5. Адибеков М-. Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет /Банк внешнеэкономической деятельности. М.: АО «Консалт-Банкир», 2005.
6. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Фролова Т.А., Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006
7. Анализ отдельных видов деятельности предприятия с использованием относительных и абсолютных показателей эффективности // автор Комаристый Евгений // Маркетинг и маркетинговые исследования, № 2, 2005
8. Афанасьев А.А., Левин М.Б. Создание моделей зависимости выручки розничной торговой точки от факторов конкурентоспособности // Маркетинг в России и за рубежом. 2008. № 3(41). С. 108115.
9. Бабин В.А. О практических аспектах оценки риска в бизнесе: организация управления, управление риском на предприятиях // Управление риском. 2007. № 2. С. 5255.
10. Бабин В.А. Практические аспекты оценки риска в бизнесе: организация управления // Управление риском. 2008. № 3. С. 1820.
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. 4-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2007
12. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.
13. Баланс. Журнал Главбух № 5, 2007
14. Банк В.Р., Банк С.В., Гараскина А.В. Финансовый анализ: Учебное пособие для вузов по грифом Министерства. Изд-во Велби, Проспект Москва, 2005
15. Банки и банковские операции: Учебник/Под ред. Е. Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008.
16. Банковское дело: учебник / под ред.. О.И. Лаврушина М.: Финансы и статистика, 2007 576
17. Барнгольц С.Б., Мельник С.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2008
18. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. Учебн. Пособие. М., 2008
19. Бочаров В.В. Финансовый анализ СПб, 2008 240 с.
20. Булгакова Л.Н. Управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия: Монография. 2008
21. Бурцев Владимир. Анализ краткосрочной ликвидности компании: методология и практические примеры // Менеджмент сегодня, № 3, 2006
22. Все о кредитах. Автор: Ф. Н. Филина, И. А. Толмачев, А. В. Сутягин. Издательство: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008 г.
23. Гинсбург А.И. Прикладной экономический анализ: Учебник. СПб, 2005
24. Глинский В.В., Ионин В.Г. Статистический анализ. Учебн.пособие. Новосибирск, 2008
25. Глухов А.Н. Оценка конкурентоспособности товара и способы ее обеспечения // Маркетинг. 2009. № 2. С. 5664.
26. Доля В.Т. Экономический анализ: теория и практические методики: Учебн. Пособие. К., 2008
27. Егармина В. Использование финансовой отчетности при осуществлении контроля субъектов предпринимательской деятельности органами налоговой службы. //Вестник налоговой службы .-2008.-№23.-С.58-64.
28. Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кре¬дитованию заемщиков: Методические рекомендации. М.: Компания «Алее», 2005.
29. Жилкина А.Н. Управление финансами: Финансовый анализ предприятия: Учебник для вузов под гифом Министерства образования. Изд-во : Форму, Инфора-М Москва, 2005
30. Жуков Е.Ф. (ред.) Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учеб. пособие для вузов.М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
31. И.Малахова О.Л. Кредитное обеспечение предпринимательской деятельности // Финансы, №6 2007р.
32. Иванов А. Бесшоковое внедрение и развитие системы.// C-NEWS. Из-дание о высоких технологиях. - 2006, 12
33. Ионова А.Ф, Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник, 2007
34. Капица С.П., Курдюмов С.П., Малинецкий Г.Г. Синергетика и прогнозы будущего // Издательство: УРСС2, 2009
35. Карташян О. Роль кредита в развитии предпринимательских структур // Региональная экономика №1, 2008 р. стр. 165-169
36. Кивачук В.С. Оздоровление предприятия: экономический анализ: Монография. М., 2008
37. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): Учебник. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006
38. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента, ученик. Издательство: МарТ - 2008
39. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2007 560 с.
40. Кононенко О., Маханько О. Анализ финансовой отчетности 4-е издание, с изм. И доп. Х: Фактор, 2008
41. Лагутин В.Д. Кредитование: теория и практика: Учебное пособие М.: Финстатинформ, 2008
42. Литвинов Ф.И. Оценка рисков в предпринимательской деятельности: теория и методология // Маркетинг в России и за рубежом. 2008. № 4. С.1215.
43. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Издательство: Экзамен, 2005
44. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учеб. Методич. Комплекс / Под ред. Проф. Н.П. Любушкина. М., 2007
45. Музыкант В.Л. Теория и практика современной рекламы. Часть 1. Монография. - М.: Евразийский регион, 2008. - 400с.
46. Мышьяков А.С. Савченко Т.В. Методика комплексного экономического анализа: Учебно- практическое пособие для вузов/ Белгород гос. Университет.Белгород, 2005г. 83 с.
47. Организация и планирование производства: Конспект лекций/ Макареня Т.А.,Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007.
48. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли/ Кобец Е.А., Корсаков М.Н. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.
49. Основы экономики и управления производством: Конспект лекций./ Ребрин Ю.И. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. 145 с.
50. Павловская О. В. Усовершенствование методов анализа финансового состояния // Финансы. - 2007.. - № 11. - с. 54-62.
51. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика: Издательство: Экзамен, 2006
52. Планирование на предприятии/ Кобец Е.А. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.
53. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. 2009, № 1.
54. Попова Л.В. Управленческий учет и анализ с практическими примерами, 2-е изд. перераб. и доп.Учебное пособие, - М., 2008, 272 с.
55. Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия //автор Комаристый Евгений // Маркетинг услуг, № 1, 2008
56. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) //Деньги и кредит, 2008, №2, с.50-54
57. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг.-М.: «Финансы и статистика», 2005 536с.: ил.
58. Российская банковская энциклопедия / Гл. ред. О. И. Лаврушин.Москва, 2005.С. 215-217.
59. Современная система кредитования: учебник. Автор: О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. Издательство: М.: КНОРУС, 2007 г.
60. Содержание и методы финансового анализа // Финансовый менеджмент, № 1-2009
61. Тагирбеков К.Р. и др. Основы банковской деятельности. Издательство: "Весь мир" и "ИНФРА-М", 2007 г.
62. Теплова Т.В., Григорьева Т.И. Ситуационный финансовый анализ: Схемы, задачи, кейсы. Учебное пособие для вузов под грифом Министерства образования: для ВУЗов, изд-во ГУ ВШЭ Москва, 2006
63. Управленческий учет: конспект лекций/ Грищенко О.В. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007.
64. Учебное пособие для подготовки к государственному итоговому междисциплинарному экзамену профессиональной подготовки менеджера по специальности 080507 "МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНИЗАЦИИ", бакалавра менеджмента по направлению 080500 "МЕНЕДЖМЕНТ"/ Т.В. Алесинская, Л.Н. Дейнека, А.Н. Проклин, Л.В. Фоменко, А.В. Татарова и др.; Под общей ред. В.Е. Ланкина. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 304 с
65. Учреждение Счета Операции Услуги: Пер. с фр./Под ред. В. Я. Лисняка. М.: Финстатинформ, 2007.
66. Финансовая работа и финансовые службы предприятия // Финансовый менеджмент, № 9-2008
67. Финансовое управление фирмой/под ред. В.И. Терехина М.: Экономика, 2007
68. Финансовые и коммерческие расчеты на ЭВМ: Конспект лекций/ Масыч М.А., Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005.
69. Финансовый анализ в условиях переизбытка информации //автор Окладников Дмитрий // Управленческий учет и финансы, № 3, 2005
70. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: Учебное пособие для ВУЗов под гифом Министерства // Горелик О.М., Филлипова О.А. изд-во Кно-Рус Москва, 2005
71. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: Учебное пособие для вузов под гифом Министерства образования. Изд-во Велби, Проспект Москва, 2006
72. Финансовый менеджмент - MBA, Лукасевич И.Я - 2009
73. Финансовый менеджмент - Автор: Коллектив редакции. Издательство: ФинПресс, 2008
74. Финансовый менеджмент - теория и практика 2изд, Ковалев В.В - 2009
75. Финансовый менеджмент: учебное пособие // Коллектив редакции. Издательство: ФинПресс, 2009
76. Финансы и кредит: Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах)/ А.Ю.Казанская, Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007
77. Черкасова В. Комплексный подход к управлению рисками // Риск. 2005. № 2. С. 3539.
78. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2000.
79. Шульца Н.П., гаманкова О.А., Кован Й.М. Оценка кредитоспособности клиента: Рекомендации банкиру при выдаче кредита. М.: Инфра-М, 2007
80. Щур-Труханович Л.В. Учет кадров и кадровых операций с помощью книг и журналов, - М., 2008, 60 с.
81. Экономика предприятия: Конспект лекций/ Корсаков М.Н., Таганрог: ТРТУ, 2005.
82. Экономика предприятия: конспект лекций/ Фролова Т.А. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005
83. Экономический анализ. Под ред. Проф. Л.Т. Гиляровской. М.:, 2007
84. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник / под ред. Н.В. Войтловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. М., 2005
85. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник / под ред. Н.В. Войтловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. М., 2006