Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, вариант 2.

1. Анализ выпуска продукции Анализ проводится по следующим направлениям:  Абсолютный прирост товарной продукции относительно предшествующего года. Объем товарной продукции оценивается в стабильных оптовых ценах для исчисления влияния цен. Таблица 1 Показатели Годы 1 2 3 4 5 1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, т.р. ( ) 77890 95340 96755 97632 99324 2. Абсолютный прирост, т.р. ( ) (см. формулу 13) - 17450 1415 877 1692 3. Общий прирост, т.р. ( )(см. формулу 14) - 17450 18865 19742 21434 4. Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб. ( ) (см. формулу 15) - 17450 9432,5 6580,67 5358,5 5. Темп роста, % (формула 17) - 122,40 101,48 100,91 101,73 6. Темп прироста, % I (формула 16) - 22,40 1,48 0,91 1,73 7. Среднегодовой темп роста, % ( ) (формула 18) - 122,40 111,45 107,82 106,27 8. Среднегодовой темп прироста, % ( ) (формула 19) - 22,40 11,45 7,82 6,27 9. Абсолютное значение 1% прироста ( ) (формула 20) - 778,90 823,51 841,41 855,21  Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции. Исходные данные в табл. 3.2 раздела 3. Таблица 2 Исходные данные для анализа качества Вариант Изделие Объем реализации, условных единиц План Факт 2 А 17750 19800 В 13300 12275  Анализ ритмичности выпуска продукции. Провести анализ ритмичности выпуска продукции с помощью показателей ритмичности и аритмичности. Подсчитать резервы изменения объема продукции. Исходные данные в табл. 3.3 раздела 3. Таблица 3 Исходные данные для анализа ритмичности Вариант Выпуск продукции Декады 1-ая 2-ая 3-я 2 План 700 730 745 Факт 630 650 810 2. Анализ использования ресурсов  Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства. Для выполнения задания исходные данные занести в таблицу и рассчитать недостающие показатели.  Анализ производительности труда. Определить при помощи индексного метода влияние на среднегодовую выработку одного рабочего отклонения от плана следующих факторов: числа дней, отработанных каждым рабочим в году, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего. Необходимо сделать выводы о влиянии экстенсивных и интенсивных факторов на производительность труда. Исходные данные в таблице 3.4 раздела 3. Решение задания рекомендуется проводить в табличной форме. Таблица 5 Исходные данные для анализа производительности труда Показатели План Факт % выполнения плана Отклонение (+, -) 1. Среднегодовая выработка одного рабочего (стр.2стр.3 стр.4) 17664,19 18346,68 103,86 682,49 2. Число дней, отработанных одним рабочим 224 226 100,89 2 3. Продолжительность рабочего дня 7,80 7,92 101,54 0,12 4. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 10,11 10,25 101,38 0,14  Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. В процессе анализа необходимо определить соответствие фактического соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы запланированному, а также влияние данного соотношения на себестоимость товарной продукции. Решение задачи следует выполнять в таблице 6.  Анализ заработной платы. Определить влияние на изменение часового фонда заработной платы сдельщиков следующих факторов: а) количество выпущенных изделий; б) трудоемкость; в) часовая расценка. Таблица 7 Исходные данные Ва-риант Изделие Количество, шт. Трудоемкость, час Часовая расценка, руб. Часовой фонд, руб. План Факт План Факт План Факт План Факт 2 А 1240 1270 7 7,2 11 12,3 30000 30200 В 1350 1390 6,5 7,1 13 13,4 25700 28300 С 1390 1410 4,3 5,0 14 14,5 15100 16000  Анализ трудоемкости выпуска продукции. Определить влияние на изменение нормативной трудоемкости выпуска продукции, резервы экономии трудозатрат в результате внедрения организационно-технических мероприятий. Таблица 8 Исходные данные 2 1 600 III II 2 200 III IV 3 140 I III 4 160 I II На изменение среднегодовой трудоемкости влияет фактор выполнения плана внедрения оргтехмероприятий. Для определения влияния этого фактора: 1. Определяют плановую и фактическую экономию в нормо-часах по каждому мероприятию. Для этого 1/4 часть условно-годовой экономии умножают на число кварталов полного внедрения мероприятия по плану и фактически. 2. Определяют отклонения фактически полученной экономии от плановой по каждому мероприятию и всего. Решение оформить в таблице 9.  Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи. В процессе анализа методом разниц необходимо определить степень влияния на уровень фондоотдачи таких факторов, как коэффициент среднегодовой производственной мощности, фондоотдача активной части основных фондов, структура основных фондов и уровень специализации предприятия. Исходные данные приводятся в таблице 3.8. Решение задания следует оформить в таблице. При этом исходную информацию следует оформить в виде таблицы 10.  Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи. Определить влияние на изменение фондоотдачи методом цепных подстановок: 1) средней стоимости единицы продукции оборудования; 2) числа дней работы единицы оборудования; 3) коэффициента сменности; 4) продолжительности смены; 5) часовой выработки единицы оборудования. Таблица 11 Исходные данные Ва-риант Часовая выработка ед. оборудования, тыс.руб. (Wчас) Продолжительность смены, час (g) Коэффициент сменности (Ксм) Число дней работы единицы оборудования (Т) Количество единиц оборудования, шт. Общая стоимость оборудования, млн. р. (С) 2 План 62 7,3 2,8 178 52 2600 Факт 61 7,5 2,0 170 50 2500 Далее необходимо определить резервы повышения фондоотдачи. Исходные данные приведены в таблице 3.9. 3. Анализ себестоимости  Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции. Данное задание предполагает определение влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции и резервов их снижения. Исходные данные в таблице 3.10. На изменение затрат влияют следующие факторы: а) структурные сдвиги в составе продукции; б) уровень затрат на единицу продукции; в) изменение цен (в том числе на материальные затраты т готовую продукцию). Рассчитанные показатели заносят в таблицу 12.  Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен. В данном задании необходимо провести анализ с помощью метода разниц (исходные данные в таблице 3.11). Таблица 13 Исходные данные Ва-риант Виды материалов По плану Фактически Кол-во, тн Цена, руб. Стоимость, т. руб. Кол-во, тн Цена, руб. Стоимость, т.р. 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1. Металл 9520 21,5 1250,1 9600 20,5 1240 2. Провода 1380 58,4 1440 1400 59,0 1460 3. Электролит 1000 110 1400 995 115,4 1450 4. Вода 920 6 18,7 950 6,5 20 Для решения необходимо воспользоваться формулой материальных затрат (МЗ): 4. Анализ финансовых результатов  Анализ прибыли. Определить влияние на изменение прибыли факторов: изменение объема продукции, структуры продукции, себестоимости и цен на готовую продукцию. Исходные данные в таблице 3.12. Для решения задания необходимо определить прибыль от реализации (см. таблицу 14). Таблица 14 Показатели По плану Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости По отчету 1. Выручка от реализации (В) 76000 77000 87400 2. Себестоимость реализованной продукции 110000 115000 121000 3. Прибыль от реализации (П) (стр.1 - стр. 2) -34000 -38000 -33600  Анализ рентабельности. При анализе рентабельности (исходные данные в таблице 3.13.) необходимо: 1) определить влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска; 2) определить влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости. Таблица 15 Исходные данные Ва-риант Изделия Количество, у.ед. Цена за единицу, р. Себестоимость ед., р. План Факт План Факт План Факт 2 А 1400 1500 500 600 400 500 В 1300 1600 650 750 500 600

1. Анализ выпуска продукции 3 2. Анализ использования ресурсов 7 3. Анализ себестоимости 19 4. Анализ финансовых результатов 23 Список литературы 28

-