Анализ кредитоспособности заемщика на примере АКБ ОАО \.

Введение Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности. При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий. В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. Актуальность рассматриваемой проблемы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход - получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина тут не столько в непомерно высоких ставках банковского процента, а, скорее всего в том, что российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Предметом исследования данного дипломного проекта являются методы оценки и анализа коммерческим банком кредитоспособности заемщика. В качестве объекта исследования выбрано: С одной стороны, действующее коммерческое частное автотранспортное предприятие, которое занимается пассажирскими перевозками, грузоперевозками и сервисным обслуживанием автомобилей – общество с ограниченной ответственностью «Стил-Крафт». Данный объект рассматривается в качестве заемщика. С другой стороны, акционерный коммерческий банк «Лефко-Банк». Данный объект рассматривается в качестве кредитного учреждения, производящего оценку и анализ кредитоспособности заемщика. Целью написания дипломного проекта является изучение подходов к оценке и анализу кредитоспособности клиентов, в том числе на примере деятельности акционерного коммерческого банка «Лефко-Банк», и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:  определить основные организационно - экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика;  проанализировать существующие подходы к оценке кредитоспособности;  определить информационную базу для анализа и оценки кредитоспособности;  проанализировать кредитную политику АКБ «Лефко-Банк»;  проанализировать методику оценки кредитоспособности клиента на примере ООО «Стил-Крафт»,  определить эффективность методики оценки кредитоспособности клиента банка. В соответствие с поставленными задачами работа разбита на три взаимосвязанные части. При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений США, Франции и России, финансовая отчетность ООО «Стил-Крафт», которое функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными документами, финансовая отчетность АКБ «Лефко-Банк». Много информации на данную тему представлено в периодических изданиях, таких как Банковское дело, Деньги и кредит, Аудит и финансовый анализ, Банковский журнал, Коммерсант, Экономика и жизнь. Кроме того, основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции коммерческого банка. Глава 1. Основные подходы к оценке финансово - экономической деятельности заемщика 1.1. Оценка кредитоспособности заемщика – главный метод минимизации кредитных рисков В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

Введение 3
Глава 1. Основные подходы к оценке финансово - экономической деятельности заемщика 6
1.1. Оценка кредитоспособности заемщика главный метод минимизации кредитных рисков 6
1.2. Методы оценки кредитоспособности заемщика, используемые банками экономически развитых стран 11
1.3. Источники анализа кредитоспособности заемщика 21
Глава 2. Методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций, применяемая в АКБ ОАО «Лефко-Банк» 27
2.1. Характеристика АКБ ОАО «Лефко-Банка» 27
2.2. Анализ кредитоспособности клиента АКБ ОАО «Лефко Банка» на примере ООО «Стил-Крафт» 38
2.3. Анализ на основе денежного потока 45
2.4. Анализ кредитного риска 50
Глава 3. Основные направления совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика 53
3.1. Расчет эффективности применяемой системы оценки кредитоспособности заемщика 53
3.2. Основные направления совершенствования действующей в АКБ «Лефко-Банк» системы оценки кредитоспособности заемщика 59
Заключение 66
Список литературы 69

Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации// М.: «Проспект», 2006.
2. Налоговый кодекс РФ (часть I и II). М.: ИКФ \'\'ЭКМОС\'\', 2002.
3. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности»// Консультант плюс

Описание книг одного - трех авторов

4. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования Разработка по управлению банком. М.: БДЦ-Пресс, 2003.
5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. М.: ФиС, 2003.
6. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия (Серия «Бухгалтеру и аудитору»). С-Пб.: Питер, 2003.
7. Егорова Н.Е., Смулов А.М. Предприятия и банки. - М.: ДЕЛО, 2002.
8. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. М.: КноРус, 2005.
9. Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. М.: ФиС, 2002.
10. Кривцова А.Н. Формализованные процедуры оценки кредитоспособности. М.: ФиС, 2005.
11. Морсман Э.М. Кредитный департамент банка: организация эффективной работы Пер. с англ. М.: Альпина Паблишер, 2003.
12. Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы). М.: Гардарики, 2005.
13. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. М.: ФиС, 2003.
14. Чернышева Я. Е. Формы и методы управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка: Автореферат диссертации канд. экон. наук / Чернышева Янина Евгеньевна. - СПб., 2003.

Описание книг четырех и более авторов

15. Организация работы в банках: в 2-х томах: пер. с англ.- М.: Финансы и статистика./Д. Макнотон, Д. Карлсон и др. 2002.

Описание учебников и учебных пособий

16. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело (Серия «Учебник для вузов»). С-Пб.: Питер, 2003.
17. Банковское дело / Под ред. Г. Н. Белоглазовой и Л. П. Кроливецкой. (Серия «Учебники для вузов»). С-Пб.: Питер, 2003.
18. Банковское дело. Учебник для вузов по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин и др. М.: Инфра, 2004.
19. Банковское дело: Учебник / Под ред. Д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. М.: Экономистъ, 2004.
20. Банковское дело: Учебник для средних профессиональных учебных заведений. /Под ред. проф. Тавасиева А. М. М.: Юнити-Дана, 2002.
21. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - (Б-ка журнала «Финансовый менеджмент»). М.: Финпресс, 2002.
22. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. М.: Омега-Л, 2003.
23. Крылов Э.И., Власова В.М., Егорова М.Г., Журавкова И.В. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия Учеб. Пособие. М. ФиС, 2003.
24. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. (Серия «Краткий курс»). С-Пб.: Питер, 2002.

Описание статей в журналах

25. Горелая Н.В. Оценка кредитоспособности заемщика в системе регулирования кредитными рисками // Управление корпоративными финансами. 2005. - № 6.
26. Демидова Н.С. Кредитоспособность - как оценка делового риска заемщика // Экономика и финансы. - 2003. - № 16. - С. 34-41
27. Едронова В. Н. Методика комплексной оценки кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. - 2002. - № 14. - С. 2-9
28. Едронова, В.Н. Модели анализа кредитоспособности заемщиков // Финансы и кредит. - 2002. - № 6. - С. 9-15
29. Константинов Н.С. Методические рекомендации по оценке кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке // Финансовый менеджмент. 2004. - № 2.
30. Мазурина Т.Ю. Оценка инвестиционной кредитоспособности заемщиков // Финансы. -2003. - № 4. С. 6-17
31. Сбербанк не планирует менять структуру кредитного портфеля // Финансы и экономика. Анализ. Прогноз. Выпуск № 12 (18), декабрь 2005.
32. Хабибуллина А.И. Модели анализа кредитоспособности заемщиков // Сборник научных статей ТГУ, 2005.