Анализ наличных и безналичных операций с денежными средствами.

Анализ движения денежных средств (платежных потоков) одно из важнейших направлений. Анализ, планирование и контроль денежных потоков, наряду с прогнозом результатов деятельности предприятия, важны для поддержания платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Наличные денежные средства и прибыль одинаково важны для предприятия. Прибыль должна выступать в качестве источника формирования оборотных средств и дальнейшего развития предприятия. С другой стороны, управление денежными средствами должно обеспечить в любой момент достаточное их количество для погашения прошлых обязательств и изменений финансовой структуры предприятия
Следует отметить, что анализ и прогноз денежных потоков являются также составной частью бизнес-плана инвестиционного проекта.
Денежные потоки возникают в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Для любой сферы деятельности денежные потоки отражают как поступление денежных средств, так и их расходование.
Таким образом, анализ движения денежных средств дает возможность сделать обоснованные выводы о том в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства, и каковы основные направления их использования.
Между балансом и отчетом о прибылях и убытках существует взаимосвязь, характеризующая прирост имущества организации за счет накопления полученной в отчетном периоде прибыли. Но прибыль является лишь одним из факторов формирования ликвидности баланса. Другими источниками являются кредиты, займы, эмиссия ценных бумаг, вклады учредителей. Кроме прибыли, в организацию поступают амортизационные платежи, другие денежные поступления. Эти операции не находят отражения в традиционных отчетах. Этот недостаток устраняет отчет о движении денежных средств.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность дл главного бухгалтера; однако можно привести аргументы, в известной степени, оправдывающие его проведение.

Введение 3
1. Теоретические основы анализа наличных и безналичных операций с денежными средствами 4
1.1. Сущность и значение денежных средств как основного инструмента расчета 4
1.2 Цели и задачи анализа денежных потоков 6
1.3. Анализ денежных средств 8
2. Анализ наличных и безналичных операций ООО «Квадрат» 16
2.1. Анализ движения денежных средств прямым методом 16
2.2. Анализ движения денежных средств косвенным методом 17
2.3. Анализ движения денежных средств на основе модели бухгалтерского баланса 21
Заключение 24
Список использованных источников 26
Приложения

1. Письмо ГТК РФ от 05.12.01 г. 01-06/48375 О предельном размере расчетов наличными деньгами
2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Центральным банком Российской Федерации 03.10.02 г. 2-П)
3. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 г. 14-П (ред. 31.10.02 г.)
4. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК М.: Пресс, 2003
5. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.:ТК Велби, 2002
6. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. М.: ЮнитиДана, 2004.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е издание. М.: Бухгалтерский учет, 2003.
8. Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера - кассира - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2006
9. Захарьин В.Р. Учёт кассовых операций. - М.: Гардарика, 2006
10. Ковалев В.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: Проспект, 2004.
11. Кузнецова Г.А. Учёт и оформление кассовых операций.- М: Статут, 2005
12. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники М.: Аудит 2003.
13. Максимова Е.Н. Безналичные расчёты в Российской Федерации. - М: Эконом, 2007
14. Наличные и безналичные расчёты. Правовые основы. Основные требования. / под ред. Зайкина В.С. - Екатеринбург, 2005
15. Пипко В.А. «Денежные средства и расчёты: учёт, анализ, аудит» Ростов на Дону: Печать, 2005
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, М.: Проспект, 2006
17. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ЮнитиДана, 2006.
18. Шеремет А.Д., Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. 3-е издание. М: ИнфраМ, 2004.
19. Эргашев Х.Х. Учёт денежных средств, расчётных и кредитных операций. - М.: Пресс, 2005